Баланс доходов и расходов (бюджет предприятия)

План

ТЕМА 5. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

 

 

 

 

1. Баланс доходов и расходов (бюджет предприятия)
2. План по финансовым результатам и распределению прибыли
3. Планирование рентабельности производства

 

 

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Баланс доходов и расходов (бюджет предприятия) позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию всех плановых поступлений и расходов предприятия по целевым направлениям.

Плановые поступления финансовых средств (доходы) включают:

1. Доходы от реализации, в т.ч. выручка от реализации:

- товаров (работ, услуг) собственного производства;

- покупных товаров;

- основных средств;

- ценных бумаг;

- прочего имущества;

- имущественных прав (прав требования)

2. Внереализационные доходы, в т.ч.:

- от долевого участия в других организациях;

- от операций купли-продажи иностранной валюты;

- штрафы, пени, возмещение убытков, ущерба, полученные за нарушения договорных обязательств;

- от сдачи имущества в аренду;

- проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета;

- безвозмездно полученное имущество;

- доходы прошлых лет;

- положительные курсовые разницы при переоценке имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте;

- прочие внереализационные доходы

1. Прочие поступления, включая имущество или имущественные права, полученные в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал, целевого финансирования, долевого участия в строительстве

2. Кредиты и займы.

 

Плановые расходы предприятия формируются по всем направлениям его финансово – хозяйственной деятельности:

1. Расходы, связанные с производством и реализацией, в т.ч.:

а) расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства в т.ч.:

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда;

- суммы начисленной амортизации (по основным средствам и нематериальным активам);

- прочие расходы (на ремонт основных фондов, НИОКР, командировки, подготовку и переподготовку кадров, рекламу, представительские расходы, налоги и сборы и др.)

б) расходы, связанные с прочей реализацией (понесенные при реализации покупных товаров, основных средств, ценных бумаг, прочего имущества, имущественных прав (прав требования))

2. Внереализационные расходы, в т.ч.:

а) проценты по долговым обязательствам;

б)отрицательные курсовые разницы, полученные от переоценки имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте;

в) судебные и арбитражные расходы;

г) штрафы, пени, возмещения убытков, ущерба, уплаченные за нарушение договорных обязательств;

д) убытки прошлых лет;

е) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и др. чрезвычайных ситуаций;

ж) прочие внереализационные расходы

1. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
2. Расходы по инвестиционной деятельности, в том числе на капитальные вложения, приобретение других основных средств, в создании и приобретение нематериальных активов, на приобретение долей, паев, пакетов акций других предприятий и т. п.
3. Платежи по возврату кредитов и займов
4. Расходы на пополнение оборотных средств
5. Займы другим организациям
6. Расходы на содержание социальной сферы и выплаты социального характера
7. Расходы на выплату дивидендов
8. Другие расходы.

На основании указанной плановой информации составляется баланс доходов и расходов (бюджет предприятия) на плановый период по форме таблица 5.

В результате возможно превышение доходной части над расходной, т. е. образуются свободные средства, которые могут быть направлены на развитие предприятия в соответствии с его стратегическими целями. Если расходная часть бюджета превышает его доходную часть, то образуется дефицит бюджета, что служит сигналом для корректировки планов предприятия и принятия управленческих решений по изменению его финансовой стратегии.

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

- фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2 – 3 года, предшествующих планируемому периоду;

- показателей плана производства и реализации продукции;

- сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

- сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия;

- данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;

- сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

- расчетов отпускных цен;

- норм амортизационных отчислений;

- нормативов собственных оборотных средств;

- ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

Таблица 5.

Баланс доходов и расходов (бюджет предприятия)

на_200___год, тыс.руб.

Доходы	Фактически за предше- ствующий период	План на 200... г.	В том числе по кварталам
1. Доходы от реализации, всего в т.ч.:
1.1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
1.2. Выручка от прочей реализации
2. Внереализационные доходы
3. Прочие поступления
4. Остаток денежных средств на начало периода
5. Кредиты и займы
Остаток средств на конец периода (свободные средства – в случае превыше - ния доходов над расходами)
Расходы	Фактически за предше- ствующий период	План на 200... г.	В том числе по Кварталам
1. Расходы, связанные с производством и реализацией, всего в т.ч.:
1.1. Расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, в т.ч.: - материальные расходы - расходы на оплату труда - суммы начисленной амортизации - прочие расходы
1.2. Расходы, связанные с прочей реализацией
2. Внереализационные расходы
3. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
4. Платежи по возврату кредитов и займов
5. Прочие текущие расходы - всего в том числе - по инвестиционной деятельности - по внереализационной деятельности
6. Покупка оборудования, транспортных средств и других основных фондов
7. Капитальные вложения
8. Расходы социальной сферы
9.Прочие расходы
Дефицит бюджета (в случае превышения расходов над доходами)

 

- лимитов расходов по отдельным статьям, например, на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду;

- результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;

- условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.