Количество набранных баллов характеризующих финансовую устойчивость.
Таблица 2.3.
Критерии оценки показателей финансовой устойчивости организации
Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.
Учитывая многообразие показателей и возникающие в связи с этим сложности в общей оценки финансовой устойчивости, большинство отечественных и зарубежных экономистов рекомендуют производить рейтинговую оценку финансовой устойчивости. Сущность такой методики заключается в классификации организаций по уровню риска, т.е. любая анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости набранного количества балов.
Показатели | Максимальный балл | Критерии | Условия снижения критерия. | |
Высший | Низший | |||
1.Коэффициент абсолютной ликвидности, L2. 2.Коэффициент критической оценки, L3. 3.Коэффициент текущей ликвидности, L4. 4.Коэффициент финансовой независимости, U3. 5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, U2. 6.Коэффициент финансовой независимости с частью финансовых запасов, U6. | 16,5 13,5 | 0,5 и выше -20 баллов. 1,5 и выше -18 баллов. 2 выше -16 баллов. 0,5 и выше -17 баллов. 0,6 и выше -15 баллов. 1 и выше – 13 баллов. | Менее 0,1- 0 баллов. Менее 1-0 баллов. Менее 1 -0 баллов. Менее 0,3 - 0 баллов. Менее 0,2- 0 баллов. Менее 0,5- 0 баллов. | За каждый 0,1 пункта снижений снимается по 4 балла. За каждый 0,1 пункта снижений снимается по 3 балла. За каждый 0,1 пункта снижений снимается 1,5 балла. За каждый 0,01 пункта снижений снимается 0,8 баллов. За каждый 0,1 пункта снижений снимается по 3 балла. За каждый 0,1 пункта снижений снимается 2,5 балла. |
Группировка по классам финансовой устойчивости по сумме баллов.
Показатели | 1 класс | 2 класс | 3 класс | 4 класс | 5 класс | |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности,(L2). | 0,5 и выше 20 баллов. | 0,4 и выше16 баллов. | 0,3 и выше 12 баллов. | 0,2 и выше = 8 баллов. | 0,1=4 балла. | Менее 0,1-0 баллов |
2.Коэффициент критической оценки,(L3). | 1,5 и выше 18 баллов. | 1,4 и выше 15 баллов. | 1,3 и выше 12 баллов. | 1,2-1,1 =9-6 баллов. | 1=3 балла. | Менее 1-0 баллов. |
3.Коэффициент текущей ликвидности,(L4). | 2 и выше 16 баллов. | 1,9 -1,7 =15-12 баллов. | 1,6 – 1,4 =10-7 баллов. | 1,3-1,1=6-3 баллов. | 1=1,5 балла. | Менее 1-0 баллов. |
4.Коэффициент финансовой независимости, (U3). | 0,5 и выше 17 баллов. | 0,49-0,44 =16,2-12,2 баллов. | 0,43-0,38 =11,4-7,4 балла. | 0,37-0,31 =6,6-1,8 баллов. | 0,3=1 балл. | Менее 0,3-0 баллов. |
5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, (U2). | 0,6 и выше 15 баллов. | 0,5=12 баллов. | 0,4-9 баллов. | 0,3 =6 баллов. | 0,2=3 балла. | Менее 0,2-0 баллов. |
6.Коэффициент финансовой независимости с частью финансовых запасов,(U6). | 1 и выше-13,5 балла. | 0,9-11 баллов. | 0,8=8,5 баллов. | 0,6-0,7 =6-3,7 баллов. | 0,5= 1 балл. | Менее 0,5-0 баллов. |
Минимальное значение, Границы. | 100-94 | 93-65 | 64-52 | 51-21 |
Показатели | На начало года | На конец года | ||
Фактическое значение | Баллы | Фактическое значение | Баллы | |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности,(L2). | ||||
2.Коэффициент критической оценки,(L3). | ||||
3.Коэффициент текущей ликвидности,(L4). | ||||
4.Коэффициент финансовой независимости, (U3). | ||||
5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, (U2). | ||||
6.Коэффициент финансовой независимости с частью финансовых запасов,(U6). | ||||
Итого: |
На основании этих критериев можно выделить пять классов финансовой устойчивостипо сумме баллов.