БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

1.Безналичный платежный оборот и основы его организации

2.Формы безналичных расчетов

1. В большинстве случаев платежи за приобретенные товары и оказанные услуги осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название безналичных расчетов, а их совокупность, совершаемая за определенный промежуток времени, - безналичный платежный оборот.Безналичный платежный оборот является частью денежного оборота страны. Его могут совершать средствами, находящимися в собственности юридических лиц и населения. Эти средства полностью проходят через кредитные учреждения, в которых ведутся соответствующие счета. Экономическое значение безналичных расчетов состоит в ускорении оборачиваемости средств и совершении платежей, сокращении объема наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения, связанных с ним.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты, проводимые путем записей по счетам в банках. При этом деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет покупателя. Все безналичные расчеты осуществляются на основе расчетных документов, совершающих движение между субъектами хозяйствования, населением и кредитными учреждениями. Для проведения расчетов и учета собственных и заемных средств предприятий и населения им открываются в банках различные счета.

Расчетный счет – открывается предприятиям, обладающим правами юридического лица и действующим на принципам коммерческого расчета.

Текущий счет – открывается предприятиям и организациям, строящим свою деятельность не на принципах коммерческого расчета и обособленным подразделениям предприятий и организаций. Этот счет позволяет производить лишь ограниченные операции, главным образом, связанные с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

Бюджетный счет – открывается предприятиям и организациям, финансируемым из бюджета, для целевого использования бюджетных средств.

Депозитный счет - открывается предприятиям, организациям и населению для хранения временно свободных средств в течение определенного времени.

Валютный счет - открывается предприятиям для хранения валютных средств и проведения расчетов в валюте.

Временный расчетный счет – открывается в случаях, когда предприятия полностью не приступили к работе.

Ссудный счет – счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.

Все безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ, которое устанавливает единые условия их проведения. Выделяют следующие условия проведения безналичных расчетов:

- обязательность хранения денег на счетах в банке и проведение расчетов через банковские учреждения;

- срочность платежа предусматривает зачисление денежных средств на счет получателя в заранее определенный срок;

- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично;

- взаимные претензии по расчетам между плательщиками и получателями средств рассматриваются сторонами без участия банков через суд;

- свобода выбора субъектами хозяйствования форм безналичных расчетов;

- платежи по счету осуществляются по распоряжению их владельцев и при наличии средств на счете или права у него на кредит;

- общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2-х операционных дней в пределах субъекта РФ, 5-ти дней в пределах России;

- на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика.

Вышеприведенные условия находятся во взаимосвязи и обуславливают друг друга. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

 

2.Формы безналичных расчетов

Осуществление безналичных расчетов по счетам происходит в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа (в установленных случаях):

- распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

При осуществлении безналичных расчетов в названных формах используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другие банки (далее - исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

 

 

Лекция 9.