Бухгалтерский учет имущества и операций на обособленном балансе у доверительного управляющего

Бухгалтерский учет переданного в доверительное управление имущества у учредителя управления

Характеристика договора доверительного управления имуществом

ПЛАН

Окончание темы 7. Учет расчетных оперций

Лекция 15. (2 часа)

7.11. Учет операций по доверительному управлению.

7.11.1. Характеристика договора доверительного управления имуществом.

7.11.2. Бухгалтерский учет переданного в доверительное управление имущества у учредителя управления.

7.11.3. Бухгалтерский учет имущества и операций на обособленном балансе у доверительного управляющего.

7.12. Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Документальное оформление, порядок проведения, сроки, отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете (самостоятельно).

 

По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему.

Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество доверительного управляющего отражается на отдельном баласе и по нему ведется самостоятельный учет.

 

Отражение доходов по операциям доверительного управления имуществом выгодоприобретателем:

Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета
Дебет	Креди
Начислен доход от операций по доверительному управлению имуществом		91-1
Начислена упращенная выгода от оперций по доверительному управлению имуществом или суммы возмещения по утраченному и испорченному имуществу		91-1
Поступили средства от оперций доверительного управления имуществом

Для лучшего восприятия материала бухгалтерские проводки по учету имущества, переданного учредителем управления доверительному управляющему и учету имущества, принятому доверительным управляющим, сведены в таблицу.

 

Учет у учредителя управления и у доверительного управляющего: