ЗАДАЧИ по налогу на прибыль организаций

Задача № 7

Задача № 6

Задача № 5

Задача № 4

Задача № 3

Задача № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

ЗАДАЧИ для самостоятельного решения

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Д	К
1.	Начислен условный расход по ННП		68/ННП	100 000
2.	Начислено ПНО	99/ПНО	68/ННП
3.	Начислен ОНА		68/ННП
4.	Начислен ОНО	68/ННП

 

Задача № 1

Организация ЗАО «Колос» в марте 2012 года реализовала ООО "Хлеб" автомобиль по цене 250 000 руб. (с НДС). Приобретен данный автомобиль был по цене 600 000 руб. (с НДС) в августе 2010 года. Данное основное средство относится к 5 амортизационной группе. В учетной политике для целей налогообложения выбран линейный метод начисления амортизации. Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по методу начисления.

Требуется определить результат от реализации основного средства для целей бухгалтерского и налогового учета, составить Журнал хозяйственных операций.

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
Бухгалтерские записи на дату реализации ОС

Организация в текущем году произвела расходы на рекламу, в том числе на призы и подарки участникам рекламных акций в сумме 150 000 руб. Все подтверждающие документы имеются. Выручка от реализации продукции за налоговый период составила 2 700 000 руб. (с НДС). Определить сумму расходов на рекламу для целей налогового учета. Составить бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль.

ЗАО «Машиностроительный завод» получило безвозмездно имущество на сумму 2 000 000 руб. от своего учредителя ООО «Автомир». Уставный капитал ЗАО «Машиностроительный завод» составляет 37 600 000 руб., в том числе вклад ООО «Автомир» - 18 850 000 руб. Определить вид и сумму доходов для целей бухгалтерского и налогового учета. Составить бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль.

Организация в сентябре 2012 года реализовала своему работнику компьютер за 12 000 руб. (с НДС). Данный компьютер был приобретен в августе 2011 года за 52 000 руб. (с НДС). Определить результат от реализации компьютера для целей бухгалтерского и налогового учета за все отчетные периоды. Составить бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль.

 

При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год в Отчете о прибылях и убытках отражена прибыль до налогообложения в сумме 250 000 руб. Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской прибыли:

1. Превышение фактических представительских расходов над суммой, рассчитанной по нормативу, на 3000 руб.

2. Сумма начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета 24 000 руб., для целей налогового периода – 18 000 руб.

3. Начислены в декабре дивиденды от долевого участия в деятельности другой организации – 70 000 руб. Доход будет получен в январе следующего года.

Требуется произвести расчет постоянных и временных разниц, исчислить условный расход и текущий налог на прибыль

 

ЗАО «Колобок» для целей налогообложения применяет кассовый метод. В I квартале текущего года получено от поставщиков материалов на сумму 413 000 руб. (с НДС). Все материалы списаны на производство продукции. Из оприходованных материалов оплачено поставщикам только на сумму 354 000 руб. (с НДС). Во втором квартале ЗАО «Колобок полностью рассчиталось со своими поставщиками, перечислив им оставшуюся сумму. Указать бухгалтерские проводки по отражению всех указанных операций за 1 и 2 кварталы.

 

ЗАО «Кирпичный завод» для целей налогообложения применяет кассовый метод. В марте ЗАО «Кирпичный завод» отгрузило ООО «Теремок» продукцию на сумму 590 000 руб. (с НДС). Покупатель оплатил отгруженную ему продукцию на сумму 354 000 руб. (с НДС). Оставшуюся задолженность покупатель погасил в начале апреля. Указать бухгалтерские проводки по отражению всех указанных операций за 1 и 2 кварталы.

 

Задача 1

За I квартал имеются следующие данные:

1. Выручка от реализации продукции с НДС 967.900 руб.

2. В результате инвентаризации выявлены излишки материалов. Рыночная стоимость 20.000 руб.

3. Получен доход от участия в простом товариществе 30.000 руб.

4. Приобретено 15.000 Евро по 38 руб. Курс ЦБРФ на день приобретения 37,65 руб.

5. По решению суда причитается к получению от покупателя штраф за несвоевременную оплату продукции 45.000 руб.

6. Получено безвозмездно имущество от учредителя. Остаточная стоимость имущества у передающей стороны 120.000 руб. (согласно акту приема-передачи). Уставный капитал передающей организации 9.867.000 руб., в том числе сформировано из вкладов получающей организации на сумму 4.390.000 руб.

7. Приобретены материалы для производства продукции 80.000 руб. с НДС.

8. Приобретены упаковочные материалы на сумму 37.000 руб. с НДС.

9. Оплачено за электроэнергию, воду 43.000 руб. с НДС.

10. Оплачены транспортные услуги по доставке материалов на сумму 10.000 руб. с НДС.

11. Начислена амортизация основных средств на сумму 87.000 руб.

12. Выплачена заработная плата 160.000 руб.

13. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Сумму определить.

14. Оказана материальная помощь двум работникам в связи с Днями рождения 10.000 руб.

15. Перечислены страховой фирме страховые взносы в сумме 100.000 руб., в том числе по договору долгосрочного страхования жизни 40.000 руб., по договору пенсионного страхования 60.000 руб.

16. Оплачено за аренду склада 23.000 руб. с НДС.

17. Произведены представительские расходы в сумме 60.000 руб. без НДС.

18. Оплачено за участие в выставке по рекламе собственной продукции 10.000 руб.

19. Во время выставки вручены призы участникам лотереи в сумме 7.000 руб.

20. Начислены и перечислены в бюджет налоги (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог) в сумме 45.000 руб.

21. Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль 17.000 руб.

22. Уплачены в бюджет пени за несвоевременную уплату НДС 3.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы по их видам.

2. Определить прибыль организации для целей налогообложения.

3. Определить сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций. Указать срок его уплаты и срок представления налоговой декларации.

 

 

Задача 2.

За отчетный период имеются следующие данные:

1. Отгружена покупателям продукция на сумму 240.000 руб. с НДС.

2. Поступила оплата за отгруженную продукцию в сумме 180.000 руб. с НДС.

3. Получен аванс в счет предстоящей отгрузки в сумме 36.000 руб. с НДС.

4. Поступила оплата за отгруженные в прошлом отчетном периоде излишки материалов в сумме 96.000 руб. с НДС.

5. Цена приобретения материалов 98.400 руб.

6. Получен счет за арендованное помещение 12.000 руб. с НДС.

7. Оприходованы и оплачены материалы для производства продукции в сумме 62.000 руб. с НДС.

8. Из них направлено на производство продукции на сумму 48.000 руб.

9. Получены счета за электроэнергию, тепло-энергию, воду, канализацию в сумме 30.000 руб. с НДС.

10. Из них оплачено на сумму 24.000 руб. с НДС.

11. Начислена амортизация по данным налогового учета 25.000 руб.

12. Начислена и выплачена заработная плата в сумме 45.000 руб.

13. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату 16.020 руб.

14. Начислены и выплачены отпускные работникам в соответствии с заключенным коллективным договором, но сверх размеров, предусмотренных законодательством, в сумме 10.000 руб.

15. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на сумму отпускных 3.560 руб.

16. Начислены и перечислены страховые взносы по договору долгосрочного страхования жизни, в сумме, приходящейся на отчетный период, 10.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы по видам.

2. Определить результат от реализации.

Решить:

а) если организация определяет доходы и расходы методом начисления

б) если организация определяет доходы и расходы кассовым методом.

 

Задача 3.

Стоимость реализованных товаров 20.000 руб. с НДС. Срок их оплаты покупателем в соответствии с договором 15 декабря. Продавец переуступил право требования долга третьему лицу 15 ноября за 18.000 руб. с НДС.

Определить сумму убытка в бухгалтерском и налоговом учете.

 

 

Задача 4.

Стоимость реализованных товаров 20.000 руб. с НДС. Срок их оплаты покупателем в соответствии с договором 15 декабря. Продавец переуступил право требования долга третьему лицу 20 декабря за 18.000 руб. с НДС.

Определить сумму убытка в бухгалтерском и налоговом учете.

 

Задача 5.

Организация производит товары народного потребления. Налог на прибыль исчисляет ежемесячными авансовыми платежами и применяет метод начисления.

За 6 месяцев имеются следующие данные:

1. Выручка от реализации 4.550.700 руб. с НДС (18%).

2. Материальные расходы 685.000 руб.

3. Расходы на оплату труда рабочих 490.000 руб.

4. Расходы на оплату труда аппарата управления 320.000 руб.

5. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату рабочих - ?.

6. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату аппарата управления - ? руб.

7. Перечислено страховой компании по договору негосударственного пенсионного страхования 170.000 руб.

8. Начислена амортизация по данным налогового учета 70.000 руб.

9. Расходы на рекламу 300.000 руб., в том числе реклама через СМИ 250.000 руб., призы, вручаемые во время рекламной компании 50.000 руб.

10. Начислено налогов (земельный, на имущество, транспортный) в бюджет 790.000 руб.

11. Получен доход от аренды склада 300.000 руб. с НДС.

12. Начислен и уплачен штраф за неполную уплату в бюджет налога на имущество 2.500 руб.

13. Начислено квартальными авансовыми платежами за I-й квартал 170.000 руб.

14. Начислено ежемесячными авансовыми платежами за II-й квартал 170.000 руб.

 

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы организации по их видам.

2. Исчислить квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль за 6 месяцев.

3. Произвести перерасчет.

4. Указать срок уплаты налога на прибыль.

5. Указать срок предоставления налоговой декларации.

 

 

Задача 6.

ООО «Забор», ИНН 5015098907, КПП 501501028.

1. Директор Федоров Олег Владимирович , ОКВЭД 46.23.18 код по ОКАТО 46480000000, тел. 992-51-16.

В соответствии с приказом об учетной политике доходы и расходы определяются кассовым методом, авансовые платежи исчисляются ежеквартально исходя из фактически полученной прибыли.

За 6 месяцев отчетного года имеются следующие данные:

1. Отгружена покупателям продукция на сумму 420.000 руб. с НДС.

2. Оплачена отгруженная продукция на сумму 360.000 руб. с НДС.

3. Получен аванс в счет предстоящей отгрузки товаров на сумму 20.000 руб.

4. Поступила оплата за отгруженные в прошлом отчетном периоде излишки материалов в сумме 56.000 руб. с НДС.

5. Цена приобретения этих материалов 59.400 руб. без НДС.

6. Выставлен счет ЗАО «Монтаж» за сданный в аренду склад 12.000 руб. с НДС. Оплата еще не поступила.

7. Оприходованы и оплачены материалы для производства продукции на сумму 62.000 руб. с НДС.

8. Из них направлено на производство продукции на сумму 48.000 руб.

9. Оприходованы материалы для ремонта офиса на сумму 24.000 руб. с НДС.

10. Из них оплачено на сумму 18.000 руб. с НДС.

11. Получены счета за электроэнергию, тепло-энергию, воду, канализацию на сумму 60.000 руб. с НДС.

12. Из них оплачено на сумму 48.000 руб. с НДС,

13. Начислена амортизация на основные производственные фонды по данным налогового учета 85.000 руб.

14. Начислена и выплачена заработная плата рабочим в соответствии с трудовым договором 95.000 руб.

15. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату ? руб.

16. Начислен налог на имущество, земельный налог в сумме 29.000 руб. Налоги будут перечислены в бюджет в следующем отчетном периоде.

17. Перечислен в бюджет налог на имущество, земельный налог, начисленные в прошлом отчетном периоде в сумме 54.000 руб.

18. Начислена и выплачена материальная помощь отдельным работникам в связи с днями рождения 30.000 руб.

19. Начислены и перечислены страховые взносы по договору добровольного личного страхования, предусматривающие оплату медицинских услуг в сумме, приходящейся на отчетный период, 9.000 руб.

20. Начислен квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за I-й квартал 18.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы организации по их видам.

2. Определить результат от реализации.

3. Исчислить сумму квартальных авансовых платежей за 6 месяцев.

4. Произвести перерасчет.

5. Указать срок уплаты.

6. Указать срок представления налоговой декларации.

1. Заполнить налоговую декларацию для представления ее в МРИ ФНС России № 22 по Московской области.(код 5032)

2. Коды бюджетной классификации для зачисления налога на прибыль