Самостоятельные службы
I. Государственные органы управления финансами.
Государственная Дума принимает законы, в том числе и в финансовой сфере (бюджетный, налоговый кодекс, закон о федеральном бюджете на предстоящий финансовый год). В Государственной думе существуют специальные комитеты, рассматривающие финансовые вопросы и Счетная палата, осуществляющая контроль за формированием и использованием средств федерального бюджета.
Аналогичные институты существуют на региональном и муниципальном уровнях (в Омской области – законодательное собрание и счетная палата при нем).
Рассматривает и одобряет законы Совет Федерации.
Президент – подписывает, утверждает и обнародует законы.
Правительство проводит единую финансовую денежную политику и исполняет принятые законы.
Особое место занимает министерства и службы:
· Министерство финансов, в подчинении которого находятся Федеральная налоговая служба, федеральная служба страхового надзора, федеральная служба финансово-бюджетного надзора, а также Федеральное Казначейство.
· Министерство экономического развития и торговли, в подчинении которого находятся Федеральное агентство по государственным резервам, Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом,
· Федеральная таможенная служба
· Федеральная служба по финансовому мониторингу
· Федеральная служба по финансовым рынкам
· Федеральная антимонопольная служба.
Особое место в организации государственного управления занимает Центральный Банк, который, с одной стороны, является независимым, а с другой стороны, выполняет роль регулятора кредитного рынка, а также исполнителя (агента государства) по вопросам обслуживания государственного долга.
Министерство финансов РФ осуществляет :
составление проекта федерального бюджета;
утверждение и ведение сводной бюджетной росписи федерального бюджета;
ведение учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, составление отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;
организацию распределения доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между уровнями бюджетной системы
управление в установленном порядке средствами Стабилизационного фонда РФ;
управление в установленном порядке государственным долгом РФ;
ведение государственной долговой книги РФ и учет информации о долговых обязательствах, отраженных в соответствующих долговых книгах субъектов РФ и муниципальных образований;
выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг
государственную регистрацию условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг;
организацию формирования и использования ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ
согласование решений Пенсионного фонда РФ об объемах и структуре размещения средств страховых взносов;
Федеральная служба страхового надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности. Основными функциями Федеральной службы страхового надзора являются:
а) принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;
б) выдача и отзыв квалификационных аттестатов;
в) ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;
г) осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;
д) осуществление контроля за представлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;
е) получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;
ж) выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;
з) обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
и) обобщение практики страхового надзора, разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Основными функциями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются:
1) проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и руководителей правоохранительных органов субъектов РФ;
2) проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;
3) осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;
4) осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;
5) организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ;
6) организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.
Министерство экономического развития и торговли РФ осуществляет:
мониторинг и анализ социально-экономических процессов, сводных финансовых балансов по РФ, субъектам и регионам РФ, отраслям и секторам экономики, разработку годовых, ежеквартальных и ежемесячных докладов о состоянии экономики;
разработку государственных прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов и регионов РФ, муниципальных образований, отраслей и секторов экономики на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды, прогнозных расчетов общеэкономических показателей системы национальных счетов;
подготовку в установленном порядке заключений по проектам федеральных целевых программ, а при необходимости организацию экспертизы указанных проектов;
Основными функциями Федерального агентства по государственным резервам являются:
а) обеспечение формирования, размещения, хранения, использования, пополнения и освежения запасов государственного материального резерва;
б) реализация государственной политики по обеспечению мобилизационных нужд РФ и неотложных работ при ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, оказанию поддержки отраслям экономики, субъектам РФ и организациям, оказанию гуманитарной помощи, регулирующему воздействию на рынок, проведению закупочных и товарных интервенций.
Основными функциями Федерального агентства по управлению федеральным имуществом в пределах установленных полномочий являются:
а) проведение единой государственной политики в области имущественных и земельных отношений;
б) осуществление полномочий собственника в пределах и в порядке, определенных федеральным законодательством, в отношении имущества федеральных государственных унитарных предприятий и государственных учреждений (за исключением полномочий собственника, которые в соответствии с законодательством РФ осуществляют иные федеральные агентства), акций (долей) акционерных (хозяйственных) обществ и иного имущества, составляющего казну РФ, а также полномочий по изъятию у учреждений и казенных предприятий излишнего, неиспользуемого либо используемого не по назначению федерального недвижимого имущества, передаче федерального имущества физическим и юридическим лицам, приватизации (отчуждению) федерального имущества;
в) разграничение государственной собственности, в том числе на землю, на собственность РФ, собственность субъектов РФ и собственность муниципальных образований;
г) осуществление полномочий собственника имущества должника - федерального государственного унитарного предприятия при проведении процедур банкротства;
д) защита имущественных и иных прав и законных интересов РФ при управлении федеральным имуществом и его приватизации на территории РФ и за рубежом;
е) осуществление учета федерального имущества и ведение реестра федерального имущества.
Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Основными функциями Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:
1) осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;
2) сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ;
3) проверка в соответствии с законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;
4) выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
5) создание единой информационной системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
Федеральная таможенная служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
осуществляет взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию;
осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль
Федеральная антимонопольная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках и на рынке финансовых услуг, о естественных монополиях, о рекламе, а также изданию в пределах своей компетенции индивидуальных правовых актов в установленной сфере деятельности.
Основными функциями Федеральной антимонопольной службы являются:
а) надзор и контроль за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках, на рынке финансовых услуг;
б) надзор и контроль за соблюдением законодательства о естественных монополиях;
в) надзор и контроль за соблюдением законодательства о рекламе до внесения изменений в Федеральный закон "О рекламе".
Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору на финансовых рынках, и находится в ведении Правительства РФ. Основными функциями Федеральной службы по финансовым рынкам являются:
а) осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов об итогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;
б) обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ;
в) осуществление в рамках установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ функций по контролю и надзору в отношении эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и их саморегулируемых организаций, специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием, специализированных депозитариев ипотечного покрытия, негосударственных пенсионных фондов, Пенсионного фонда РФ, государственной управляющей компании, а также в отношении товарных бирж
ЦБ РФ выполняет следующие функции:
1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
4) устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
5) устанавливает правила проведения банковских операций;
6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ,
7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);
10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;
13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ;
15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;
17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные
Банк России осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам РФ.
II. Специализированные финансовые институты (финансовые посредники) либо непосредственно участвуют в перераспределении финансовых ресурсов, либо являются частью инфраструктуры финансового рынка, обеспечивающей эффективность и безопасность этого перераспределения. Они, взаимодействуя с хозяйствующими субъектами, населением и между собой, способствуют аккумулирования небольших сбережений многих мелких владельцев (инвесторов) и последующему долгосрочному инвестированию аккумулированных средств.
Финансовые посредники являются денежными фондами, имеющими статус юридического лица. Обслуживают финансовый рынок, работают исключительно на основе специальных лицензий и не могут заниматься производственной или торговой деятельностью.
В международной практике выделяют 3 основных типа финансовых посредников:
1.сберегательно-кредитные институты (банки, кредитные союзы);
2.контрактно-сберегательные (негосударственный пенсионный фонд, страховые компании);
3.инвестиционный тип финансовых институтов (название в России и за рубежом не совпадают) (инвестиционные фонды: взаимные, открытые, паевые, акционерные и др.; общие фонды банковского управления (ОФБУ), инвестиционные компании, трастовые фонды).
В России к специализированным финансовым институтам относят:
1.кредитные организации, включающие:
· коммерческие банки;
· небанковские кредитные организации*.
2.страховые организации;
3.негосударственные пенсионные фонды;
4.профессиональные участники РЦБ (сегодня их 7 видов, так как существует 7 видов деятельности):
ü брокеры (покупают и продают ценные бумаги по поручению клиентов);
ü дилеры (дилером может быть только юридическое лицо);
ü управляющие ценными бумагами (они управляют инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, персональными портфелями);
ü организаторы торговли – делятся на фондовые биржи (в России зарегистрировано 10 бирж) и организаторов торговли (3 валютные биржи: ММВБ, Валютная биржа «Санкт-Петербург» и СМВБ в Новосибирске), Особое место занимает РТС – биржа и организатор торговли в одном лице;
ü депозитарий – хранилище ценных бумаг;
ü регистраторы (держатели реестров – списки владельцев ценных бумаг);
ü клиринговые организации (учет взаимозачетов и взаимопоставок ценных бумаг).
III. Финансовые службы предприятий, организаций и учреждений.
Непосредственная организация и управление финансами в негосударственном секторе экономики на основе действующего законодательства осуществляется собственниками в лице руководителей финансовых и бухгалтерских служб.
Существуют предприятия, в которых организованы самостоятельные финансовые службы, и предприятия, где роль финансовых служб выполняет бухгалтерия.
Самостоятельность службы зависит от:
· размеров предприятий;
· объемов предприятий (объемов выручки);
· представлений собственника о том, как должна быть организована служба.