У ср. зарплаты
Упт
ТАБЛИЦА № 17.
ТАБЛИЦА № 16.
T нормативное
Для всесторонней оценки выполнения плана по трудоёмкости продукции и выявления резервов роста производительности труда, необходимо анализировать выполнение норм выработки рабочих-сдельщиков индивидуально и в среднем по предприятию.
| УРОВЕНЬ ВЫПОЛНЕНИЯ НОРМ ВЫРАБОТКИ, % | СРЕДНЕЕ ВЫПОЛНЕНИЕ НОРМ ВЫРАБОТКИ, % | ЧИСЛО РАБОЧИХ-СДЕЛЬЩИКОВ |
| от 80 до 90 % | 85 % | |
| от 91 до 100 % | 95,5 % | |
| от 101 до 110 % | 105,5 % | |
| от 111 до 120 % | 115,5 % | |
| от 121 до 130 % | 125,5 % | |
| от 131 до 140 % | 135,5 % | |
| от 141 до 150 % | 145,5 % | |
| ИТОГО: |
80 + 90
---------- = 85 % и т.д.
АНАЛИЗ: по данным таблицы можно рассчитать средний уровень выполнения норм выработки
60 х 85 % + 110 х 95,5 % + 350 х 105,5 + 320 х 115,5 % + 260 х 125,5 % + 140 х 135,5 % + 82 х 145,5
(Кн.в. = ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
= 115,3 %). В плане предусмотрено выполнение норм выработки в целом по предприятию на 110 %, за счёт перевыполнения на 4,8 % (% перевыполнения = 115,3 – 110 / 110 х 100 % = 4,8 %).Как показывает анализ, задание по росту производительности труда не выполнено большим количеством рабочих, т.к. 170 человек (60 + 110) не выполнили план, а выработка 350 не достигла среднепланового уровня
(105 вместо 110). Этот факт должен привлечь внимание к качеству технического нормирования.
7.Анализ использования фонда оплаты труда. Анализируя ФОТ необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение, его фактической величины от плановой.
Абсолютное отклонение: - дельта ФОТ = ФОТф – ФОТпл.
Относительный фонд оплаты труда: дельта ФЗПотнос. = ФЗПф – ФЗП скорректированный
Или дельта ФЗПоткл. = ФЗПф – (ФЗПпл. перемен. х Квып.пл. + ФЗПпл. постоян.)
Фонд зарплаты (ФЗП) состоит из постоянной и переменной части.
ПОСТОЯННАЯ ЧАСТЬ не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – зарплата служащих по складам, все виды доплат на эти суммы, оплата труда работников непромышленных производств, сумма отпускных.
ПЕРЕМЕННАЯ ЧАСТЬ зависит от объёма производства, её структуры, уровня трудоёмкости, среднечасовой оплаты труда – зарплата рабочих по сдельным расценкам и другие виды доплат с этой суммы зарплаты + отпускные.
| ВИДЫ ОПЛАТЫ | ПЛАН | ФАКТ | АБСОЛЮТНОЕ ОТКЛОНЕНИЕ (+,-) |
| 1.Переменная часть оплаты труда | + 695 | ||
| 1.1 по сдельным расценкам | 111,80 | + 550 | |
| 1.2 премия за произведённые результаты | + 145 | ||
| 2. Постоянная часть оплаты труда | + 437 | ||
| 2.1.повременная оплата труда по ставкам | + 37 | ||
| 2.2. доплаты | + 400 | ||
| 2.2.1. за сверхурочное время | - | + 80 | |
| 2.2.2. за стаж работы | + 20 | ||
| 2.2.3.за простой по вине предприятия | - | + 300 | |
| 3. всего оплата труда рабочих без отпусков | (1 +2) | (1 + 9) | + 1132 |
| 4.оплата отпусков рабочих | + 101 | ||
| 4.1 относящиеся к переменной части | + 65 | ||
| 4.2. относящиеся к постоянной части | + 86 | ||
| 5. оплата труда служащих (2+4.2) | - 268 | ||
| 6. Общий ФОТ (3+4+5) | + 1015 | ||
| 6.1 переменная часть (1+4.1) | + 760 | ||
| 6.2 постоянная часть (2+4.2+5) | +255 | ||
| 7. удельный вес, % | 100 % | 100 % | - |
| 7.1 переменные части | 64,56 | +0,56 | |
| 7.2. постоянные части | 35,54 | - 0,46 |
13120 7380
Удельный вес переменной части = ---------- х 100 % = 64 %; ---------- х 100 % = 36 %.
20500 20500
Дельта ФОТабс. = 21515 – 20500 = + 1015; дельта ФЗПотнос. = 21515 – (13120 х 1,05 + 7380) = + 359.
Квып. Плана равен = 1,05 % / 100 % = 1,05 %.
АНАЛИЗ: по данным таблицы абсолютный перерасход по зарплате составит 1015 тыс. руб. Этот показатель не учитывает степень исполнения плана по производству продукции. Обратим внимание на относительный перерасход ФЗП, который составит 359 тыс. руб.
8. В процессе анализа зарплаты следует установить соответствие между темпами роста средней зарплаты и производительностью труда. Для получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста зарплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышается себестоимость продукции и соответственно уменьшается сумма прибыли. Для расчёта темпов роста используется коэффициент опережения и отставания.
К опережен./отставан. = ----------------------
Выработка отчётного периода Зарплата отчётного периода
Упт. = ------------------------------------------; Усредн. зарплаты = -----------------------------------------