Баланс по операциям кассового обслуживания

Характеристика отдельных форм отчетности

Состав бюджетной отчетности

органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета:

· Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150);

· Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

· Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

· Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151);

· Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152);

· Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153);

· Пояснительная записка (ф. 0503160).

 

Примечание:

Дополнительные формы бюджетной отчетности для их представления в составе месячной, квартальной, годовой бюджетной отчетности могут быть установлены:

· главным распорядителем бюджетных средств - для подведомственных ему распорядителей, получателей бюджетных средств;

· главным администратором доходов бюджета - для подведомственных ему администраторов доходов бюджета;

· главным администратором источников финансирования дефицита бюджета - для подведомственных ему администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

· финансовым органом - для главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств; главных администраторов, администраторов доходов бюджета, главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, для своих территориальных органов, организующих исполнение бюджета;

· финансовым органом, уполномоченного на формирование отчета об исполнении соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации - для финансовых органов бюджетов отчет об исполнении бюджетов которых включается в отчет от исполнении соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

· органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета - для своих территориальных органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения соответствующего бюджета.

 

 

исполнения бюджета (ф. 0503150)

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150) формируется органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, ежемесячно.

Показатели отражаются в Балансе (ф. 0503150):

ü на начало года;

ü на конец отчетного периода;

ü в разрезе бюджетной деятельности;

ü приносящей доход деятельности;

ü деятельности по средствам во временном распоряжении;

ü итогового показателя.

В графах 3, 4, 5, 6 "На начало года" отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным граф 7, 8, 9, 10 "На конец отчетного периода" предыдущего года.

В графах 7, 8, 9, 10 "На конец отчетного периода" отражаются остатки по счетам на конец отчетного периода - на первое число месяца, следующего за отчетным, и на конец отчетного финансового года - на 1 января с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.

 

Баланс состоит из 2 частей – Актива и Пассива. В активе один раздел «Финансовые активы». В пассиве два раздела «Обязательства» и «Финансовый результат».

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151)

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) формируется ежемесячно органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, и представляется в орган, организующий исполнение того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет.

Показатели отражаются в отчете в разрезе:

ü бюджетной деятельности,

ü приносящей доход деятельности,

ü деятельности со средствами во временном распоряжении,

ü итогового показателя.

Показатели отражаются в отчете без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

Показатели отчета:

ü раздел 1 "Поступления";

ü раздел 2 "Выбытия";

ü раздел 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов".

Информация отражается по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

В отчете определяется показатель «результат кассового исполнения бюджета дефицит/профицит)» как разница между доходами и расходами бюджета.