Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

Таблица 4.2.

по ОАО “Вымпел” за 2000 г.

(тыс.руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
Коэффициент иммобилизации капитала	0,08	0,12	0,04
Коэффициент иммобилизации оборотных средств	0,15	0,20	0,05
Коэффициент иммобилизации собственного капитала	0,12	0,17	0,05
Коэффициент привлеченных средств	0,26	0,26	-
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	3,20	2,22	-1,08
Коэффициент просроченной дебиторской задолженности	0,28	0,24	-0,04
Коэффициент просроченной кредиторской задолженности	0,23	0,20	-0,03
Дебиторская задолженность, тыс.руб.			+1232
в т.ч. просроченная			+212
Кредиторская задолженность, тыс. руб.			+567
в т.ч. просроченная			-116

 

Данные таблицы 4.2 показывают, что за отчетный год возросло отвлечение собственных средств из оборота, т.е. иммобилизация средств. Возросли коэффициенты иммобилизации капитала, оборотных средств и собственного капитала. Доля привлеченных средств в общей сумме хозяйственных средств не изменилась, но снизилось соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Если на начало года кредиторская задолженность превышала дебиторскую в 3,2 раза, на конец года – в 2,2, т.е. снизилась в 1,0 раза.

Данные таблицы 4.2 также показывают на высокую долю просроченной дебиторской (27,6%) и кредиторской (23,0%) задолженности в общих их суммах.

На основании этих данных следует так же отметить, что за год состояние дебиторской и кредиторской задолженности немного улучшилось, но всё ещё оно является плохим: высокая иммобилизация собственных средств и большая сумма просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей.

Все это отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия. Руководству предприятия необходимо принять все меры к ликвидации просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, а также улучшению расчетно-платежной дисциплины с поставщиками и покупателями, своевременно и в полном объеме рассчитываться с бюджетом по налогам.

Необходимо выяснить по каждому виду просроченной дебиторской и кредиторской задолженности причины их образования, возможность возврата этих средств, разработать конкретные рекомендации по их уменьшению.

Основными путями улучшения состояния дебиторской и кредиторской задолженности являются:

- своевременное и правильное составление договоров поставки и закупки необходимой продукции;

- своевременное и правильное оформление расчетно-платежных документов;

- своевременный учет поставки и реализации продукции;

- изучение финансового состояния предприятий поставщиков и покупателей продукции;

- увеличение объёма и улучшение качества продукции;

- улучшение маркетинговых служб на предприятии;

- своевременные расчеты с поставщиками и покупателями;

- систематическое повышение квалификации бухгалтеров, экономистов и работников финансовых служб предприятия;

- своевременное проведение анализа финансового состояния предприятий и представления их результатов менеджерам.

Каждый руководитель предприятия должен иметь ввиду, что состояние дебиторской и кредиторской задолженности является одним из основных факторов, влияющих на финансовое состояние не только данного предприятия, но и предприятий партнеров, экономики государства в целом.