Изменение состава и структуры источников имущества в распоряжении предприятия

Таблица 9.2

* Источники собственных и приравненных к ним средств = «Собственный капитал» (ф.№1 стр.380) + «Обеспечение предстоящих затрат и платежей» (ф.№1 стр.430) + «Доходы будущих периодов» (ф.№1 стр.630) .

** Заемные средства = « Долгосрочные обязательства» (ф.№1 стр.480) + «Текущие обяза­тельства» (ф.№1 стр.620) .

Финансовая устойчивость — это определенное состояние сче­тов организации, гарантирующее ее постоянную платежеспособ­ность. Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспечен­ность материальных оборотных средств собственными источни­ками финансирования. Таким образом, при условии покрытия запасов бу­дет выполняться условие платежеспособности организации, то есть платежеспособность является производной финансовой ус­тойчивости. Можно записать следующее условие финансовой устойчивости:

где ВА — необоротные активы; 3 — запасы; Ск — собственный капитал; До — долгосрочные обязательства.

При анализе обеспеченности запасов источниками определяют ряд показателей, отражающих различаю степень охвата запасов различными видами источников.

Общая величина запасов и затрат =Запасы + НДС по приоб­ретенным ценностям.

Для характеристики формирования запасов и затрат использу­ют три группы источников:

1. Наличие собственных оборотных средств = Источники собственных и приравненных к ним средств — Необоротные активы.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
формирования запасов и затрат =Собственные оборотные средства +

+ Долгосрочные кредиты и займы.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат = Наличие собственных и долгосрочных заемных источников + Краткосрочные займы и кредиты. Для расчета трехкомпонентного показателя необходимо каж­дую группу источников средств поочередно сравнить с величи­ной запасов и затрат. В результате этого определяют излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат:

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств = Наличие собственных оборотных средств — Общая величина запасов и затрат.

Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат = Наличие собствен­ных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат — Общая величина запасов и затрат.

Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат = Общая величина основных источников формирования запасов и затрат — Общая величина запасов и затрат.

Вычисление этих трёх показателей позволяет классифициро­вать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Если получается «излишек» средств для формирования запасов, то есть «+», то записывают «1». Если получается их недостаток для формирования запасов, то есть «—», то записывают «0».

Для идентификации типа финансовой ситуации применяется трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации.

Возможно выделение 4-х типов финансовой ситуации.

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния задается следующими показателями: Трехкомпонентный показатель (1;1;1), то есть:

· излишек собственных оборотных средств (1);

· излишек собственных и долгосрочных заемных источников (1);

· излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат (1).