Исходные данные для расчета влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции

Исходные данные для анализа выполнения плана по ассортименту

Наименование изделий	Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Удельный вес выпуска, %	Отклонение удельного веса, +/-	Выполнение плана , %	Засчитывается в выполнение плана
План	Факт	План	Факт
Новые				40,6	40,6
А	128,1	128,6	60,2	60,0	-0,1	100,4	128,1
Б	45,2	43,7	21,2	20,4	-0,8	96,7	43,7
В	39,6	41,9	18,6	19,6	1,0	105,8	39,6
Итого	212,9	214 , 2	100,0	100,0		100,6	211,4
Выполнение плана по ассортименту
По способу наименьшего процента	96,7
Коэффициент ассортимента 211,4 / 212,9	99,3
Коэффициент обновления ассортимента 87 / (214,2 + 87)	0,3
Коэффициент структурной активности (0,1 + 0,8 + 1) / 100	0,02

План выпуска продукции выполнен в целом на 100,6%, но степень выполнения по отдельным ассортиментным позициям значительно различается: по группе А план перевыполнен на 0,4%, по группе Б план недовыполнен на 3,3%. Возможные причины невыполнения плана: нарушение графика и объемов поставки сырья, материалов, недостатки в организации производства, ошибки в планировании.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести несколькими способами.

· Метод прямого счета позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

где Q₁ — общий объем выпущенной продукции отчетного периода в натуральном выражении;

УД_i — удельный вес i-й ассортиментной группы в общем объеме.

· Метод процентных разностей:

(по стоимости),

где К_ст — коэффициент выполнения плана по производству продукции, рассчитанный по стоимостным показателям;

К_н — коэффициент выполнения плана по производству продукции, рассчитанный по нормо-часам или натуральным показателям.

· Метод абсолютных разниц используется в тех случаях, когда продукция однородная.

Сначала определяется, как изменится средний уровень цены единицы продукции за счет структуры по формуле:

Затем полученный результат умножается на общий фактический объем производства в условно-натуральном выражении:

Используя описанные приемы, можно определять влияние структуры продукции на другие показатели: трудоемкость, материалоемкость, на общую сумму затрат, прибыль, рентабельность и другие экономические показатели.

Рассмотрим пример анализа влияния структурных сдвигов на изменение объема выпуска продукции, представленный в таблице 8.2.

Таблица 8.2

Изделие	Плановая цена, руб., Р₀	Выпуск продукции, шт.	Удельный вес продукции	Товарная продукция, тыс. руб.	Изменение средней цены за счет структуры
План Q₀	Факт Q₁	План d₀	Факт d₁	Изменение	План Q₀ P₀	Фактически при плановой структуре	Фактически при плановых ценах
А				0,50	0,51	0,009	128,1	128,7	131,2	0,576
Б	31,2			0,38	0,35	-0,023	49,6	49,8	46,8	-0,718
В	74,8			0,13	0,14	0,014	39,6	39,8	44,1	1,014
Итог	х						217,3	218,4	222,1	0,873
Общее изменение объема выпуска продукции	4,8
Изменение товарной продукции за счет изменения объема выпуска	1,1
Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции
Метод прямого счета:	3,70
Способ процентных разностей: (по стоимости)	3,70
Способ абсолютных разниц:	3,70

Общий прирост товарной продукции по сравнению с планом составил 4,8 тыс. руб. (222,1 - 217,3). Перевыполнение плановых показателей было обусловлено ростом физического объема выпущенной продукции, за счет которого товарная продукция прибавила 1,1 тыс. руб. (218,4 - 217,3). Наибольшее влияние на рост товарной продукции (3,7 тыс. руб.) оказало изменение в структуре выпускаемой продукции (222,1 - 218,4). Это говорит о том, что в выпуске продукции увеличилась доля более дорогостоящей продукции