Финансовые ресурсы и капитал предприятия

 

Финансовые ресурсы предприятия представляют собой денежные накопления, фонды и другие источники денежных средств, аккумулируемые предприятием. По своей сути это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия включают все источники денежных средств, имеющиеся в его распоряжении. Они формируются в результате различных видов деятельности предприятия (текущей, инвестиционной, финансовой) и находятся в постоянном движении, обслуживая кругооборот средств предприятия.

Финансовые ресурсы выражены в денежных доходах, фондах, резервах, капитале предприятия.

Источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются собственные, заёмные и привлечённые средства.

Для предприятия главное значение имеют фонды собственных средств. К ним относятся:

· уставный и резервный фонды;

· фонд накопления;

· фонд потребления;

· амортизационный фонд и др.

 

Собственный капитал отражается в третьем разделе пассива бухгалтерского баланса, справке к балансу и в отчете о движении собственных источников.

 

В 5-м разделе пассива баланса указаны заёмные и привлечённые средства.

Фонды заёмных средств включают:

· банковские и коммерческие кредиты;

· факторинг;

· кредиторскую задолженность перед поставщиками.

 

Фонды привлечённых средств имеют двойственный характер. С одной стороны, они находятся в обороте предприятия, в его распоряжении, с другой стороны, средства этих фондов принадлежат работникам предприятия. Это касается зарплаты и начислений на зарплату.

Для своевременного выполнения обязательств по выплате зарплаты предприятия могут создавать оперативные денежные фонды.

Финансовые ресурсы предприятия могут иметь и нефондовую форму, например, нераспределённая прибыль.

Формирование, распределение и использование финансовых ресурсов хозяйственный субъект осуществляет самостоятельно.

Финансовые ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками, для осуществления затрат по реконструкции, расширению и модернизации производства, приобретению новых средств производства, для оплаты труда, для материального стимулирования работников, для финансирования других затрат.

 

Финансовые ресурсы – это понятие, которое шире понятия «капитал».

Капитал – это стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Поэтому можно сказать, что капитал – это часть финансовых ресурсов, авансированная в производственно- торговый процесс.

Структура капитала в денежной форме включает:

1. средства, авансированные в основные фонды;

2. нематериальные активы;

3. оборотные производственные фонд;

4. фонды обращения.

Денежные средства, авансированные на приобретение основных фондов, называются основными средствами (основным капиталом).

Нематериальные активы представляют собой вложение средств в нематериальные фонды (патенты, ПО, лицензии, товарные знаки).

Особенностью нематериальных активов является отсутствие материально- вещественной структуры, сложность определения их стоимости и дохода от их применения.

Оборотные производственные фонды и фонды обращения представляют собой оборотные средства (оборотный капитал).

Оборотные производственные фонды включают производственные запасы, незавершённое производство и расходы будущих периодов.

Фонды обращения включают готовую продукцию, товары отгруженные, денежные средства в кассе и на счетах в банках, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы.