Технико-экономическое обоснование разработки ПО
Расчет экономической эффективности разработки программного обеспечения
Технико-экономическое обоснование разработки ПО
Данный программный продукт по введению именных накопительных счетов для детей Белгородской области обусловлен сложной демографической ситуацией, главным образом сложившимся с середины 60-х годов уровнем рождаемости в размерах простого воспроизводства, так и рядом неблагоприятных факторов социально-экономического характера. Острота демографической ситуации сегодня определяется не только самой величиной уровня смертности, но и ее половозрастной структурой. Не секрет, что многие семьи не желают сегодня заводить детей именно из-за материальных проблем. Все понимают, что на государственное пособие в 100 рублей маме с ребенком прожить невозможно, особенно если общий достаток семьи невелик.
С целью преодоления неблагоприятных демографических тенденций и повышения социальной защищенности молодого поколения, создания более благоприятных стартовых условий его вступления в самостоятельную жизнь главой администрации области подписано постановление, предусматривающее с 1 июля 1995 года открытие именных накопительных счетов каждому новорожденному жителю области в размере 10 минимальных ставок оплаты труда. Белгородская область - единственная в России, где принят закон "О дополнительных социальных гарантиях молодому поколению". Данный фонд каждому родившемуся младенцу на его специальный счет зачисляет 1000 рублей. По достижению совершеннолетия зачисленная сумма с процентами будет выделяться молодому человеку на приобретение жилья.
Для наиболее эффективной работы необходимо иметь программу (базу данных), которая должна будет решать следующие задачи:
- автоматизации работ, связанных с учетом и обработкой данных по учету именных накопительных счетов детей Белгородской области, родившиеся после 01. 01.1995 г.;
учет и ведение счетов (открытие, закрытие, ввод и корректировка информации по лицевым счетам)
обеспечения учета и контроля за движением денежных средств, предназначенных для распределения по указанным счетам;
оперативного распределения поступающих денежных средств;
генерации необходимых отчетов и печатных форм;
ведение нормативно-справочной информации.
Расчет единовременных затрат на разработку ПО
К единовременным затратам разработчика относятся затраты на теоретические исследования, постановку задачи, проектирование, разработку алгоритмов и программ, отладку, опытную эксплуатацию, оформление документов, исследование рынка и рекламу.
К единовременным затратам разработчика (Кобщ. р) относятся:
1) затраты на НИР (Книр), которые включают:
- теоретические исследования;
- разработка алгоритмов и программ;
- отладка;
- опытная эксплуатация;
- оформление документов.
2) затраты на ОКР (Квн), которые включают:
- доработка;
- адаптация к конкретным условиям внедрения.
3) затраты на рекламу (Крек).
Нужно отметить, что в данном случае затраты на ОКР и на рекламу отсутствуют, так как задача является заказной.
Трудоемкость проекта приведена в таблице 4.1.
Таблица 4.1 - Трудоемкость проекта в днях
| Стадия НИР | Содержание работ | Трудоемкость | |
| Дней | % | ||
| 1. Техническое задание | Подбор и изучение литературы, анализ состояния вопроса, согласование с руководителем и утверждение технического задания и плана работ. Постановка задачи. | 6,67 | |
| 2. Эскизный проект | Теоретическая разработка темы. Предварительная разработка структуры входных и выходных данных. Разработка общего описания алгоритма решения задачи. | ||
| 3. Технический проект | Проектирование. Определение основных блоков, классов, объектов. Разработка сценария взаимодействия объектов. | 33,33 | |
| 4. Рабочий проект | Написание и отладка программ. Тестирование и сборка системы. | 33,33 | |
| 5. Внедрение | Подготовка инструкций пользователям, написание оформление и защита отчета (дипломного проекта). Регистрация. | 6,67 | |
| Итого: |
= 150.
Смета затрат на разработку ПО
В смету затрат на разработку ПО включаются:
материальные затраты;
основная и дополнительная зарплата разработчиков;
отчисления на социальные нужды;
стоимость машинного времени на подготовку и отладку программ;
стоимость инструментальных средств;
накладные расходы.
Материальные затраты
Под материальными затратами понимают стоимость всех материалов, использующиеся в процессе разработки и внедрения ПС (в том числе стоимость бумаги, красящей ленты или картриджа, дискет и т. д.), по действующим ценам.
Таблица 4.2 - Материальные затраты на разработку ПО
| Наименование | Стоимость |
| Бумага | |
| Дискеты | |
| Картридж | |
| Всего: |
Основная и дополнительная заработная плата
Основная заработная плата при выполнении НИР включает зарплату всех сотрудников, принимающих непосредственное участие в разработке ПС. В данном случае необходимо учитывать основную зарплату разработчика (студента), дипломного руководителя, консультанта по экономической части, консультанта по безопасности жизнедеятельности.
Основная заработная плата разработчиков:
Зосн = Тобщ * Зср.дн ,
где Зср.дн – среднедневная зарплата одного работника, руб.;
Тобщ – общая трудоемкость проекта, дни;
Зср.дн = Змес /n,
Змес = 4000 руб.;
n – среднее количество рабочих дней в месяце (24 дня);
Зосн = 150*166.67=25000(руб.);
Дополнительная заработная плата рассчитывается, как 10% к основной: Здоп = 2500(руб.).
Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды составляют на сегодняшний день 35,6% от общего фонда заработной платы, следовательно:
Зосн+доп = 27500(руб.)
Осоц = Зобщ * 0.356 = 27500* 0.356 = 9790 руб.
Затраты на оплату машинного времени
Стоимость машинного времени зависит от себестоимости машино-часа работы ЭВМ и времени работы ЭВМ и включает амортизацию ЭВМ и оборудования и затраты на электроэнергию.
Таблица 4.3 – Затраты на оплату машинного времени
| Наименование оборудования | Стоимость, руб. |
| Компьютер | |
| Принтер | |
| ИТОГО |
= 20000·20·86,5 / 36500 = 947,9;
где Ам – амортизационные отчисления, руб.; Оф – стоимость ЭВМ и оборудования, руб.; Нам – норма амортизации, %; Тм – время использования оборудования, дни, равное:
= 86,5;
где Тэкс, Ттех.пр, Траб.пр, Твн – фактические затраты времени на разработку эскизного, технического, рабочего проекта и внедрение соответственно, дни.
Затраты на электроэнергию:
= 0,8·0,24·86,5·8 = 132,9;
где Сэл – стоимость 1 кВт/ч электроэнергии, денежные единицы;
МЭВМ – мощность ЭВМ, кВт/ч;
Тсут – время работы ЭВМ в сутки, ч.
Змв = Зэл + Ам = 132,9 + 947,9 = 1080,8(руб.).
Стоимость инструментальных средств
Стоимость инструментальных средств включает стоимость системного программного обеспечения (СПО), использованного при разработке ПО, в размере износа за период использования.
Таблица 4.4 – Стоимость программного обеспечения
| Программное обеспечение | Стоимость, руб. |
| ОС Windows 2000 | |
| Delphi 7.0 | |
| Word 2000 | |
| ИТОГО |
=29600·20·86.5/365·100=1402,96
Накладные расходы
Накладные расходы составляют 30 % от основной заработной платы, а значит:
Рн = Зосн * 0,3 = 25000 * 0,3 = 7500 руб.
Смета затрат на разработку ПО
Таблица 4.5 – Смета затрат на НИР
| Элемент затрат | Сметная стоимость, руб. |
| Материальные затраты | |
| Основная и дополнительная заработная плата | |
| Отчисления на социальные нужды | |
| Затраты на оплату машинного времени | 1080,8 |
| Стоимость инструментальных средств | |
| Накладные расходы | |
| ИТОГО | 47933,8 |
Рассчитаем стоимость одного машино-часа работы ЭВМ за время проектирования:
Смаш. час = (Ам + Зэл + Ци) / Тм ;
Смаш. час = (947,9+132,9+1403)/ 86,5 =28,7 (руб.).
Структура цены ПО
Себестоимость ПО Спо =47933,8 руб.
Прибыль (20-30%) П=Спо*0,3 =14380 руб.
Налог на добавленную стоимость (18%) НДС=(Спо+П)*0,18 =12462,8 руб.
Цена программного обеспечения (Цпо) Цпо=С+П+НДС=74776,6 руб.
Единовременные расходы организации заказчика
Расчет необходимого количества ЭВМ
Количество ЭВМ будет зависеть от объема обрабатываемой информации, режима работы организации, технических возможностей компьютеров. При определении количественного и качественного состава ЭВМ и аппаратных средств, следует установить их соответствие особенностям решаемых задач и специфике обрабатываемой информации.
Условно, количество оборудования может быть рассчитано на основании времени необходимого для решения основных задач внедряемой подсистемы.
Время, необходимое для решения всех задач на ЭВМ, представить в таблице.
Таблица 4.6 - Трудоемкость выполнения работ на ЭВМ
| Наименование задачи | Периодичность выполнения | Трудоемкость, ч. | |
| на одну операцию | в год | ||
| Подключение к сети | ежедневно | 0,25 | 61,25 |
| Просмотр экрана | 3 раза в день | 0,5 | 367,5 |
| Контроль правильности выплаты | ежедневно | 0,5 | 122,5 |
| Генерация данных | 2 раза в день | ||
| Обмен данными | 5 раз в день | 0,5 | 612,5 |
| Операции над счетами | 1 раз в месяц | ||
| Статистический анализ и оценка результатов исполнения | ежедневно | 0,5 | 122,5 |
| Формирование архива данных о детях | 1 раз в месяц | 0,2 | 2,4 |
| Составление документов по обеспечению учета контроля денежных средств | 2 раза в день | 0,25 | |
| Составление справки о движении суммы | 1 раз в месяц | 0,2 | 2,4 |
| Составление списка почтовых переводов | 1 раз в месяц | 0,5 | |
| Итого: | 3012,1 |
Требуемое количество ЭВМ:
,
N=3012,1/1960=2
где Тоб – общее машинное время, необходимое для решения всех задач; Тэф – эффективный годовой фонд времени одной ЭВМ; N – количество ЭВМ.
Далее произведем расчет стоимости всего необходимого оборудования и годовых сумм амортизации.
Таблица 4.7 - Расчет стоимости оборудования и амортизационных отчислений
| Наименование машин и оборудования | Кол-во, шт | Цена, руб. | Общая стоимость, руб. | Норма амортизации, % | Амортизационные отчисления руб. |
| Вычислительная техника (ПК) | |||||
| Периферийное оборудование (принтеры) | |||||
| Хозяйственный инвентарь, мебель | |||||
| Итого: |
Таблица 4.8 - Расчет стоимости и амортизационных отчислений инструментальных средств
| Виды инструментальных средств | Стоимость, руб. | Норма амортизации, % | Амортизационные отчисления, руб. |
| Windows 2000 | |||
| Delphi 7.0 | |||
| Итого: |
Расчет единовременных расходов пользователя на освоение ПО и обучение персонала
Расчет производится по формуле:
Косв= Зчас * Кн * Чпр* Тосв + Смаш *Тосв ,
где Зчас – часовая зарплата программиста, (Зчас = 20.83 р./ч);
Кн – коэффициент начислений на зарплату, (Кн =1.4);
Чпр - численность программистов, (Чпр = 1 чел.);
Тосв – продолжительность обучения и освоения, (Тосв = 40 ч);
Смаш – стоимость машино-часа ЭВМ, (Смаш = 28,7 руб.);
Косв=2314,48 (руб.).
Итак, общие инвестиции проекта рассчитаем по формуле:
Кобщ=КЭВМ+Косв+ЦПО+Ци=41000+2314,48+74776,6+23000»141091,08 (р.).
Распределение инвестиций по времени реализации проекта осуществляется на основе предварительных расчетов необходимой суммы дополнительных капиталовложений в материальные и нематериальные активы.
Таблица 4.9 - План инвестиций
| Этапы реализации | ||||||
| Техническое задание | ||||||
| Эскизный проект | ||||||
| Технический проект | ||||||
| Рабочий проект | ||||||
| Внедрение | ||||||
| Оборудование | ||||||
| Обучение | 2314.48 | |||||
| Итого: | 66314.5 |
График реализации проекта
При составлении графика реализации проекта учитывается время на разработку ПО по стадиям, а также время на покупку оборудования инструментальных средств, обучение персонала и выход на эксплуатацию АРМ.
Таблица 4.10 – График реализации проекта
| Этапы реализации | ||||||
| Техническое задание | ||||||
| Эскизный проект | ||||||
| Технический проект | ||||||
| Рабочий проект | ||||||
| Внедрение | ||||||
| Оборудование | ||||||
| Обучение | ||||||
| Эксплуат. АРМ | ..-> |
Расчет изменения годовых эксплуатационных расходов пользователя АРМ
Текущие расходы пользователя при внедрении АРМ включают затраты на:
амортизацию оборудования и инструментальных средств (6900руб.);
электроэнергию.
(количество компьютеров = 2; потребление электроэнергии одним = 0,2 кВт; стоимость электроэнергии = 0,8 руб/кВт; время работы = 8ч/сут.; количество дней работы (245 дней);
Зэл = 627 руб.
обтирочные материалы (1000 руб);
эксплуатацию оборудования (3000 руб);
ремонт оборудования (5% от стоимости) (2050 руб.);
материалы (дискеты, картриджи и т.д.) (1000 руб).
На основе произведенных расчетов составим смету текущих расходов:
Таблица 4.11 – Смета текущих расходов
| Вид амортизаци | Стоимость, руб. |
| Амортизация инструментальных средств | |
| Амортизация оборудования | |
| Электроэнергия | |
| Обтирочные материалы | |
| Эксплуатация оборудования | |
| Ремонт оборудования | |
| Материалы | |
| Итого |
Основными источниками увеличения дохода (экономии) организации при создании АРМ специалистов являются:
экономия затрат на заработную плату за счет сокращения численности персонала;
отчисления на социальные нужды;
прирост прибыли за счет выполнения дополнительных объемов работы.
Прямой эффект от внедрения АРМ специалистов характеризуется, в первую очередь, снижением трудоемкости выполнения основных технологических операций на рабочем месте. Анализ трудоемкости выполнения работ при базовом варианте и в случае внедрения АРМ можно представить в форме таблицы (таблицы 4.12), и использовать данные таблицы 4.6.
Таблица 4.12 – Анализ трудоемкости выполнения работ
| Наименование задачи, | Периодичность | Трудоемкость работ, чел.-ч | Отклонение | |||
| База | Проект | в год, | ||||
| операции | выполне ния | на 1 опера цию | в год | на 1 опера цию | в год | чел.-ч, +/– |
| Подключение к сети | ежедневно | 0,25 | 61,25 | 0,25 | 61,25 | |
| Просмотр экрана | 3 раза в день | 0,5 | 367,5 | +367,5 | ||
| Контроль правильности выплаты | ежедневно | 0,5 | 122,5 | +122,5 | ||
| Генерация данных | 2 раза в день | +1470 | ||||
| Обмен данными | 5 раз в день | 0,5 | 612,5 | 0,5 | 612,5 | |
| Операции над счетами | ежедневно | +245 | ||||
| Статистический анализ и оценка результатов исполнения | ежедневно | 0,5 | 122,5 | +612,5 | ||
| Формирование архива данных о детях | 1 раз в месяц | 0,2 | 2,4 | +21,6 | ||
| Составление документов по обеспечению учета контроля денежных средств | 2 раза в день | 0,25 | 0,25 | |||
| Составление справки о движении суммы | 1 раз в месяц | 0,25 | 0,2 | 2,4 | +0,6 | |
| Составление списка почтовых переводов | 1 раз в месяц | 0,5 | +6 | |||
| Итого | Тбаза=5857,8 | Тпр= 3012 ΔТ=2845,7 |
Сокращение персонала DЧ, чел., можно определить по формуле:
,
DЧ=2845,7/1960=2
где DТ – снижение трудоемкости выполнения работ в год, чел. - ч.; Тэф – эффективный фонд времени одного специалиста, час.
В результате сокращения численности персонала экономия по заработной плате рассчитывается по формуле:
,
Эзп =2*4000*12(1+0.2)*(1+0.356) = 156211(руб.);
где DЧ – сокращение численности (2 чел.); Змес – оплата труда в месяц (4000 руб.); Тэф – эффективный фонд рабочего времени в год (12 мес.); Х- размер доплат, премий (20 %); Y – отчисления на социальные нужды (35,6%).
Экономия за счет планируемого снижения материальных затрат (сырья, материалов, топлива, энергии) в результате внедрения АРМ.
Эм = 50000 руб.
Полная экономия:
Эобщ = Эзп + Эм = 206211
Источники финансирования проекта
Общие инвестиции проекта составляют 141091 рубль. Источниками финансирования являются собственные средства - 70% (98764руб.) и кредит коммерческого банка, под 10% годовых – 30%, (42327 (руб.)). Возврат кредита осуществляется равномерно, после начала эксплуатации АРМ.
Таблица 4.13 - Результаты расчетов за кредит по годам
| Показатель | Год | |
| Возврат кредита, руб. | 21163.7 | 21163.7 |
| Сумма непогашенного долга, руб. | 21163.7 | |
| Проценты за кредит, руб. | 4232.7 | 2116.4 |
| Итого | 44443.8 |
Финансовый план проекта
Инвестиционный процент с финансовой точки зрения объединяет два противоположных процесса - создание производственного объекта и получение дохода. Поэтому для оперативного управления финансами необходимо составить таблицу денежных потоков. Вначале необходимо оценить ликвидность проекта.
Под ликвидностью понимают способность проекта отвечать по имеющимся финансовым обязательствам, которые включают в себя все выплаты, связанные с осуществлением всего жизненного цикла инноваций.
Оценка ликвидности проекта основывается на планировании движения денежных средств. Для этой цели по каждому выделенному временному периоду (год, квартал, месяц) отдельно рассматриваются доходы и расходы объекта и разность между ними в денежном выражении.
Как правило, для кратко- и среднесрочных проектов временной период для расчета ликвидности составляет месяц, квартал или полугодие, а для крупномасштабных и длительных проектов - год.
С позиции бюджетного подхода под ликвидностью, понимают положительную разницу (сальдо) поступлений и платежей в течение всего срока жизни проекта.
Отрицательное значение сальдо поступлений и платежей говорит о дефиците денежных средств.
Таблица 4.14 - Оценка финансовой состоятельности проекта
| Показатели | Период | ||||||
| 7-12 | |||||||
| I. Инвестиционная деятельность | 66314,5 | ||||||
| II. Операционная деятельность: | |||||||
| – увеличение дохода при внедрении АРМ или экономия затрат | 103105,5 | ||||||
| – текущие затраты на эксплуатацию АРМ, в том числе на амортизацию | 12588,5 | ||||||
| – прирост валовой прибыли | |||||||
| – налог (24%) | |||||||
| – прирост чистой прибыли | |||||||
| Итого: (Пч + Ам) | |||||||
| III. Финансовая деятельность: | |||||||
| – собственные средства | |||||||
| – кредит | |||||||
| Возврат кредита | |||||||
| Итого: | -67732 | ||||||
| Сальдо денежной наличности (I + II + III) | -12450 | -12450 | -12450 | -12450 | -66314,5 | ||
| Сальдо денежной наличности нарастающим итогом | 12526,5 | 24187,5 |
Продолжение таблицы 4.14 - Оценка финансовой состоятельности проекта
| Показатели | ||
| период | ||
| I. Инвестиционная деятельность | ||
| II. Операционная деятельность: | ||
| – увеличение дохода при внедрении АРМ или экономия затрат | ||
| – текущие затраты на эксплуатацию АРМ, в том числе на амортизацию | ||
| – прирост валовой прибыли | ||
| – налог (24%) | ||
| – прирост чистой прибыли | ||
| Итого: (Пч + Ам) | ||
| III. Финансовая деятельность: | ||
| – собственные средства | ||
| – кредит | ||
| Возврат кредита | 44443,8 | |
| Итого: | -44443,8 | |
| Сальдо денежной наличности (I + II + III) | 103742,2 | |
| Сальдо денежной наличности нарастающим итогом | 127929,7 | 276115,7 |
Показатели экономической эффективности проекта
Таблица 4.15 - Денежные потоки
| Период | |||||||
| Потоки | |||||||
| 7-12 | |||||||
| I Инвестиционная деятельность | 66314.5 | ||||||
| II Операционная деятельность. | |||||||
| Чистый денежный поток (ЧДП =I+II) | -12450 | -12450 | -12450 | -12450 | -12450 | -66314.5 | |
| Коэффициент дисконтирования () | 0,590291 | 0,348444 | 0,2056831 | 0,121413 | 0,071669 | 0,04231 | 0,808992 |
| Дисконтированный денежный поток (ДДП) | -7349.12 | -4338.13 | -2560.97 | -1511.59 | -892.28 | -2805.766 | 64288.14 |
| Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом (NPV) | -7349.12 | -11687.25 | -14248.22 | -15759.81 | -16652.09 | -19457.86 | 44830.28 |
Продолжение таблицы 4.15 – Денежные потоки
| Период | ||
| Потоки | ||
| I Инвестиционная деятельность | ||
| II Операционная деятельность. | ||
| Чистый денежный поток (ЧДП =I+II) | ||
| Коэффициент дисконтирования () | 0,975461 | 0,963418 |
| Дисконтированный денежный поток (ДДП) | 144549.66 | 142765.06 |
| Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом (NPV) | 189379.94 |
NPV = 332145 руб
Рассчитаем другие показатели доходности проекта
Индекс доходности (SRR – Simple Rate of Return)
Определяется как отношение суммарного дисконтированного дохода к суммарным дисконтированным капитальным вложениям:
SRR= (79393*0,8+148186*0,975+148186*0,963) /
(12450*0,59+12450*0,348+12450*0,2+12450*0,12+12450*0,07+66314,5*0,04)= 18,3
Внутренний коэффициент эффективности проекта (внутренняя норма доходности) (IRR – Internal Rate of Return)
Определяется как пороговое значение рентабельности, при котором NPV равно нулю
=
0,15+(332145/(332145-291634,4))*(0,6-0,15) = 3,8
Срок возврата капитальных вложений и срок окупаемости определим аналитическим способом:
=6 + |-19457,86|/ 44830,28 = 6,4
Финансовый профиль проекта представляет собой график изображения величины кумулятивной чистой текущей стоимости во времени.
время, (мес)
Рисунок 4.1 – Финансовая состоятельность проекта
Правовые аспекты
При разработке программного комплекса необходимо четко представлять юридическую сторону подобного рода разработок. Как производитель (разработчик), так и заказчик, во избежании путаницы и неоправданных претензий должны помнить, что:
Все права пользования принадлежат организации-заказчику.
Организация-разработчик должна предоставить программный комплекс и весь спектр сопроводительной информации организации-заказчику.
Организация-разработчик не имеет права на продажу, копирование и распространение данного программного продукта другим фирмам и организациям.
Организация-разработчик имеет право (после юридического закрепления этого права с согласия организации-заказчика) на сопровождение и поддержку программного продукта для организации-заказчика.
Вывод
В пользу данного ПО говорят следующие факты:
сальдо реальных накопленных денег положительно на все интервале времени, где разработчик осуществляет затраты или получает доходы;
интегральный экономический эффект NPV положителен;
индекс доходности SRR больше 1;
внутренний коэффициент эффективности IRR = 3,8 значительно больше заданной ставки дисконтирования (0,15).