I. Запасные фонды страховщика.
Страховые резервы и запасные фонды страховщика
1. Запасные фонды страховщика.
2. Страховые резервы.
Запасные фонды страховщика – это фонды денежных средств, используемые для выплаты страхового возмещения в тех случаях, когда они не покрываются страховыми платежами текущего года.
В рисковых видах страхования (имущественном страховании) потребность в формировании запасных фондов обусловлена временной раскладкой ущерба. Случайных характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиком в благоприятный период для того, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим в неблагоприятный.
Целью формирования запасных фондов является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а источником формирования – недоиспользованная часть нетто-ставок по всем поступившим платежам. Остаток нетто-ставок платежей, не израсходованный по прямому назначению в текущем благоприятном году, будет накапливаться из года в год до тех пор, пока не наступит неблагоприятный год, в котором текущих поступлений платежей страховщику не хватит для выполнения своих обязательств перед страхователем.
Формирование запасных фондов, их объём, и последующее использование обуславливаются динамикой величины убыточности страховой суммы. Выделяют три типа колебаний показателя убыточности:
1. Показатель убыточности колеблется ежегодно в пределах нормального статистического отклонения.
В данном случае раскладка ущерба осуществляется без затруднений и сопровождается формированием запасного фонда в классическом варианте.
2. К нормальному колебанию добавляется изменение самого среднего уровня убыточности, вызванное внешними для страховщика причинами.
В данном случае требуется формирование более крупного запасного фонда, с применением для определения его размера более обширного статистического материала.
3. Характеризуется пиками убыточности катастрофического характера при достаточно устойчивом среднем уровне убыточности.
В этом случае требуется формирование запасного фонда, рассчитанного на катастрофический размер ущерба. Формирование такого фонда не под силу одному страховщику. В связи с этим формируются:
- обычный запасной фонд, рассчитанный на нормальные статистические отклонения показателя убыточности в отдельной страховой компании;
- фонд катастроф, рассчитанный на экстраординарный ущерб в различных союзах и объединениях страховщиков.
Роль фонда катастроф могут выполнять перестраховочные фонды, формируемые центральными страховыми компаниями для обеспечения финансовой устойчивости своих филиалов и отделений.
В долгосрочном (накопительном) страховании создаются специальные запасные фонды – резервы взносов. В них накапливается основная часть взносов в течение продолжительного периода времени, чтобы быть выплаченной по окончании срока действия договора.
Основным источником их формирования является накопительный элемент нетто-ставки, а также процент за банковский кредит или инвестиционная прибыль, полученная за счёт использования средств резерва. В резерв взносов может направляться часть взносов рискового характера, если риск имеет тенденцию к изменению во времени, а тариф рассчитан как средний. Например, при использовании резерва взносов по смешанному страхованию жизни в него должны быть перечислены полностью нетто-ставка на дожитие и часть нетто-ставки на случай смерти, превышающая потребность в выплатах по случаям смерти. С течением времени возраст страхователя увеличивается, растёт и вероятность смерти. С того момента, когда эта вероятность превысит заложенную в тарифе, выплаты по случаям смерти частично будут покрываться за счёт резерва взносов.