Актуарные расчеты

Социально-экономическое содержание страхового рынка

1. Общая характеристика страхового рынка

2. Инфраструктура страхового рынка

3. Государственное регулирование страховой деятельности

4. Современное состояние страхового рынка

Вопрос 1. Общая характеристика страхового рынка

Страховое хозяйство представляет собой совокупность общественных отношений в области страхования, связанных с производством. Распределением, продажей и потреблением страховых услуг.

Страховой рынок является подкатегорией страхового хозяйства и представляет собой систему общественных отношений, связанных с куплей-продажей страховой услуги. Которая управляется соотношением спроса покупателей на страховую услугу и предложением продавцов по оказанию страховой защиты.

Спрос на страховую защиту определяется двумя факторами:

1) Потребностью в страховании, как в элементе риск-менеджмента хозяйствующего субъекта;

2) Покупательная возможность страхователей, которая позволяет удовлетворять спрос на страховую услугу.

Страховой рынок в своем развитии подвержен цикличности. Особенности экономических циклов определяются следующими факторами:

1) Привлечение избыточного капитала в страховой бизнес в благоприятные годы ведет к снижению цены на страховую услугу.

2) Повышение эффективности привентивных мероприятий уменьшает последствия страхового риска и приводит к снижению спроса на страховую услугу.

3) Уменьшение опустошительности страховых случаев в благоприятные годы снижает цену на страховую услугу

4) Наступление катастрофических событий значительно повышает цену.

Основные показатели, характеризующие уровень развития страховой отрасли:

1. Доля страховых услуг в ВВП. В РФ -2%.

2. Степень защищенности имущественных интересов страхователей от наиболее распространенных рисков

3. Инвестиционный потенциал страховой отрасли, в т.ч. размер инвестиций, привлеченный в экономику страны через систему страхования.

4. Уровень развития структуры национального страхового рынка и степень его интеграции в систему мирового международного страхового хозяйства.

5. Уровень востребованности страхования, как инструмента реализации государственных программ.

6. Уровень занятости в страховой отрасли.

Специфическим товаром на страховом рынке выступает страховая услуга, которая имеет два вида стоимости: меновая и потребительная. Потребительная выражается в потребности на страховую услугу и в рамках конкретного договора страхования находит свое выражение в страховом покрытии. Меновая стоимость выражается в цене на страховую услугу. В основе которой лежат затраты, связанные с оказанием страховой услуги и расходами на страховые выплаты при наступлении страхового случая. На практике меновая стоимость реализуется в форме страхового тарифа, а в дальнейшем страховой премии.

Страхование не относится в полном объеме к конкретному виду деятельности. К сфере производства страхование нельзя отнести, поскольку не создается конечного продукта. К сфере услуг страхование можно отнести только в том случае, если возникает стопроцентная вероятность оказания самой услуги.

Основными сферами страховой деятельности являются:

1. Прямое страхование (первичное страхование, собственно страхование) – это взаимоотношения между страхователем и страховщиком, как с участием страховых посредников, так и без них.

2. Сострахование – это форма прямого страхования, когда по одному договору один объект страхования покрывается страховой защитой либо несколькими страховыми компаниями, действующими самостоятельно, либо объединением страховщиков (страховой пул).

3. Перестрахование – это деятельность по защите одним страховщиком имущественных интересов другого страховщика, связанных с принятием обязательств по страховой выплате по первичному договору страхования. Т.Е. объектом страхования выступает риск неисполнения обязательств перед страхователем в рамках договоров первичного страхования.

4. Взаимное страхование – подразумевает негосударственную форму организации страхового фонда, которая покрывает страховой защитой имущественные интересы участников формирования данного фонда.

Рефераты: страхование в зарубежных странах. Перспективы развития взаимного страхования в РФ.

Д.з. таблица – полномочия органов страхового надзора

Функции и полномочия федеральный орган страх надзора террит орган страх надзора

Участниками страхового рынка являются:

1. Продавцы страховой услуги: страховые компании, объединения компаний, перестраховочные компании, страховые посредники.

2. Покупатели

3. Субъекты инфраструктуры: оценщики, аудиторы, консультанты и прочее.

Страховщиками являются только юридические лица, имеющие лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ. Являясь коммерческими организациями, страховщики могут быть образованы в форме хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ. Страховщикам запрещается заниматься торгово-посреднической, производственной и банковской деятельностью. На момент получения лицензии уставный капитал страховой компании должен быть сформирован только в денежной форме, быть полностью оплаченным и соответствовать следующим размерам: по рисковому страхованию – 30 млн., по страхованию жизни – 60 млн., по перестрахованию – 120 млн. страховые компании могут быть образованы с участием иностранного капитала, при этом существуют следующие ограничения:

1. Доля участия иностранного страхового капитала на российском рынке не должна превышать 25%.

2. Страховые компании, являющиеся дочерними обществами иностранных страховых компаний, либо страховых компаний с долей участия иностранного капитала более 49% не могут заниматься: страхованием жизни, обязательным страхование (в т.ч. обязательным государственным страхованием), страхованием имущественных интересов государственных и муниципальных образований, а также имущественных интересов, связанных с выполнением поставок и осуществление подрядных работ для государственных нужд.

Квота на участие иностранного капитала=(суммарный капитал, принадлежащий иностранным инвесторам и их дочерним обществам)/(совокупный уставный капитал страховых компаний).

Общества взаимного страхования (ОВС) – деятельность регулируется федеральным законом от 7 ноября 2007 г «О взаимном страховании». ОВС –это негосударственное, некоммерческое объединение физических и юридических лиц, созданное на основе добровольного соглашения между ними о возмещении будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Организационно-правовая форма общества –потребительский кооператив. Участниками общества могут быть не менее 5 и не более 2000 физических лиц, либо не менее 3 и не более 500 юр лиц. На осуществление страховой деятельности овс также требуется лицензия. Источниками формирования средств фонда общества могут быть:

1. Вступительные взносы, которые покрывают расходы, связанные с уставной деятельностью

2. Страховые премии по заключенным договорам страхования.

3. Дополнительные взносы, покрывающие убытки, связанные со страховой деятельностью

4. Инвестиционный доход, полученный от размещения средств страхового фонда

5. Добровольные взносы и пожертвования

6. Заемные средства

Деятельность обществ взаимного страхования разрешается только в сфере имущественного страхования. Закон посмотреть!!!

Перестраховочные компании представленными чистыми (специализированные) и смешанными.

Объединение страховщиков: объединения страховщиков, занимающихся страховой деятельностью (пул), объединение страховщиков, не занимающихся страховой деятельностью (саморегулируемые организации).

Страховой пул – это добровольное объединение участников, не являющихся юридическим лицом, созданное на основе солидарной ответственности за принимаемые на страхование риски. Существуют два типа пуловых соглашений: пул состраховочный, пул перестраховочный.

Схема 1 – Сострахование

Саморегулируемая организация представлена ассоциациями страховщиков или страховых посредников для членов которых становятся обязательным следование совместно установленным правилам, регулирующим взаимоотношения субъектов страхового рынка (кодексы поведения).

На 1 января 2008 г в россии было зарегистрировано приблизительно 90 объединений, которые включают союзы, т.е. объединения, имеющие общие цели членов и ассоциации – объединения представленные однотипными участниками. Крупнейшими объединениями являются: Всероссийский союз страховщиков, Ассоциация страховщиков В России, ассоциация общество взаимного страхования, Российский союз автостраховщиков. Основные функции данных объединений:

1. Участие в разработке нормативных актов

2. Формирование фондов защиты прав страхователей.

3. Разработка типовых правил страхования

4. Научно-методическое обеспечение страховой деятельности

5. Подготовка и повышение квалификации кадров

Страховыми посредниками являются страховые агенты и страховые брокеры. Страховые агенты – это физические или юридические лица, которые от имени и по поручению страховщика заключают и обслуживают договор страхования. Работа, связанная с продвижением страховой услуги на рынок называется аквизиция.

Пирамидальная структур:

схема - пирамидальная структура

также возможно распространение через страхователей.

В качестве страховых агентов могут выступать различные организации, которые за установленную плату распространяют страховые полисы среди своих клиентов – нетрадиционные каналы сбыта страховых продуктов.

Наибольшую практику в РФ получили такие каналы сбыта, как банки (15%), автосалоны (9%), турфирмы (8%), остальные (супермаркеты, почта, ЖКХ).

Страховой брокер – это юридическое или физическое лицо ИП, который от своего имени и по поручению страховщика либо страхователя заключает и обслуживает договоры страхования.

К оценщикам на страховом рынке относятся: сюрвейеры, аварийные комиссары, андеррайтеры, актуарии.

Сюрвейер – это специалист, занимающийся оценкой имущества, принятого на страхование и степени риска в отношении объекта страхования. По заключению сюрвейера решается вопрос о принятии риска на страхование.

Актуарий – это специалист, занимающийся расчетом тарифных ставок, а также оценкой финансовой и инвестиционной деятельности страховщика.

Аварийный комиссар – это специалист, расследующий факт и причины наступления страхового случая, оценивающий ущерб и исчисляющий величину страховой выплаты. Составленный им аварийный сертификат является основанием для осуществления страховой выплаты

Вопрос 3. Основные направления гос регулирования

Существуют два подхода к государственному регулированию:

1. Установление государственной монополии на страхование.

2. Освобождение от государственного регулирования национального страхового рынка (монополий).

Основные методы государственного регулирования:

1. Прямые (административные):

a. Контроль за деятельностью субъектов страхового рынка

b. Лицензирование и регистрация операторов или участников страхового рынка

c. Установление основ правовой и экономической деятельности субъекта

2. Косвенные (экономические):

a. Налоговое воздействие

b. Антимонопольное регулирование

c. Валютное регулирование

Основная цель государственного регулирования заключается в поддержании экономической и социальной стабильности в обществе и реализуется путем проведения следующих мероприятий:

1. Определение социально значимых рисков в форме организации страховых отношений и возможности участия страхователя в покрытия этих рисков.

2. Организация контроля за деятельностью участников страхового рынка (федеральная служба страхового надзора). Действие данной структуры закреплено постановлением правительства от 30 июня 2004 г №330 (в ред. От 27 янв 2009г). Она реализует функции:

2.1. Регистрации участников страхового рынка

2.2. Лицензирование страховой деятельности

2.3. Контроль за деятельностью участников страхового рынка

Основные меры ответственности, предусмотренные для страховых компаний:

1. Предписание – это письменное требование об устранении выявленных нарушений в установленные сроки.

2. Ограничение (приостановление) действия лицензии – это запрет на заключение новых договоров страхования и продления действующих договоров страхования по определенным (по всем) видам страховой деятельности.

3. Отзыв лицензии – запрет на осуществление страховой деятельности за исключением исполнения обязательств по ранее заключенным договорам страхования.

2.4 регламентация деятельности иностранных участников на страховом рынке

2.5 участие в разработке нормативной документации в сфере страхования

2.6 подготовка и переподготовка специалистов аппарата контрольной службы (приказ РФ от 28 дек 2008г №126-н об утверждении положения о территориальной службе страхового надзора)

3. антимонопольный контроль за деятельностью участников страхового рынка (приказ МАП РФ от 06 мая 2000г. №340-а «об утверждении порядка определения доминирующего положения участников рынка страховых услуг»). Доминирующим является положение страховой организации, если ее доля за отчетный период на федеральном страховом рынке превышает 10%, а на региональном страховом рынке – 25%. Наличие доминирующего положения не является нарушением антимонопольного законодательства, но служит основанием для систематического мониторинга за деятельностью данной организации. Данная доля определяется по объему собираемых страховых премий. Помимо этого можно отметить приказ МАК РФ от 31 марта 2003 г № 86 «Об утверждении методических рекомендаций по порядку проведения анализа и оценке состояния конкурентной среды на рынке финансовых услуг». Рекомендуемые Показатели, характеризующие деятельность участников страхового рынка:

1. объем собственных средств

2. объем собираемой страховой премии

3. Количество заключенных договоров страхования

4. Объем страховых выплат

5. Объем страховых резервов

4. Налоговое регулирование страховой деятельности:

4.1. установление системы налогообложения для участников страхового рынка

5. Правовое регулирование страховой деятельности. Страховое право – это совокупность юридических норм. Регулирующих страховые отношения. Структура страховых отношений:

1. Гражданские правоотношения между страхователем и страховщиком по поводу заключения, действии и исполнения договора страхования.

2. Административные правоотношения между страховыми организациями, страховыми посредниками, органами страхового надзора, антимонопольного контроля и другими госструктурами по поводу осуществления страховой деятельности.

3. Финансовые правоотношения между страховыми компаниями, органами страхового надзора, банковской сферы, налоговыми органами по поводу формирования и использования страховых резервов, получении страховых премий и осуществлении страховых выплат.

Система страхового законодательства в РФ представлена следующими нормативными документами:

1. Системообразующие нормативные акты:

a. ГК РФ (регулирует договорные отношения в сфере страхования)

b. Закон об организации страховой деятельности, который регулирует организацию страхового дела и деятельность органов страхового надзора.

2. Федеральные законы об обязательном страховании

3. Указы президента РФ, постановления правительства РФ, приказы Минфина

4. Нормативные акты федеральных органов страхового надзора

5. Нормативные акты, представляющие собой международные соглашения и договоры

6. Внутренние документы страховой компании

Вопрос 4.

По состоянию на начало 2009 г зарегистрировано 814 страховых компаний, 124 страховых брокера, 250 страховых актуариев, 25 перестраховочных компаний и 198 компаний осуществляющих страховую и перестраховочную деятельность. В совокупности страховые компании собрали около 700 млрд руб. при этом 51% общих сборов приходится на ЦФО, а преимущественно на московский регион. При этом по всем видам страхования в среднем около половины сборов обеспечивает 10 компаний-лидеров: добровольное личное страхование – 50%, имущественное страхование – 45%, страхование ответственности – 47%, ОСАГО – 43%, страхование жизни – 73%. Таким образом, доминируют на рынке крупнейшие федеральные компании с руководящим центром в Москве и происходит постепенное вытеснение с рынка мелких страховых компаний и компаний регионального уровня. Пятерка лидеров на страховом рынке: Росгосстрах -11% рынка, Ингосстрах – 7%, Ресо-гарантия – 7%, СОГАС – 6%, РОСНО – 5%. Совокупный уставный капитал страховых компаний составляет 154 млрд руб, из которых 10% приходится на 10 страховых компаний, 27% на первые 20, и 62% на первые 120. С минимальным размером уставного капитала функционирует около 30 % страховых компаний. Число компаний, уставный капитал которых превышает 500 млн руб составляет 9%.

На рынке имеется видовая специализация по страхованию жизни (разрешено совмещать только со страхованием от несчастных случаев). По медицинскому страхованию разрешено совмещать только с добровольным. В страховании жизни занято 87 страховых компаний, при этом только 18 занимаются только страхованием жизни. В медицинском страховании – 104 страховые компании, в медицинском - .

Структура рынка добровольного страхования: страхование имущества – 33% (автокаско, корпоративное, личное – 12%, страхование ответственности -3, страхование жизни – 3, обязательное – 49%.

Самостоятельно концепция развития страхового рынка до , концепция развития долгосрочного

США – отсутствие единого законодательства, и центрального органа контроля, каждый штат самостоятельно устанавливает свои способы страхования, деятельность страховых компаний специализирована на страхований жизни и имущества, наибольший доход компаний получают доход от инвестиций, страховой рынок поделен между профессиональными страховщиками и обществами взаимного страхования, наибольшая численность ОВС, достаточно большой информационный банк.

ГЕРМАНИЯ- почти каждый дом застрахован, каждый человек имеет полюс страхования ответственности. Преобладание перестрахования.

ЯПОНИЯ-

Организация заключила договор страхования имущества стоимостью 137,5 млн руб. страховое обеспечение – 80%, тарифная ставка 1, 2 %. Риск размещен в состараховочном страховом пуле между тремя страховыми компаниями, одна из которых, имея минимальный размер уставного капитали принимает риск в максимально допустимой величина, остальные страховые компании распределяют риск поравну. Ущерб страхователя при наступлении страхового случая – 40 млн руб. определить взаиморасчеты сторон по договору страхования.

Рефераты: характеристика крупнейших страховщиков вРФ+.

Внешняя и внутренняя структура страховой компании посмотреть!!!!!!.

Тенденции глобализации мирового страхового рынка+.

Мошенничество

Нетрадиционные каналы сбыта страховых продуктов

Конспект: оценочная деятельность в страховании, внешнее окружение и внутренняя стуктура старх рынка.

Выписать: основные направления развития страхования в РФ. Концепция долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 года. Стратегия развития страховой деятельности на среднесрочную перспективу 2008-2012 гг.

3 Содержание страхового обязательства

1. Договор страхования: форма, порядок заключения и прекращение действия

2. Права и обязанности сторон страхового правоотношения

3. Исполнение страховщиком обязательств по осуществлению страховых выплат

Вопрос 1. Договор страхования: форма, порядок заключения и прекращение действия

Содержание страхового обязательства составляют права и обязанности сторон страхового правоотношения. Основными субъектами страховых правоотношений являются: страховщик, страхователь, застрахованное лицо и выгодоприобретатель.

Юридическим фактом, порождающим страховое обязательство, является договор страхования, который представляет собой соглашение между страховщиком и страхователем о соблюдении прав и выполнении обязанностей. Договор страхования считается заключенным, когда достигнуты соглашения по всем его существенным условиям. К таким условиям в соответствие с ГК относятся:

обязательное указание в договоре объекта страхования, или объекта и застрахованного лица в личном страховании.
Указание страховой суммы
Указание перечня страховых рисков
Указание срока действия договоров

Если в договоре страхования изменяется объект страхования или перечень страховых рисков, то прежний договор теряет силу и заключается новый договор страхования. При изменении срока действия договора либо страховой суммы договор страхования на ранее действующих условиях может быть возобновлен или перезаключен.

Адденде – это письменное дополнение к заключенному договору страхования, в котором содержится согласованное между сторонами изменение раннее оговоренных условий. Набор условий договора страхования в развернутом виде содержится в специальном документе, который называется правила (по определенному виду деятельности). Эти правила самостоятельно разрабатывает страховая компания.

Договор страхование должен быть заключен только в письменной форме на основании письменного заявления страхователя. Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем первого страхового взноса. В подтверждении факта заключения договора страховая компания может выдать страхователю один и из страховых документов: страховой полис, страховое свидетельство, страховая квитанция, генеральный страховой полис. Договор страхования прекращает свое действие в следующих случаях:

По истечении срока действия.
При исполнении страховщиком обязательств перед страхователем в полном объеме
При неуплате страхователем взносов в установленные сроки
При ликвидации страхователя или страховщика
При признании судом договора страхования недействительным. (Если договор страхования заключен после страх случая)
Если объектом страхования являются нестраховые события.
Если страховая деятельность осуществляется вне территории, заявленной страховщиком при получении лицензии.

Помимо указанных причин можно выделить желание страхователя или страховщика прекратить договор страхования.

Договор страхования может быть прекращен досрочно по требованию одной из сторон. При этом стороны обязаны уведомить друг друга о намерении расторгнуть договор не менее чем за 30 дней до предполагаемой даты расторжения. Если расторжение договора требует страхователь и при этом не установлено вины страховщика, то страховые взносы должны быть возвращены страхователю в размере, соответствующем нетто-ставке в структуре тарифа. Если установлена вина страховщика, то страховые взносы за не истекший срок действия договора возвращаются в полном объеме.

Вопрос 2.

Обязанности страхователя:

Своевременно уплачивать страховщику страховую премию
Сообщить страховщику обо всех обстоятельствах, имеющих существенное значение для оценки объекта страхования или степени рисков в отношении страхуемого объекта.
Сообщить страховщику обо всех договорах страхования, заключенных в отношении страхуемого объекта.
Принимать необходимые меры в целях предотвращения наступления страхового случая. Сам факт наступления страхового случая доказывает страхователь, а наличие исключений из страхового случая доказывает страховая компания.
Сообщать страховщику в течение срока действий договора страхования обо всех изменениях, произошедших с объектом страхования.
Обеспечить страховщику суброгацию по договорам имущественного страхования

Обязанности страховщика:

Ознакомить страхователя с правилами страхования
Своевременно осуществлять страхователю страховую выплату
Возмещать страхователю расходы, которые он понес с целью минимизации ущерба при наступлении страхового случая
Не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении

Вопрос 3.

Цель страхователя при заключении договора страхования состоит в получении денежной компенсации убытков при наступлении страхового случая. Заявленные требования о страховой выплате называются «страховыми требованиями или страховыми претензиями». А механизм их удовлетворения называется урегулирование претензий или урегулирование убытков. В нормативных документах используется терминология «выплата страховых сумм или страховых возмещений». Работа страховщика по урегулированию убытков состоит из трех этапов:

Установление факта страхового случая
Определение размера ущерба, исчисление страховой выплаты и составление страхового акта
Осуществление страховой выплаты

При наступлении страхового случая страхователь обязан в течение 1-3 дней либо срока, указанного в договоре страхования известить в письменной форме страховщика о данном событии. В заявлении о наступлении страхового случая указывается где, когда, при каких обстоятельствах, в какой степени и какой объект пострадал. Цель работы страховщика на данном этапе состоит в сопоставлении сведений, указанных в заявлении с условиями договора страхования. Для решения вопроса о признании свершившегося события страховым случаем. Как правило, проверка сведений идет по следующим направлениям:

Проверка сроков действия договора
Распространяется ли действие договора на страхователя, либо лиц, указанных в договоре, аналогично проверяются и объекты имущественного страхования.
Проверка документов, подтверждающих факт свершения события.
Проверка распространения страхового покрытия по полису на свершившееся событие.
Территория действия договора страхования
Прочие направления

При страховании убытков от предпринимательской деятельности, либо страховании урожая сельхоз культур для оценки ущерба используется система предельной ответственности: предполагаемый доход – фактически полученный доход.

По прочим видам имущественного страхования ущерб определяется на основе данных о стоимости поврежденного объекта. При полной гибели имущества ущербом признается страховая стоимость объекта за вычетом остатков. Пригодных для дальнейшего использования и реализации. При частичной гибели имущества ущербом считается:

Стоимость затрат по восстановлению поврежденной части имущества
Стоимость обесцененной части поврежденного имущества

Для расчета страховой выплаты используются различные системы страхования, основными из которых являются система первого риска и система пропорциональной ответственности. По системе первого риска страховая выплата соответствует сумме ущерба, если его размер не превышает страховую сумму. По системе пропорциональной ответственности страховая выплата=сумма ущерба*страховое обеспечение; страховое обеспечение=страховая сумма/страховая стоимость.

Франшизы бывают двух видов: условная и безусловная. Условная франшиза подразумевает сравнение ее величины с суммой ущерба. Если ущерб не превышает величины франшизы, то он не компенсируется, если превышает, то принимаются к расчету страховые выплаты в полном объеме. При установлении условной франшизы, в договоре страхования делается оговорка: «свободна от Х%».

Безусловная франшиза подразумевает ее вычитание из суммы ущерба. Оговорка: «свободна от первых Х».

Франшиза может быть установлена в денежной величине и в качестве натурального показателя. Как правило, франшиза исчисляется в % от величины страховой стоимости, страховой суммы, либо суммы ущерба.

Основанием для осуществления страховой выплаты является страховой акт. За задержку выплаты либо осуществление страховой выплаты в неполном объеме на страховую компанию могут быть наложены штрафные санкции.

Страховая компания может отказать в страховой выплате по следующим причинам:

Установлены умышленные действия страхователя в наступлении страхового случая.
Страхователь нарушил график уплаты страховых взносов.
Страхователь нарушил правило суброгации.

Суброгация – это передача прав требований страхователя страховщику к виновному лицу после получения страхового возмещения по договорам имущественного страхования.

Страховая компания страхователь

Виновное лицо

Страхователь-страх компания – передача страх требований

Страхователь - -виновное лицо – предъявление и удовлетворение претензий

Страховая компания обязана уведомить страхователя об отказе в страховой выплате в письменной форме с указанием причин отказа. И после получения такого извещения страхователь может обратиться в суд. Общий срок исковой давности составляет 3 года, по договорам имущественного страхования – 2 года.

1. Сущность и задачи актуарных расчетов

2. Состав и структура страховой тарифной ставки

3. Особенности исчисления нетто-ставки по накопительным и рисковым видам страхования

Вопрос 1.

Актуарные расчеты представляют собой систему математических и статистических методов, определяющих финансовое взаимоотношение двух сторон в различных видах финансовой деятельности.

Применительно к страхованию, в современных условиях понятия актуарных расчетов имеет несколько смысловых значений:

Актуарные расчеты – это процесс, в ходе которого исчисляются расходы, необходимые на страхование конкретного объекта. Определяется стоимость и себестоимость страховой услуги, а также доля каждого страхователя в формировании страхового фонда, т.е. исчисляется размер тарифной ставки. Расчет тарифной ставки проводится в специализированной форме, которая называется страховая или актуарная калькуляция. Согласно закону об организации страховой деятельности, работа по расчету страховых тарифов возлагается на страховых актуариев, деятельность которых с 2006 года подлежит обязательной аттестации. Страховой актуарий – это физическое лицо РФ, имеющее квалификационный аттестат, выданный органом страхового надзора, который осуществляет на основе трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчету страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценку результатов его инвестиционной деятельности, а также финансовой устойчивости и ликвидности.
Под актуарными расчетами понимаются также расчет оптимальности формирования страхового фонда на основе соблюдения принципа эквивалентности собранных страховых нетто-премий размеру или сумме страховых выплат.
Расчет показателей страховой статистики. Страховая статистика на основе наблюдения множества страховых случаях в предшествующих периодах представляет данные для прогнозирования статистической вероятности наступления страхового случая и оценки риска в будущем. Основными показателями, которые используются в ходе расчета страховых тарифов являются: вероятность наступления страхового случая, убыточность страхового случая, опустошительность страхового случая, уровень выплат и др.

этапы актуарных расчетов:

Исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности
Исчисление вероятности наступления страховых случаев, определение частоты и степени тяжести причиненного ущерба, как в рамках отдельной страховой группы, так и в целом по совокупности.
Математическое обоснование расходов на осуществление страховой деятельности и прогнозирования тенденций их развития.
Обоснование величины и определения конкретных методов и источников формирования страхового фонда.

Вопрос 2.

Тарифная ставка – это ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Значение тарифной ставки может быть установлено со 100 руб страховой суммы или в % страховой суммы. По обязательным видам страхования размер и состав тарифной ставки устанавливается федеральным законом об обязательном страховании.

По добровольным видам страхования расчет тарифных ставок осуществляется страховщиками самостоятельно на основе данных страховой статистики, финансовой математики и с использованием методов теории вероятности. Страховая компания проводит расчет тарифных ставок исходя из условия соответствия величины собранных страховых взносов в страховом фонде ожидаемым страховым выплатам. Поэтому размер тарифной ставки определяется затратами на страховые выплаты, объемом ответствеености страховщика и особенностями объекта страхования.

При расчете тарифных ставок по рисковым и накопительным видам страхования используются различные тарифные периоды и показатели страховой статистики. Как правило в рисковом страховании тарифным периодом является срок в 5 лет, по накопительному – 10 и выше. Основными показателями в рисковом страховании являются показатели вероятности наступления страхового случая и убыточности страховой суммы, а в накопительном страховании это показатели демографической статистики и финансовой математики.

Состав и структура тарифной ставки:

Брутто-ставка=нетто-ставка+нагрузка

На основании брутто-ставки исчисляются страховые премии

Страховые премии (брутто-премии) – это основа выручки от реализации страховых услуг

Назначение нетто-ставки – формирование страхового фонда

Страховые фонды: резервы по страхованию жизни и резервы по рисковым видам страхования

Страховые резервы необходимы для страховых выплат и являются основным источником инвестиций в страховой компании.

Нагрузка:

Аквизиционные расходы – расходы, связанные с продажей страховой услуги, (комиссионное вознаграждение страховых агентов).
Ликвидационные расходы – расходы, связанные с урегулированием убытков.
Административано-хозяйственные расходы
Инкасационные расходы – расходы, связанные с обслуживанием налично-денежного оборота
Прибыль

Брутто-ставка= (нетто-ставка)/(1-f), где f –доля нагрузки в структуре страхового тарифа.

В рисковом страховании доля нагрузки составляет от 15 до 30%. Страховании жизни 5-10%. По добровольным видам страхования доля нагрузки в страховом тарифе определяется страховой компанией самостоятельно, исходя из соотношения совокупных затрат, связанных с проведением конкретного вида страхования и величины нетто-премии, поступившей за год. Размеры страховых тарифов по большинству видов страхования (рисковое страхование) как правило не превышают 2-3% от страховой суммы. По добровольному медицинскому страхованию тарифы значительно выше и зависят от лечебного учреждения и выбранной программы медицинской помощи. Наибольшее значение страховые тарифы имеют в страховании жизни, где единовременно уплаченная страховая премия при малых сроках страхования может достигать 80-90% от страховой суммы. С увеличением срока длительности договора страхования этот процент снижается.

Различают:

средние тарифные ставки по виду страхования, которые могут устанавливаться к однородной группе объектов страхования или к однородной группе страховых рисков.

индивидуальные тарифные ставки, которые могут устанавливаться для отдельного объекта страхования и отдельного риска.

На практике важную роль играет дифференциация тарифных ставок, т.е. разработка системы базовых страховых тарифов.

Базовые страховые тарифы – это тарифная сетка, разработанная с учетом особенностей объекта страхования, объема страховой ответственности, застрахованных рисков.

Базовые страховые тарифы в случае отличного объекта страхования могут корректироваться на различные поправочные коэффициенты, увеличивающие или снижающие его размер. Данная система корректировки базового страхового тарифа в практике страхования получила название бонус-маус. В целях проведения успешной и безубыточной страховой деятельности страховщики разрабатывают и осуществляют тарифную политику, т.е. комплекс мероприятий, направленных на разработку и уточнение базовых страховых тарифов и их применение при заключении договора страхования. Основные принципы тарифной политики:

Обеспечение оптимального формирования страховых резервов, т.е. достижение равенства между полученными нетто-премиями и страховыми выплатами за определенный тарифный период.
Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей, т.е. обеспечение целесообразности страхования для конкретного страхователя.
Стабильность страховых тарифов и целесообразность расширения страховой ответственности при постоянных ставках.
Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций
Обеспечение возможности проведения гибкой ценовой политики.

Вопрос 3.

Порядок определения нетто-ставки в рисковом страховании: нетто-Ставка рассчитывается как правило в следующих случаях:

При разработке новых страховых продуктов
При периодических проверках соответствия используемых страховых тарифов, складывающихся реальным условием страхования и полученным страховой компанией финансовым результатом при проведении страховой деятельности – проверочные расчеты.
Для анализа прогнозирования и оценки возможностей снижения стоимости страхования по массовым либо индивидуальным видам страхования.

Нетто-ставка в рисковом страхование – это совокупность двух величин Т0 и Тф.Т0 – это основная часть ставки, которая исчисляется на основе показателя убыточности страховой суммы.

Убыточность страх суммы = (страх возмещение)/(страх сумма).

Т0 – это убыточность выравненная, которая исчисляется на основе построения линейного тренда.

Тф- это рисковая надбавка, которая определяется как s=β(n; y)

β – коэффициент гарантии безопасности,

n- количество лет расчетного периода,

y-это показатель вероятности того, что средств, собранных со страхователей в виде страховых премий будет достаточно для осуществления страховых выплат.

Формула

В накопительном страховании стоимость услуг по договору зависит:

От наличия инвестиционного дохода
От длительности срока страхования в течение которого изменяются возрастные характеристики застрахованных лиц.

Особенностью расчета тарифных ставок в накопительном страховании являются:

Расчеты проводятся на основе демографической статистики методами теории вероятности. Данные для расчетов представлены в таблице смертности и продолжительности жизни.

Таблица смертности – это упорядоченная последовательность убывания с возрастом условной группы людей, которая рассматривается в качеств е поколения и характеризует процесс дожития и вымирания этого поколения. Таблица составляется по итогам переписи населения. Таблицы могут быть общими, или универсальными, для всего населения страны, или специализированными ( селективными), которые составляются для различных групп по различным признакам. Для актуарных расчетов в страховании используются таблицы смертности, которые составляются для региона раздельно для мужчин и женщин иногда с учетом рода деятельности.

Расчеты проводятся с применением методов финансовой математики для исчисления долгосрочных финансовых обязательств.
Тарифные ставки складываются из составляющих ставок по конкретному страховому риску.

Нетто-ставка по страхованию жизни = нетто-ставка по риску дожития+нетто-ставка по риску смерти.

Смешанное страхование жизни: Нетто-ставка по страхованию жизни смешанному = нетто-ставка по риску дожития + нетто-ставка по риску смерти + нетто-ставка по риску наступления несчастного случая.

Факторы, влияющие на расчет нетто-ставки по страхованию жизни:

Возраст и пол застрахованного лица на момент вступления договора страхования в силу.
Вид, размер и срок выплаты страхового обеспечения.
Срок и период уплаты страховых взносов
Срок действия договора страхования
Планируемый размер нормы доходности
Наличие обязательств страховщика по возврату страховых взносов при досрочном расторжении договора страхования.

Основные показатели, которые используются для расчета нетто-ставки:

Показатели демографической статистики

Lx – число лиц, доживающих до возраста х-лет. Вероятность дожития до конкретного возраста Рх=(Lx+n)/Lnx
dx – число лиц, умирающих при переходе от возраста х-лет, к возрасту х+1 лет. Вероятность смертности в течение года qx=(Lx-Lx+n)/Lx=dx/Lx

исчисляются показетели нетто-ставок

вероятность дожития умножается на дисконтирующим множитель
вероя

Показатели финансовой математики

Показатель эффективной процентной ставки
Дисконтирующий множитель

5 особенности организации финансов страховой компании

1. Общие принципы организации финансов страховщика

2. Доходы и расходы страховой организации

3. Виды, назначение и порядок назначения страховых резервов

4. Основные принципы инвестиционной деятельности страховщика

5. Оценка финансового состояния страховой компании

Вопрос 1.

Организация финансовой деятельность страховщиков связана с сущностью страхования, как экономической категории. Любое определение страхования подчеркивает особенность страховых отношений, связанных с механизмом формирования и распределения страхового фонда. Большинство экономистов считают, что страховой фонд – это специфичная форма накопления финансовых ресурсов. При этом нельзя отнести страховой фонд ни к фонду накопления ни к фонду потребления. В СССР основоположниками учения о страховом фонде считаются такие экономисты, как Воблый, Мотылев, Коньшин, Рейтман. В своих трудах они склоняются и подчеркивают актуальности точку зрения Маркса на сущность страхового фонда: «Страховой фонд представляет собой единственную часть дохода, которая не потребляется как доход и не служит обязательным элементом фонда накопления. Отнесение страхового фонда к фонду накопления или источнику покрытия пробелов воспроизводства зависит от факта наступления страхового случая.». Таким образом, страховой фонд является самостоятельным элементом в структуре составляющих национального дохода.

Осуществление страховой деятельности происходит только на стадии перераспределительных отношений. Особенности формирования и движения страхового фонда обусловлены следующими факторами:

Факторы общеэкономического значения:

Динамика ВВП
Реальный доход на душу населения
Стоимость основных производственных фондов в различных отраслях экономики и др.

Финансово-экономический аспект развития страховой компании:

Состояние расчетно-платежной дисциплины, т.е. своевременность оформления договоров страхования и их оплата
Количество реализованных услуг: объем страхового поля и финансовое состояние потенциальных страховщиков.

Виды страхования и их популярность:

Качество страховых услуг
Цена страховой услуги

Особенности движения средств в страховом фонде. Более детально механизм формирования и движения средств в страховом фонде рассмотрены в трудах Рейтмана и Орланюк-Малицкой. Рейтман определяет денежный оборот страховой компании как совокупность двух относительно самостоятельных денежных потоков. Во-первых. Это оборот средств, связанных с оказанием страховой защиты и, во-вторых, оборот средств, связанных с организацией страховой деятельности. В свою очередь, оборот средств, связанных с оказанием страховой защиты подразделяется на:

Формирование и распределение страхового фонда
Инвестирование средств страхового фонда с целью получения прибыли

В основе формирования страхового фонда лежит предполагаемый ущерб, который могут понести страхователи в отчетном периоде. Распределение страхового фонда происходит на основе фактического ущерба, который понесли страхователи в отчетном периоде. Возможное несовпадение между предполагаемым и фактическим ущербом закладывается в структуру тарифной ставке. Таким образом, первая особенность в организации финансов страховщиков связана с вероятностным прогнозным характером расчета цены на страховую услугу.

Вторая особенность связана с кругооборотом средств страховой организации. В отличии от других сфер хозяйствования, где товаропроизводители изначально несут затраты по изготовлению товара или услуги, а затем компенсируют их за счет выручки от реализации в страховании данный процесс происходит наоборот. Страхователи собирают выручку в виде страховых премий, а затем несут затраты, связанные со страховыми выплатами.

Третья особенность раскрывает возможности страховой организации осуществлять инвестиционную деятельность преимущественно не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Это происходит вследствие несовпадения момента заключения договора страхования и исполнения обязательств страхования и моментом наступления страхового случая и исполнения обязательств страховщика.

Четвертая особенность связана со структурой источников на различных стадиях деятельности страховой компании. На первоначальном этапе деятельности в структуре источников доминируют собственные средства, которые являются гарантом исполнения обязательств перед страхователями по договорам страхования.

В ходе осуществления страховой деятельности структура источников кардинально меняется и наибольший объем средств в составе источников приходится на привлеченный капитал.

Вопрос 2.

В соответствии со ст.293 НК РФ доходы страховой компании можно подразделить на 3 группы:

Доходы от страховых операций. Данная группа представлена статьями:

Страховые взносы по договорам прямого страхования, сострахования и перестрахования
Вознаграждения и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование. Вознаграждение выплачивает перестраховщик прямому страховщику для покрытия аквизиционных расходов прямого страховщика. Тантьема – это особая форма вознаграждения прямого страховщика со стороны перестраховщика за предоставление участия в перестраховочном договоре и осмотрительное ведение дела. Выплачивается ежегодно в определенных процентах от суммы чистой прибыли по договорам, полученным в перестраховании.
Возмещение перестраховщиком доли страховых выплат по договорам страхования
Сумма возврата (уменьшения) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом доли перестраховщиков.
Сумма полученных процентов, начисленных на депо-премий по рискам, переданным на перестрахование.
Сумма суброгаций
Сумма возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случаи их досрочного расторжения.

Доходы от других сделок, связанных со страховой деятельностью:

Комиссионное вознаграждение, полученное за оказание услуг страховых агентов, сюрвееров и аварийных комиссаров
Доходы от инвестиционной деятельности
Доходы от участия в деятельности других организаций
прочие

Доходы от иных сделок:

Штрафные санкции за нарушение договорных обязательств
Списанная кредиторская задолженность, внереализационные доходы
прочие

Расходы страховой организации подразделяются на группы:

расходы, связанные с несением страхового обязательства:

страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования
страховые премии по рискам, переданным в перестрахование
вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования
возврат части страховой премии, а также выплата выкупных сумм в связи с досрочным расторжением договора страхования
сумма отчислений в страховые резервы
сумма процентов на депо-премий по рискам, полученным в перестраховании
вознаграждение состраховщику по договору сострахования

расходы по ведению страховой деятельности представляют собой совокупност затрат, связанных, во-первых, с заключением, ведением и исполнением договора страхования, а, во-вторых, представлены административно-управленческими и административными расходами. К первой подгруппе относятся:

комиссионные вознаграждения, уплаченные страховым агентом и брокером
оплата услуг различных специалистов: оценщики, актуарии, консультанты, инкассаторские услуги, услуги организаций здравоохранения, расходы, связанные с изготовлением страховых документов и прочие.

Вторая подгруппа:

заработная плата администр-упр персонала
оплата информационных и аудиторских услуг
расходы, связанные с уставной деятельностью
прочие

до определения финансового результата на основе специальных расчетов определяется сумма отчислений в страховые резервы и доля перестраховщиков, а также исчисляется сумма возврата страховых резервов, скорректированных на перестраховочную деятельность. Если в отчетном периоде отчисления в страховые резервы за вычетом нетто-перестрахования превышают возврат страховых резервов за вычетом нетто-перестрахования, то сальдо изменения страховых резервов списывается в убытки страховой деятельности. Если наоборот, отчисления меньше возврата, то полученное сальдо добавляется к прибыли. средняя структура доходов и расходов крупнейших страх компаний: 70%-страх взносы, 10%-расходы по инвестициям, 16%-убытки. Оплаченные перестраховщиками, 2%-возврат страх резервов, 2%-прочие доходы. Структура расходов: 49-страх выплаты, 18-премии. Отданные в перестрахование, 14-организационные и управленческие расходы, 11- увеличение страховых резервов, 6 – расходы по инвестициям, 2 – расходы на преивентивные мероприятия и прочие расходы.