Инвентаризация и ревизия кассы.

Учет денежных средств в кассе.

Кассовая книга.

Касса за 07 марта 20хх г. Лист 20
	Номер документа	От кого получено или кому выдано	Корреспондирующий счет	приход	расход
100 125	Остаток на начало дня От Орлова И.С. остаток подотчета Перову А.А. в подотчет	71 71	100= 50=	100=
	Итого за день Остаток на конец дня	50= 50=	100=
Кассир: Иванова Т.Р. Иванова Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного. Бухгалтер: Сидорова О.И. Сидорова

Учет денежных средств в кассе ведется на активном, денежном счете 50 «Касса»:

По дебету отражают поступление денег в кассу, по кредиту – выбытие денег из кассы.

Д Счет 50 «Касса». Счет Активный К

Поступление денег в кассу	Кор. сч	Выдача денег из кассы	Кор. сч
Сальдо –остаток денег на начало периода
ü С расчетного счета		ü На расчетный счет
ü С валютного счета		ü На валютный счет
ü С прочих счетов в банке		ü На прочие счета
От покупателей за проданные товары, продукцию		ü На оплату поставщику
ü От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса		ü Работникам заработная плата
ü От работников в возмещение убытка, погашение займа		ü Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода денежных средств
ü От учредителей вклад в уставный капитал		ü Работникам премии, материальная помощь
ü От прочих дебиторов в погашение задолженности		ü Недостача денег в кассе (по результатам инвентаризации)
ü Излишек денег в кассе (по результатам инвентаризации

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Проверка проводится комиссией, назначенной по приказу. По результатам проверки комиссия составляет Акт результатов инвентаризации. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира,

излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации.

 

При этом в бухгалтерском учете производятся записи:

· На недостающую сумму-

1) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К-т сч. 50 «Касса»;

2) Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

3) Д-т сч 50 К-т 73 при возмещение недостачи в кассу.

· На излишек денег-

Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

 

Вопрос 2.2: «Учет денежных документов», «Переводы в пути».

В кассе также должны храниться и денежные документы: почтовые марки, марки государственные пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и др.

Денежные документы учитываются на счете 50-3«Денежные документы» по стоимости их приобретения. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Пример 1. На предприятии купили почтовые марки и конверты (руб.):

Дт 50/3 Кт 50/1 – 150

Списали стоимость марок и конвертов:

Дт 26 Кт 50/3 – 150

Пример 2. Поступила путевка в дом отдыха от органов социальной защиты (или других организаций) (руб.):

Дт 50/3 Кт 69/1, 76 – 1600

Стоимость путевки оплачена с расчетного счета:

Дт 69/1,76 Кт 51 – 1600

Дт 006 учтены бланки документов на забалансовом счете.

Выдали путевку работнику:

А) работник оплатил полностью стоимость путевки

Дт 50/1 Кт 50/3 – 1600

Кт 006 -- списаны с забалансового счета.

Б)другой вариант – работник оплатил 50% стоимости путевки, вторую половину стоимости организация отнесла на прочие расходы

Дт 50/1 К50/3 – 800

Дт 91 К50/3 – 800

В) третий вариант – путевка выдана работнику бесплатно

Дт 91 Кт 50/3 – 1600

Учет переводов в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути» счет Активный.