Финансовая система и финансовый механизм предприятия
Совокупность финансовых процессов внутри предприятия во взаимосвязи с внешней средой (в первую очередь процессов формирования и распределения финансовых ресурсов), а также управленческих воздействий объединены в сложную систему, которая получила название финансовая система предприятии (рисунок 7.2). Система включает два крупных блока:
1) совокупность финансовых отношений, объединенных вокруг ключевого финансового процесса – процесса привлечения ресурсов из внутренних и внешних источников и их распределения;
2) подсистему управления, которая состоит, в свою очередь, из организационных структур управления (финансовый отдел, бухгалтерия, планово-экономический отдел и др.), инструментов управления (планирование, регулирование, контроль) и нормативного обеспечения.
| Подсистема управления финансовыми отношениями предприятия
|
| Процесс формирования и
использования финансовых ресурсов предприятия
|
| Финансового планирования и анализа
|
| Оперативное управление (регулирование)
|
| Собственные и приравненные к ним средства
|
| Заемные и привлеченные средства
|
| Вложения в оборотные средства
|
| Вложения в основные средства
|
| Направленные в фонды развития
|
| Процесс формирования и
распределения прибыли
предприятия
|
Рис. 7.2. Финансовая система предприятия
В более развернутом виде подсистему управления удобно представить в виде так называемого финансового механизма как совокупности методов и рычагов управления, а также различных видов обеспечения (рисунок 7.3).
| ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
| Информационное обеспечение
|
| прогнозирование, нормирование, планирование, учет, анализ, регулирование, инвестирование, кредитование, налогообложение, система расчетов, материальное стимулирование и ответственность, страхование, аренда, лизинг, факторинг и др.
|
| доход, амортизация, финансовые санкции, цена, дивиденды, процентные ставки, целевые экономические фонды, вклады, паевые взносы, формы инвестиций, котировка валютных курсов, формы расчетов, виды кредитов, курсы ценных бумаг и др.
|
| финансовая дирекция, департамент, отдел, планово-экономический отдел, отдел нормирования, бухгалтерия, касса, отдел стратегического развития, подразделение финансового контроля и др.
|
| специалисты в отделах: финансовый директор, зам. генерального директора по финансам, экономисты, бухгалтера, финансовые менеджеры, финансовые аналитики и др.
|
| Законы, Указы Президента, Постановления правительства, Приказы и письма министерств и ведомств, методические рекомендации министерств, Лицензии, Устав хозяйствующего субъекта
|
| Инструкции, нормативы, нормы, Положения, Методологические указания, Приказы, распоряжения, другая нормативная документация
|
| регулярно обновляемые информационные ресурсы, в том числе информация: макроэкономическая, отраслевая, о состоянии финансовых рынков, внутренняя предприятия
|
Рис. 7.3. Финансовый механизм предприятия
Рассмотрим подробнее основные методы управления финансами.
Прогнозирование – определение будущих возможных финансовых состояний, в которых может оказаться предприятие в будущем. Объектом прогнозирования обычно условия внешней среды: объем спроса, уровень конкуренции, деловая активность, товарные запасы и т.п., а также объем продаж.
Нормирование – процесс разработки системы научно обоснованных норм расхода финансовых, материальных, трудовых ресурсов; расчет оптимального уровня риска проводимых операций, приемлемой нормы рентабельности и др. Именно нормирование, как основа экономически оправданного распределения имеющейся в распоряжении субъекта хозяйствования стоимости предшествует процессу производства.
Планирование – процесс разработки и исполнения финансовых планов: перспективных (от года до 3-х лет), текущих (на один год), оперативных (на месяц, квартал). В этой фазе происходит процесс преобразования имеющейся информации и составляется программа состояния и развития ресурсов на предстоящий период.
Учет – деятельность по фиксации состояний и этапов движения финансовых ресурсов в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Данные учета фиксируются в отчетности и характеризуют достигнутое системой финансовых ресурсов состояние, стоимостную оценку осуществленных хозяйственных операций и их результаты.
Анализ – метод финансового контроля, использующий информацию учета и направленный на оценку результатов. Целью этого этапа является выявление отклонений, которые могли возникнуть в процессе осуществления запланированных мероприятий. В процессе анализа выявляются и измеряются произошедшие в системе отклонения и места их возникновения.
Регулирование – принятие мер по устранению выявленных в ходе анализа отклонений. При этом важен тщательный учет всевозможных факторов и возможных последствий принятых решений.
Рычаг – непосредственный прием воздействия на финансовый процесс, рычаги позволяют внедрить какой-либо метод в практику. Например, чтобы задействовать кредит, необходимо рассчитать размер необходимых ресурсов, определить приемлемую процентную ставку, выбрать форму получения и т.д.
Организация управления подразумевает выделение структур управления финансами, закрепление полномочий и ответственности, установление подчиненности.
Кадры управления – управленческий персонал финансовой организационной структуры, реализующий управленческое решение.
Выделяют 3 вида обеспечения: правовое, нормативное, информационное.
Законодательством регулируются финансовые аспекты начала и окончания предпринимательской деятельности, налогообложение, бухгалтерский финансовый учет и отчетность, формирование финансовых результатов, сроки исполнения обязательств, формы расчетов и др. Спектр нормативного обеспечения достаточно широк, многое из них косвенно касаются финансовых отношений предприятия и/или носят рекомендательный характер.
Функционирование управленческой системы невозможно без информационного обеспечения. Речь идет, прежде всего, об информации финансового характера: об устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах валют, процентах за кредит и т.д.