Для решения вопроса о возбуждении дела

Исследование материалов ревизии и инвентаризации

Ситуация №3

Ситуация №2

Ситуация №1

Действия:

1. Допрос заявителя.

2. Тактическая операция – передача взятки под контролем. Осмотр предмета взятки, осмотр лица, передающего взятку. Передача этому лицу предмета взятки. Инструктаж и наблюдение за перемещением. Задержание в момент передачи взятки, его личный досмотр, обыск по месту жительства и работы.

3. Допрос взяткодателя.

4. Допрос взяткополучателя.

5. Допрос свидетелей.

6. Ревизия административной деятельности должностного лица.

7. Очная ставка.

8. Назначение экспертиз.

 

Задача – задержание с поличным взяткодателя и взяткополучателя.

Действия:

1. Создание следственно-оперативной группы

2. Оперативное наблюдение за взяткодателем и получателем

3. Задержание в момент передачи

4. Досмотры, обыски, допросы, ревизии, как и в сит.№1

 

1. Начинать надо с ревизии, как я и сказал! Какие действия, в отношении кого. Проверка для установления трех моментов:

a. Наличие предмета взятки

b. Возможность выявления действия, обусловленного взяткой

c. Возможность установления свидетелей

2. Установление и допрос возможных свидетелей получения имущества или выполнения действий

 

 

Инвентаризация – количественный пересчет; ревизия – как они появились, откуда, куда ушли, исследование первичных документов и т.д. По итогам ревизии составляется акт, который подписывает руководитель предприятия, аудитор, материально-ответственное лицо.

Это проверочные действия.

1. Анализ материалов документальной ревизии. Определение правильности и полноты представленных документов:

a. Заявление (письмо) руководителя предприятия о факте недостачи.

b. Акт служебного расследования по факту недостачи.

c. Акт документальной ревизии с инвентаризационной ведомостью.

d. Документы, подтверждающие недостачу (счета фактуры, накладные и т.д.)

e. Документы, представленные материально-ответственным лицом (МОЛ). Объяснения, документы различные.

f. Список лиц, имеющих отношение к материально-ответственному лицу.

g. Справки о результатах, предшествующих ревизии или инвентаризации.

h. Справка о зарплате мол.

i. Личное дело мол

Если речь идет о хищении или недостачи денежных сумм, то дополнительно прилагаются документы:

j. Приемо-сдаточные документы по кассе.

k. Кассовые отчеты.

l. Акт инвентаризации кассы.

m. Справка по балансу «касса».

При недостаче товара дополнительно прилагаются:

n. Сличительная ведомость.

o. Ведомость движения товаров и тары.

p. Лимит предприятия - предельно возможное количество товара, которое может быть произведено и вывезено.

2. Опрос ревизора.

3. Выемка документов.

4. Опрос свидетелей по списку, представленному в ревизионную комиссию.

5. Опрос мол.

6. Изъятие личное бухгалтерии, записных книжек, черновых записей мол.

7. Опрос знакомых, родственников, иных свидетелей по вопросам об образе жизни, доходах и расходах мол.

8. Если после производства данных действий следователь придет к выводу, что имеются признаки состава преступления, предусмотренного ст.160, то выносится решении о возбуждении уголовного дела.

Бухгалтерские, финансово-экономические, почерковедческие и иные экспертизы.