Оценка надежности контрольной среды
Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета
Оценка надежности системы бухгалтерского учета
№ рабочего документа аудитора
Оценка надежности системы бухгалтерского учета
Период проведения аудита
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
№ | Фактор | Оценка фактора | |||||
высокая | средняя | низкая | |||||
Форма бухгалтерского учета | Соответствует установленным требованиям | Частично не соответствует | Не соответствует | ||||
Автоматизация учета | Полная | Частичная | Ручной учет | ||||
Организация бухгалтерской службы, распределение обязанностей | Высокая | Средняя | Низкая | ||||
Квалификация и опят работы главного бухгалтера | Достаточно высокие | Средние | Низкие | ||||
Организация документооборота | Высокая | Средняя | Низкие | ||||
Соответствие учетной политики требованиям ПБУ | Соответствует | Частично не соответствует | В основном не соответствует | ||||
Порядок документирования хозяйственных операций: кассовые документы; банковский, авансовые отчеты, счета-фактуры, накладные | Практически не содержат существенных отклонений от нормативных требований | Содержат отдельные отклонения | Содержат значительное количество существенных отклонений | ||||
Порядок проведения инвентаризации имущества; основных средств; материалов, товаров, незавершенного производства, задолженностей | соответствует установленным нормативным требованиям | Частично не соответствует | В основном не соответствует | ||||
Ведение регистров бухгалтерского учета: главная книга, журналы ордера, книга продаж, книга покупок | соответствует установленным нормативным требованиям | Частично не соответствует | В основном не соответствует | ||||
Порядок отражения операций в регистрах бухгалтерского учета: учет основных средств, учет нематериальных активов учет МПЗ, учет доходов учет расходов | Практически не содержит существенных отклонений от нормативных требований | Содержит отдельные отклонения | Содержит значительное количество существенных отклонений | ||||
Порядок составления бухгалтерской отчетности | Соответствует установленным нормативным требованиям | Содержат отдельные отклонения от установленного порядка | Содержит значительное количество существенных отклонений | ||||
Итого оценок | |||||||
высоких | |||||||
средних | |||||||
низких | |||||||
Итоговая оценка надежности системы бухгалтерского учета | Высокая | Средняя | Низкая |
Оценка надежности системы бухгалтерского учета
Подписи:
ответственного лица
Оценка надежности контрольной среды
№ рабочего документа аудитора