Определение потребности предприятия в оборотных средствах по производственным запасам на планируемый год.
Вопросы определения достаточности оборотного капитала и нормирования оборотных средств находятся в компетенции предприятий. Предприятия определяют периодичность и методы нормирования.
Норматив оборотных средств – это расчетная стоимостная величина, отражающая минимальную потребность в оборотном капитале.
Научно обоснованное нормирование оборотных средств позволяет определить тот ориентировочный объем оборотных средств, который требуется, чтобы осуществлять непрерывность процессов производства и реализации товаров.
Норматив – это минимум оборотных средств, который предприятию необходимо иметь постоянно.
Если фактические остатки оборотных средств значительно превышают нормативы, то это говорит о неэффективном финансовом механизме предприятия.
В таком случае для осуществления бизнеса предприятие вовлекает в оборот дополнительные средства без увеличения масштабов своей деятельности.
Если фактические остатки оборотных средств ниже нормативных значений, то это может приводить к перебоям в производстве и реализации товаров и создавать финансовые проблемы.
В основу определения потребности в оборотных средствах положена формула
Н=Нд* Ор
где, Н – норматив оборотных средств ( по конкретному элементу);
Нд – норма оборотных средств в днях;
Ор – однодневный расход товарно-метериальных ценностей.
Нормирование оборотных может осуществляться различными методами: прямого счета, экономико-аналитическим или методом коэффициентов.
Метод прямого счета является наиболее точным, но, одновременно, - наиболее сложным, так как требует знания методик расчета норм запаса в днях. Рассмотрим основы нормирования оборотных средств по отдельным элементам.
Нормирование оборотных средств по данной группе исчисляется на основании среднедневного их расхода (Ор) и средней нормы запаса в днях (Нд). средняя норма запаса по группе оборотных средств рассчитывается как средневзвешенная величина.
Норма оборотных средств на каждый вид или однородную группу сырья, основных материалов определяется по формуле
Нд = П+Р+Т+0.5И+С
В этой формулеП - транспортный запас (характеризует время пребывания оплаченных материалов в пути от поставщика до покупателя). Этот запас необходим в случаях, когда время движения платежных документов и материальных ценностей не совпадает. Поэтому предприятию необходимы оборотные средства на время разрыва между сроками движения грузов и документооборота. Время на приемку, разгрузку и складирование Р обычно составляет 1 – 2 дня. Технологический запас ( время на подготовку материалов к запуску в производство) Тнужен по тем материалам, которые до запуска в производство подвергаются дополнительной обработке, например сушка пиломатериалов, разделка лома и др. этот запас нужен и в тех случаях, когда материалы подбираются до размера партий запуска в производство.
Текущий (складской) запас 0,5 Иявляется важнейшим и наибольшим по величине. Его размеры зависят от средних интервалов между поставками или от периодичности запуска материалов в производство. Следовательно, чем чаще поставки и запуск материалов в производство, тем меньше норма оборотных средств в днях, что выгодно предприятию.
Периодичность поставок по плану можно установить на основе договоров, заказов, графиков поставок и других документов. В этом случае средний интервал между поставками определяется делением расчетного числа дней в году (360)на число поставок.
Текущий складской запас обычно принимается равным половине среднего интервала между поставками.
Страховой (гарантийный) запасС– это второй по величине запас. Он необходим на всех предприятиях для гарантии непрерывности процесса производства в случаях нарушений условий и сроков поставок материальных ценностей или сбоев с отгрузкой готовой продукции. Обычно он равен половине текущего запаса. Общая норма запаса определяется суммированием ее отдельных составляющих.
Типовой вариант решения задачи
Рассчитать потребность организации в оборотных средствах для формирования запасов сырья. Среднее время транспортировки сырья 18 дней. Среднее время документооборота 9 дней, время на разгрузку 2 дня, подготовительный запас 2 дня, средний интервал между поставками 40 дней. Расход сырья на производство в 4 квартале планируемого года 360 млрд. руб.
Решение:
1. Определим норму запаса в днях:
Нд = П+Р+Т+И+С,
где П – время пребывания оплаченных материалов в пути (транспортный запас); Р – время на доставку материалов на склады, их приемку и складирование; Т – время для подготовки материалов к производству (технологический запас); И – время пребывания материалов на складе (текущий складской запас). С – страховой (гарантийный) запас, принимается обычно в размере 50% текущего складского запаса.
П = 18-9 = 9 дней.
Нд = 9+2+2+(40:2)+(20:2)=9+2+2+20+10 = 43 дня.
2. Определим однодневный расход материалов.
Ор = 360/90 = 4 млрд. руб.
3. Определим потребность в оборотных средствах:
Н = Нд*Ор
Н = 43*4 = 172 млрд. рублей