Финансовый анализ предприятия

Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия.

1. Основные этапы финансового анализа по данным отчётности. Экспресс-анализ и углублённый анализ отчётности.

2. Построение аналитического баланса.

3. Анализ динамики баланса.

4. Анализ структуры пассива баланса.

5. Анализ структуры актива баланса.

6. Внутрибалансовые связи. Понятие и расчёт собственных оборотных средств.

7. Сущность и порядок расчёта чистых активов.

8. Коэффициенты финансовой устойчивости.

9. Типы финансовой устойчивости.

10. Ликвидность баланса и платёжеспособность предприятия. Основные показатели ликвидности.

1. Основные этапы финансового анализа по данным отчётности. Экспресс-анализ и углублённый анализ отчётности.

Основная цель анализа финансового состояния предприятия заключается в том, чтобы оценить современное финансовое положение, выявить его плюсы и минусы и обосновать возможные пути улучшения. Круг вопросов, решаемых в процессе анализа, достаточно широк, и их можно в 5 крупных блоков:

1. Куда вложены финансовые ресурсы: с каким имуществом работает предприятие, насколько оптимальна его структура, и какова эффективность использования.

2. Откуда получены требуемые финансовые ресурсы и насколько оптимальна структура капитала.

3. Каковы финансовые результаты, насколько ритмично и стабильно работает предприятие в плане получения доходов.

4. каковы размеры и структура денежных потоков, вклад отдельных видов деятельности в общее изменение денежных средств.

5. Каков прогноз финансового состояния предприятия и возможности потенциального банкротства.

Основными источниками информации для проведения анализа является бухгалтерская (финансовая) отчётность, представленная следующими формами:

1. Бухгалтерский баланс (форма №1).

2. Отчёт о прибылях и убытках (форма №2).

3. Отчёт об изменениях капитала (форма №3).

4. отчёт о движении денежных средств (форма №4).

5. Приложение к балансу (форма №5).

6. Пояснительная записка.

7. Итоговая часть аудиторского заключения.

Анализ рекомендуется проводить поэтапно и начинать с экспресс-анализа или чтения отчётности. Главная его задача – получение наиболее общего представления о деятельности организации и её финансовом положении. В ходе экспресс-анализа выявляются также «узкие» места в финансовом состоянии, в направлении которых на следующем этапе (углублённый анализ) производится более полный и всесторонний анализ.

В качестве этапов экспресс-анализа выделяют:

1. Просмотр отчётности по формальным признакам (полнота и правильность заполнения), ознакомление с заключением аудитора и чтение пояснительной записки.

2. Оценка «больных» статей отчётности и ключевых индикаторов (основных показателей непосредственно взятых из отчётности).

3. Анализ финансового состояния, финансовых результатов и деловой активности по небольшому кругу основных показателей.

Важное значения имеет выявление и оценка в динамике «больных» статей отчётности. Их подразделяют на 2 группы:

1. Свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе организации и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении: непокрытые убытки прошлых лет (форма №1), непокрытый убыток отчётного года (формы №1, №2), кредиты и займы, не погашенные в срок (форма №5), кредиторская задолженность просроченная (форма №5), векселя выданные просроченные (форма №5).

2. Свидетельствующие об определённых недостатках в работе предприятия: дебиторская задолженность просроченная (форма №5), векселя полученные просроченные (форма №5), дебиторская задолженность, по которой истёк срок исковой давности и которая списана на финансовые результаты (форма №2), штрафы, пени, неустойки, взысканные с предприятия (форма №2), возмещение убытков, причинённых неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.