И ВОЗВРАТА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ, ДЕКЛАРИРОВАНИЯ

РАЗДЕЛ V

Статья 22. Отнесение доходов к классам в соответствии с порядком уплаты налога

1. В соответствии с порядком уплаты налога доходы жителя (включая доходы, которые в соответствии с положениями настоящего Закона не облагаются налогом) разделяются на два класса – А и В.

2. К доходам класса А относятся:

1) полученные от единицы Литвы, от иностранной единицы через ее постоянное местонахождение, а также от непостоянного жителя Литвы через его постоянную базу доходы, за исключением выигрышей в азартных играх и лотереях, доходов участника единицы с неограниченной гражданской ответственностью, полученных от этой единицы с неограниченной гражданской ответственностью, и неуказанных в настоящем пункте доходов от индивидуальной деятельности, а также неуказанных в настоящем пункте доходов от продажи или иной передачи в собственность имущества не индивидуальной деятельности и отнесенной к имуществу индивидуальной деятельности недвижимой по природе вещи. Полученные от единицы Литвы, от иностранной единицы через ее постоянное местонахождение и от непостоянного жителя Литвы через его постоянную базу доходы от спортивной деятельности, исполнительской деятельности, доходы от другой деятельности, которые жителю выплачивает связанное с ним трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями лицо, доходы непостоянных жителей Литвы, полученные за проданную или иначе переданную в собственность недвижимую вещь, находящуюся в Литве, или движимую вещь, если в отношении вещи данного вида в соответствии с правовыми актами Литовской Республики обязательна юридическая регистрация и эта вещь является (или должна быть) зарегистрирована в Литве, а также доходы жителей от индивидуальной и не индивидуальной деятельности, полученные за проданный или иначе переданный в собственность несрубленный лес, круглый лесоматериал, лом недрагоценных металлов, также причисляются к доходам класса А, и

Редакция пункта 1 с 1 сентября 2012 г.:

1) полученные от единицы Литвы, от иностранной единицы через ее постоянное местонахождение, а также от непостоянного жителя Литвы через его постоянную базу доходы, за исключением выигрышей в азартных играх и лотереях, доходов участника единицы с неограниченной гражданской ответственностью, который является постоянным жителем Литвы, полученных от этой единицы с неограниченной гражданской ответственностью, участника небольшого товарищества, который является постоянным жителем Литвы, полученных от этого небольшого товарищества, и неуказанных в настоящем пункте доходов от индивидуальной деятельности, а также неуказанных в настоящем пункте доходов от продажи или иной передачи в собственность имущества не индивидуальной деятельности и отнесенной к имуществу индивидуальной деятельности недвижимой по природе вещи. Полученные от единицы Литвы, от иностранной единицы через ее постоянное местонахождение и от непостоянного жителя Литвы через его постоянную базу доходы от спортивной деятельности, исполнительской деятельности, доходы от другой деятельности, которые жителю выплачивает связанное с ним трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями лицо, доходы непостоянных жителей Литвы, полученные за проданную или иначе переданную в собственность недвижимую вещь, находящуюся в Литве, или движимую вещь, если в отношении вещи данного вида в соответствии с правовыми актами Литовской Республики обязательна юридическая регистрация и эта вещь является (или должна быть) зарегистрирована в Литве, а также доходы жителей от индивидуальной и не индивидуальной деятельности, полученные за проданный или иначе переданный в собственность несрубленный лес, круглый лесоматериал, лом недрагоценных металлов, также причисляются к доходам класса А, и

 

2) полученные от постоянного жителя Литвы доходы, связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, доходы от спортивной деятельности, доходы, проценты и гонорары за исполнительскую деятельность, а также доходы от индивидуальной и не индивидуальной деятельности, полученные от постоянного жителя Литвы, осуществляющего индивидуальную деятельность по скупке лома недрагоценных металлов, за проданный или иначе переданный в собственность лом недрагоценных металлов.

3. К доходам класса В относятся все не относящиеся к классу А доходы.

 

Статья 23. Порядок исчисления, вычета и уплаты подоходного налога с доходов класса А

1. Постоянный житель Литвы, единица Литвы, постоянное местонахождение или непостоянный житель Литвы, осуществляющий индивидуальную деятельность через постоянную базу, как лица, производящие вычет налога, при выплате выплат, относящихся в соответствии с порядком уплаты налога к доходам жителя класса А, обязаны исчислить, вычесть и уплатить в бюджет установленный настоящим Законом подоходный налог, если эти выплаты в соответствии с положениями настоящего Закона не относятся к необлагаемым налогом доходам. Если связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями выплаты за соответствующий месяц налогового периода выплачиваются по частям, то подоходный налог вычитается при выплате последней части этой выплаты (от общей суммы выплаченных за этот месяц частей), за исключением выплат, связанных с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, выплачиваемых за декабрь соответствующего налогового периода, когда подоходный налог должен быть исчислен с суммы выплаченных за этот месяц частей, если последняя часть выплаты будет произведена позднее, нежели в последний день этого месяца. Если последняя часть выплаты, связанной с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, за соответствующий месяц налогового периода не выплачена в течение 10 рабочих дней по истечении этого месяца, подоходный налог должен исчисляться с суммы частей выплаченных за этот месяц выплат.

2. Если житель подает ходатайство в свободной форме вычитающему налог лицу о применении ННРД и в соответствии с положениями статьи 20 настоящего Закона в отношении такого жителя в течение налогового периода может применяться ННРД, причитающийся ему ННРД вычитающее налог лицо вычитывает при исчислении облагаемых налогом доходов, связанных с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, в установленном статьей 20 настоящего Закона порядке.

3. Постоянный житель Литвы, единица Литвы, постоянное местонахождение или непостоянный житель Литвы, осуществляющий индивидуальную деятельность через постоянную базу, как лица, производящие вычет налога, вычтенный с выплат, относящихся в соответствии с порядком уплаты налога к доходам жителя класса А, выплаченных до 15 числа соответствующего месяца налогового периода, подоходный налог обязаны уплатить в бюджет до 15 числа того же месяца, а вычтенный с выплат, выплаченных после 15 числа соответствующего месяца налогового периода, подоходный налог должен быть уплачен до последнего дня того же месяца.

4. Если производящее вычет налога лицо связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями выплаты за соответствующий месяц налогового периода выплачивает по частям и за этот месяц соответствующего налогового периода выплачивает всю выплату целиком, то вычтенный в установленном в части 1 настоящей статьи порядке подоходный налог производящее вычет налога лицо обязано уплатить в бюджет не позднее чем до 15 числа этого месяца (если последняя часть выплаты выплачена до 15 числа этого месяца) или до последнего дня этого месяца (если последняя часть выплаты выплачена после 15 числа этого месяца).

5. Если производящее вычет налога лицо связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями выплаты за соответствующий месяц налогового периода выплачивает по частям и последняя часть выплаты была выплачена в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем, за который выплачиваются связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями доходы, то исчисленный в установленном в части 1 настоящей статьи порядке подоходный налог должен быть уплачен в бюджет производящим вычет налога лицом до 15 числа месяца, в котором выплачена последняя часть выплаты, за исключением связанных с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями выплат, выплачиваемых за декабрь месяц соответствующего налогового периода, когда подоходный налог с суммы выплаченных за этот месяц частей должен быть уплачен в бюджет до последнего дня декабря месяца соответствующего налогового периода, если последняя часть выплаты выплачена позднее нежели в последний день этого месяца.

6. Если производящее вычет налога лицо связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями выплаты за соответствующий месяц налогового периода выплачивает по частям и последняя часть выплаты не была выплачена в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем, за который выплачиваются связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями доходы, то считается, что исчисленный в установленном в части 1 настоящей статьи порядке подоходный налог должен был быть уплачен в бюджет производящим вычет налога лицом до 15 числа месяца, за который выплачиваются связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями доходы (если последняя выплата произведена до 15 числа этого месяца), или до последнего дня этого месяца (если последняя выплата произведена после 15 числа этого месяца).

Статья 24. Декларации подоходного налога, вычтенного из доходов класса А

1. Производящее вычет налога лицо, выплатившее в течение налогового периода выплаты, в соответствии с порядком уплаты налога относящиеся к доходам жителя класса А, обязано декларировать выплаченные выплаты, вычтенный и уплаченный подоходный налог путем подачи деклараций.

2. Декларации о подоходном налоге, вычтенном с доходов класса А, являются месячными и годовыми. Месячная декларация, в которой декларируется общая сумма и сумма выплаченных каждому жителю в установленных центральным налоговым администратором случаях в течение этого месяца выплат, отнесенных к облагаемым налогом доходам, вычтенного подоходного налога, подается за каждый месяц налогового периода до 15 числа следующего месяца налогового периода. Годовая декларация, в которой декларируется общая сумма выплаченных в течение налогового периода выплат, отнесенных к облагаемым налогом и необлагаемым налогом доходам, вычтенного и уплаченного подоходного налога, а также сумма выплаченных каждому жителю в течение этого налогового периода выплат, отнесенных к облагаемым налогом и необлагаемым налогом доходам, вычтенного и уплаченного подоходного налога, подается за налоговый период до 15 числа второго месяца следующего налогового периода.

3. Формы деклараций о подоходном налоге, вычтенном из доходов класса А, порядок заполнения и подачи деклараций устанавливаются центральным налоговым администратором. Центральный налоговый администратор вправе установить перечень подоходного налога, вычтенного из доходов класса А, не декларируемых в декларации необлагаемых налогом доходов, а также размер в определенных необлагаемых налогом доходов, выплачиваемые без превышения которого суммы не декларируются в декларации о подоходном налоге, вычтенном из доходов класса А.

 

Статья 25. Порядок декларирования, исчисления и уплаты подоходного налога с доходов класса В постоянного жителя Литвы

1. Подоходный налог с доходов, в соответствии с порядком уплаты налога относящихся к доходам класса В, в установленном настоящим Законом порядке декларирует, исчисляет и уплачивает сам постоянный житель Литвы или уполномоченное им лицо.

2. Подоходный налог с полученных в течение налогового периода доходов, в соответствии с порядком уплаты налога относящихся к доходам класса В, декларируется, исчисляется и уплачивается в установленном в статье 27 настоящего Закона порядке.