Долгосрочные пассивы

Краткосрочные пассивы

Наиболее срочные обязательства

Трудно реализуемые активы

Медленно реализуемые активы

Быстро реализуемые активы

Наиболее ликвидные активы

Показатели ликвидности баланса.

Анализ пассива.

Для анализа источников формирования также необходимо оценить изменение статей пассива баланса. Для чего также строится аналитическая таблица по укрупненным статьям.

 

Пассив	на начало	на конец	∆	TR	ТП	УВ	∆ УВ
н	к
1. Собст. капитал 2. Заемный капитал 2.1. Кредит. задолж 2.2. Кратк. кредиты и займы 2.3. Долг. кредиты и займы 2.4. Проч. пассивы.
Валюта:

 

Положительной тенденцией будет считаться увеличение доли собственного капитала (> 50%). Увеличение заемного капитала за счет краткосрочных кредитов и займов не считается отрицательным. Если наблюдается увеличение основных средств, то допустимо увеличение долгосрочных кредитов и займов.

Рост кредиторской задолженности может означать:

1. увеличивается количество поставщиков или увеличивается объем закупаемого сырья в связи с ростом производства, данный факт расценивается как положительный.

2. предприятие испытывает финансовые трудности и поэтому при прежних объемах закупок и без увеличения количества поставщиков не может своевременно гасить свою задолженность, что является отрицательным явлением.

3. если растет количество работающих или увеличивается заработная плата работающему персоналу, то растет и задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Это явление не расценивается негативно.

4. вследствие финансовых трудностей предприятие не выплачивает работникам заработную плату, а следовательно, не перечисляет платежи в бюджет и внебюджетные фонды, что расценивается негативно в работе предприятия.

 

Задача ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способностью своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязанностям.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. от срока превращения активов в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:

А1= ДС+КФВ

А2= Кр. Д.З.

А3= НП + Пр.З+ДДЗ++Т отг. +С и М. + НДС + прочие

А4= 1р. А=ОС+НМА+ДФВ+ прочие

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты, и располагается в порядке возрастания сроков оплаты:

 

 

П1= Кр.зад.

 

 

П2=Кр.К и З+ прочие

 

 

П3= ДКр.и З + Рез. предст. расх + Дох. буд.пер.