Три показателя сравниваются с величиной запасов и определяется тип финансовой устойчивости

Показатель общей величины основных источников формирования запасов

Показатель наличия собственных и долгосрочных источников формирования запасов

Наличие собственных оборотных средств

СОС = КиР – ВОА

 

СОС – величина собственных оборотных средств предприятия

КиР – капитал и резервы (ст 1300 Ф1)

ВОА – внеоборотные активы (ст 1100 Ф1)

 

СДИ = (КиР + ДП) – ВОА

 

СДИ – собственные и долгосрочные источники формирования запасов

КиР – капитал и резервы (ст 1300 Ф1)

ДП – Долгосрочные пассивы (ст 1400 ф1)

ВОА - внеоборотные активы (ст 1100 ф1)

 

 

ОИ = (КиР + ДП + ККиЗ) – ВОА

 

ОИ – общая величина основных источников формирования запасов

КиР – капитал и резервы (ст 1300 ф1)

ДП – долгосрочные пассивы (ст 1400 ф1)

ККиЗ – краткосрочные кредиты и займы (ст 1500 Ф1)

ВОА – внеоборотные активы (ст 1100 ф1)

 

 

 

Четыре типа финансовой устойчивости:

1) Абсолютная финансовая устойчивость

 

СОС (величина собственных оборотных) > ЗП

СДИ (собственные и долгосрочные источники) > ЗП

ОИ (общая величина основных источников) > ЗП

2) Нормальная финансовая устойчивость

Гарантирует платёжеспособность предприятия в течении года

 

СОС < ЗП (запасы 1210)

СДИ > ЗП

ОИ > ЗП

3) Неустойчивое финансовое состояние

Это финансовое состояние, которое показывает нарушение платёжеспособности предприятия, но с возможностью ее восстановления за счет сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов.

 

СОС < ЗП

СДИ < ЗП

ОИ > ЗП

4) Предкризисное состояние

Показывает полную зависимость предприятия от заемных источников финансирования.

 

СОС < ЗП

СДИ < ЗП

ОИ < ЗП

 

 

Создается таблица абсолютных показателей финансовой устойчивости

 

Показатель	Начало года	Конец года	Изменения
1. Собственный капитал (1300)
2. Внеобортные активы (1100)
3. Собственные оборотные средства (стр. 1 – стр.2)
4. Долгосрочные обязательства (1400)
5. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов (стр. 3 + стр. 4)
6. Краткосрочные заемные средства (1500)
7. Общие источники формирования запасов (стр. 5 + стр. 6)
8. Запасы (1210)
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (стр.3 – стр. 8)
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (стр.5 – стр. 8)
11. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (стр.7 – стр. 8)
Тип финансовой устойчивости

 

 

После рекомендуется проводить качественный анализ риска

 

Все риски подразделяются на:

1) Отраслевые

- Состояние рынка по отрасли

- Уровень государственной поддержки предприятия

- Значимость предприятия в масштабах региона

- Риск недобросовестной конкуренции

2) Акционерные риски

- Риск возможности передела акционерного капитала

- Риск несогласованности позиции крупных акционеров

3) Риски регулирования деятельности предприятия

- Риски внешнефинансовой подчиненности (зависимость от финансирования внешними источниками)

- Риски формального и неформального регулирования деятельности предприятия

- Риски с лицензированием деятельности

- Риск отмены льгот

- Риски установления штрафов, пени и неустоек

- Риск изменения законодательства

4) Производственные и управленческие риски

- Риски связанные с изменением технологического уровня производства и снижением фондовооруженности.

- Риски снабженческой инфраструктуры

· Возможное изменение цен поставщиков

· Риски связанные со срывом поставок

- Риски связанные с банками

- Риски потери деловой репутации

· Снижение качества товаров

· Ухудшение кредитной истории

- Риски снижения качества управления

· Риски связанные с низкой квалификацией работников

· Устойчивость положения руководства

· Адаптивность к новым методам управления и технологиям