Структура собственного капитала банка
| Состав капитала банка | Источники формирование | Назначение |
| Уставный капитал | Взносы учредителей (акционеров, пайщиков) | Гарантия интересов кредиторов и вкладчиков банка |
| Добавочный капитал | 1. Эмиссионный доход 2. Положительная разница при переоценке имущества 3. Безвозмездное получение имущества от иных лиц | 1. Увеличение уставного капитала 2. Покрытие отрицательной разницы при переоценке имущества 3. Покрытие убытков от безвозмездной передачи имущества иным лицам 4. Покрытие убытков при недостатке резервного фонда |
| Резервный фонд | Отчисления от прибыли | 1. Покрытие убытков от банковской деятельности 2. Увеличение уставного капитала |
| Страховые резервы | Отчисления от прибыли | Покрытие убытков от отдельных операций |
| Специальные фонды | Отчисления от прибыли | Экономическое и социальное развитие банка, дополнительные выплаты персоналу |
Собственные средства (капитал) являются основным источником развития материальной базы кредитной организации, решения социальных задач ее персонала. Они служат тем резервом ресурсов, который позволяет банку сохранять платежеспособность, страховать операции с повышенным риском.
Следует различать собственный капитал-брутто и собственный капитал-нетто (чистый капитал). Собственный капитал-брутто — это сумма всех капиталов, фондов банка и нераспределенной прибыли. Собственный капитал-нетто – это капитал-брутто за вычетом затрат, расходов, вложений, произведенных за счет собственных средств. Тем самым капитал-нетто показывает, какая часть собственных средств банка может быть использована в данный момент для проведения активных операций.
Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма уставного капитала с учетом добавочного, фондов банка и нераспределенной прибыли, уменьшенная:
- на допущенные убытки;
- на величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги;
- на кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;
- на превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;
- на выкупленные собственные акции;
- на расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам;
- на дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.
Более конкретно и точно расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций производится на основании соответствующего Положения ЦБРФ.
11.2 Депозитные операции банков
Наиболее важной и специфической пассивной операцией банков являются депозитные операции. Слово депозит произошло от латинского depositum, что означает «вещь, отданная на хранение». Первоначально под депозитными операциями понималось именно хранение банковскими учреждениями денежных средств и ценностей клиентов.
С течением времени понятие депозит становится более объемным. Банки не просто хранят денежные средства клиентов, а используют их для проведения активных операций (кредитования, инвестирования). Получение по этим операциям доходов позволяет банку платить клиентам проценты за пользование их средствами. Таким образом, депозиты и хранение ценностей уже не тождественны между собой. Для обозначения операций по хранению используется термин «депозитарные операции» (предоставление кредитными организациями специальных помещений и сейфов для хранения ценностей и документов).
Под депозитом следует понимать денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета. По нашему мнению это определение наиболее полно отражает как само исторически развивающееся понятие депозита, так и соответствует сложившейся банковской практике.
Соответственно, депозитные операции – это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на банковские счета и во вклады. Данную операцию могут осуществлять исключительно банки и небанковские депозитно-кредитные организации. Возможности банков по привлечению средств регулируются Банком России и зависят от размера собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.
Исходя из изложенного выше, можно отметить основные черты депозита – это денежные средства, принятые банком от клиента в отношении которых он принимает на себя определенные обязательства. По договору банковского вклада банк обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Понятие «депозит» следует отличать от более узкого понятия «вклад». Согласно гражданскому праву, банковский вклад – оформленная договором банковского вклада сделка, состоящая в передаче банку вкладчиком денежной суммы (вклада) с обязательством возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (статья 834 ГК РФ).
Следовательно, вклады являются одним из видов депозитов. Вклад– это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте размещаемые физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада с целью хранения и получения дохода.
Банковские депозиты весьма разнообразны. Основными признаками, по которым они классифицируются, являются срок привлечения средств, вид вкладчика и способ юридического оформления депозита.
По срокам депозиты принято делить на депозиты до востребования и срочные депозиты.
Депозиты до востребования представляют собой средства, помещенные в банк на неопределенное время, и могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления. К ним относятся вклады до востребования, а также средства на расчетных, текущих, корреспондентских и других счетах клиентов.
Срочные депозиты представляют собой вклады денежных средств в банк на определенный срок. Банковская практика предусматривает оформление краткосрочных (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года), среднесрочных (от 1 до 3 лет) и долгосрочных депозитов (свыше 3 лет). Такая детальная градация позволяет учесть интересы различных групп вкладчиков и создает условия банку для реального использования финансовых ресурсов и управления ликвидностью.
По виду вкладчиков различают депозиты юридических лиц, депозиты индивидуальных предпринимателей, межбанковские депозиты, депозиты физических лиц (сберегательные вклады), депозиты государственных и муниципальных органов.
Особый вид депозитов составляютмежбанковские депозиты. Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве случаев представляют собой средства, которые банки держат друг у друга короткое время для осуществления расчетов и регулирования уровня ликвидности баланса.
Сберегательные вклады населения также можно рассматривать как особую разновидность депозитов. В банковской практике сберегательные вклады относят в отдельную группу, поскольку их целью является накопление или сохранение денежных сбережений населения. В банковском законодательстве многих стран они имеют повышенную юридическую регламентацию и защиту.
Сберегательный вклад – денежные средства, размещаемые физическими лицами в банках с целью хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.
Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.
Сберегательные вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.
Юридически привлечение депозитов может оформляться договором банковского вклада, договором банковского счета или банковскими ценными бумагами (банковскими сертификатами). Рассмотрим некоторые особенности договора банковского вклада.
Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным (ст. 836 ГК РФ).
По договору банковского вклада (депозита) банк принимает от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором. В договоре предусматривается сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит по окончании срока действия договора, обязанности и права вкладчиков, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Сумма вклада для физических лиц может удостоверяться именной сберегательной книжкой.
В соответствии с Гражданским Кодексом РФ (ст. 837) и Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 36) банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика – физического лица. В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.
Договор банковского вклада является возмездным, так что при любых обстоятельствах банк обязан выплатить вкладчику проценты по вкладу. Банк не может в одностороннем порядке изменять размер процентов по срочным вкладам (п.3 ст. 838 ГК РФ). Даже при досрочном расторжении договора банковского вклада по инициативе вкладчика банк не имеет права отказывать последнему в выплате процентов и тем более взыскивать с клиента неустойку, уменьшая сумму внесенных им денежных средств. Однако это не лишает банк права при досрочном расторжении договора клиентом уменьшить сумму выплачиваемых ему процентов (п.3 ст. 844 ГК РФ).
Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям (п.1 ст. 839 ГК РФ).
Порядок начисления процентов дополнительно регламентируется Положением Центрального банка РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г №39-П.
В соответствии с п.4.2 Положения, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором, проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.
При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора. Выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты. Если иное не предусмотрено договором, сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, находящимися на счете, зачисляется на счет по истечении каждого очередного квартала (п.4.3 Положения, п.2 ст.839 ГК РФ).
Как уже было отмечено выше, привлечение банковских депозитов может быть оформлено специфическими банковскими ценными бумагами, которые заменяют договор банковского вклада. К банковским ценным бумагам, удостоверяющим прием вкладов, относятся:
– депозитные сертификаты;
– сберегательные сертификаты;
– банковские сберегательные книжки на предъявителя.
Депозитные и сберегательные сертификаты представляют собой ценные бумаги, удостоверяющие сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов (ст. 844 ГК РФ). Правила выпуска и оформления сертификатов определены Центральным банком РФ в Положении о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций, утвержденном Письмом ЦБРФ от 10 февраля 1992 г № 14-3-20.
Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями (не являются эмиссионными ценными бумагами), могут быть именными или на предъявителя. Сертификаты номинируются в рублях, но не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги, а передаются лишь по договору цессии.
Сберегательные сертификаты предназначены только для физических лиц, а депозитные – только для юридических. Расчеты по последним проводятся в безналичной форме. Срок обращения депозитного сертификата ограничивается одним годом, сберегательного – тремя годами. В случаях, когда срок получения вклада просрочен, сертификат считается документом до востребования. Банк может предусмотреть возможность досрочного погашения сертификата с выплатой суммы сертификата и процентов по пониженной ставке.
Сертификаты выпускаются только в документарной форме. Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:
– наименование «депозитный (или сберегательный) сертификат»;
– указание на основание его выдачи (внесение вклада);
– дату внесения вклада;
– размер вклада (прописью и цифрами);
– безусловное обязательство банка вернуть сумму вклада;
– дату востребования держателем суммы вклада;
– ставку и сумму процентов за пользование вкладом;
– наименование и адрес банка-эмитента и держателя (для именного сертификата);
– подписи двух уполномоченных лиц банка, скрепленные печатью банка.
Отсутствие на бланке сертификата вышеназванных реквизитов делает его недействительным.
Другим вариантом удостоверения вклада является банковская сберегательная книжка на предъявителя, представляющую собой документарную ценную бумагу, которая выпускается сериями или в разовом порядке, предназначенную только для физических лиц.
В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены банк-эмитент, номер счета по вкладу, все суммы денежных средств, зачисленных и списанных со счета, остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк. Если не доказано иное состояние вклада, данные о вкладе, указанные в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком (ст. 843 ГК РФ). Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки.
11.3 Страхование банковских вкладов физических лиц
Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам существует система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках. Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г № 177-ФЗ (далее – Закон о страховании вкладов).
Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач в десятках стран мира. Система страхования вкладов обязательна во всех государствах-членах Европейского Сообщества, она действует в США, Японии, Бразилии, у наших ближайших соседей - на Украине, в Казахстане и Армении.
Целями Закона о страховании вкладов являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков, укрепление доверия к банковской системе и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему России.
Основными принципами системы страхованиявкладов являются:
- обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
- сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
- прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
- накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.
Участниками системы страхования вкладов являются:
1) вкладчики (выгодоприобретатели);
2) банки, привлекающие вклады физических лиц (страхователи);
3) Агентство по страхованию вкладов (страховщик);
4) Центральный банк Российской Федерации.
Агентство по страхованию вкладов (далее – Агентство, АСВ) является государственной корпорацией, созданной Российской Федерацией. Целью его деятельности является обеспечение функционирования системы страхования вкладов. Агентство управляет фондом обязательного страхования вкладов.
Страхование вкладов осуществляется в силу закона и не требует заключения договора страхования. На 01.11.2008 участниками системы страхования вкладов являются более 900 банков. Банки, принимающие сберегательные вклады, обязаны:
- уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов;
- представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;
- размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание:
- вести учет обязательств банка перед вкладчиками, позволяющий банку сформировать на любой день реестр обязательств банка перед вкладчиками.
Вкладчики банков имеют право:
- получать возмещение по вкладам;
- сообщать в Агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам;
- получать от банка, в котором они размещают вклад, и от Агентства информацию об участии банка в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам.
Страхованию подлежатвклады физических лиц. Под вкладами для целей Закона о страховании вкладов понимаются денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада (статья 2). Таким образом, используемое в данном случае понятие вклада тождественно понятию депозита.
Страхование вкладов не распространяется на следующие категории денежных средств:
1) размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;
2) размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя (в том числе, удостоверенные сберегательным сертификатом и/или сберегательной книжкой на предъявителя);
3) переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;
4) размещенные во вклады в филиалах российских банков за границей.
Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:
1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
2) введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу соответствующего акта Банка России. Вкладчик вправе обратиться в АСВ с требованием о выплате возмещения по вкладам со дня наступления страхового случая до дня завершения конкурсного производства или до дня окончания действия моратория.
Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из суммы обязательств по вкладам банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед этим вкладчиком. В соответствии с Законом о страховании вкладов возмещение по вкладам выплачивается в размере 100% суммы вкладов в банке, не превышающей 200 000 рублей, плюс 90% суммы вкладов в банке, превышающей 200 000 рублей, но в совокупности не более 700 000 рублей. При расчете суммы возмещения валютные вклады пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату наступления страхового случая, а суммы денежных требований банка к вкладчику вычитаются из суммы вкладов.
Сумма компенсации в одном банке не может превышать 700 000 рублей, даже если вкладчик хранит деньги на нескольких счетах. Однако если он имеет вклады в разных банках, в каждом из них максимальная сумма возмещения будет составлять 700 000 рублей.
Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.
Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке. Удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством.
Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.
Агентство в течение 7 дней со дня получения из банка, в отношении которого наступил страховой случай, реестра обязательств банка перед вкладчиками направляет в этот банк, а также для опубликования сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам. В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками АСВ направляет также соответствующее сообщение вкладчикам банка.
Выплата возмещения по вкладам производится АСВ в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3 дней со дня представления вкладчиком в АСВ соответствующих документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам производится в валюте Российской Федерации.
Прием от вкладчиков заявлений о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, а также выплата возмещения по вкладам могут осуществляться Агентством через банки-агенты, действующие от его имени и за его счет. Порядок взаимодействия банков-агентов с Агентством, включая нормы компенсации затрат банков-агентов, устанавливается советом директоров АСВ. Вкладчик вправе обратиться в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам со дня наступления страхового случая до дня завершения конкурсного производства или до дня окончания действия моратория на выплаты по вкладам. В случае пропуска вкладчиком срока для обращения с требованием о возмещении по вкладам, срок по заявлению вкладчика может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии одного из следующих обстоятельств:
1) если обращению вкладчика с требованием о выплате возмещения по вкладам препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила);
2) если вкладчик проходил (проходит) военную службу по призыву или находился (находится) в составе Вооруженных Сил Российской Федерации, переведенных на военное положение, - на период такой службы;
3) если причина пропуска указанного срока связана с личностью вкладчика (в том числе с его тяжелой болезнью, беспомощным состоянием).
В случае несогласия вкладчика с размером возмещения по вкладам, подлежащего выплате, АСВ предлагает вкладчику представить в дополнительные документы, подтверждающие обоснованность его требований, и направляет их в банк для рассмотрения. В течение 10 дней со дня получения указанных документов банк обязан направить в АСВ сообщение о результатах рассмотрения требований вкладчика и при необходимости об изменениях в реестре обязательств банка перед вкладчиками. После согласования с банком и вкладчиком суммы обязательств банка на основании дополнительно представленных документов Агентство выплачивает вкладчику сумму возмещения по вкладам в установленном порядке.
Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика, как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.
К Агентству, выплатившему возмещение по вкладам, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое вкладчик имел к банку. В ходе конкурсного производства в банке требования, перешедшие к АСВ в результате выплаты им возмещения по вкладам, удовлетворяются в первой очереди кредиторов.
Финансовую основу системы страхования вкладов составляет фонд обязательного страхования вкладов. Фонд обязательного страхования вкладов - это совокупность денежных средств и иного имущества, которые принадлежат АСВ на праве собственности и предназначены для финансирования выплаты возмещения по вкладам.
Фонд обязательного страхования вкладов формируется за счет:
1) страховых взносов, уплачиваемых банками;
2) пеней за несвоевременную и/или неполную уплату страховых взносов;
3) денежных средств и иного имущества, которые получены от удовлетворения прав требования АСВ, приобретенных в результате выплаты им возмещения по вкладам;
4) средств федерального бюджета в случаях, предусмотренных законодательством;
5) доходов от размещения и/или инвестирования временно свободных денежных средств фонда;
6) первоначального имущественного взноса сделанного при создании фонда.
Основным источником формирования фонда, безусловно, являются страховые взносы банков. Страховые взносы едины для всех банков и подлежат уплате банком со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования)
Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года. Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов подлежащих страхованию.
Ставка страховых взносов устанавливается советом директоров АСВ. Она не может превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный период. В случаях, предусмотренных законом, ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3% расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев. Ставка страховых взносов не может превышать 0,05% расчетной базы, когда сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов превысит 5% общей суммы вкладов в банках. Если общая сумма денежных средств фонда превысит 10% общей суммы вкладов в банках, то уплата страховых взносов прекращается.
В целях развития системы страхования вкладов временно свободные денежные средства фонда размещаются и инвестируются в финансовые инструменты на принципах возвратности, прибыльности и ликвидности. Направления, порядок, условия, объем размещения и инвестирования денежных средств ежегодно определяются советом директоров АСВ. Допустимые направления размещения и инвестирования средств определены статьей 38 Закона о страховании вкладов. Это государственные ценные бумаги, акции и облигации надежных эмитентов, акции и паи индексных инвестиционных фондов, ипотечные ценные бумаги, ценные бумаги некоторых иностранных эмитентов. Например, по итогам 2005 г. в фонде было капитализировано 1,4 млрд. рублей доходов от инвестирования его средств, средняя доходность инвестирования составила 15%.
С целью дополнительного обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству России предоставлено право выделять АСВ средства федерального бюджета в случае дефицита средств фонда страхования вкладов.
В соответствии со статьей 39 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г № 395-I (далее – Закон о банках), банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним. Фонды добровольного страхования вкладов создаются как некоммерческие организации. Число банков - учредителей фонда добровольного страхования вкладов должно быть не менее пяти с совокупным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного Банком России для банков на дату создания фонда.