Анализ кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности.

Возникновение дебиторской задолженности – это естественный процесс при использовании метода последующей оплаты. Но организация должна:

1. постоянно сокращать абсолютную сумму дебиторской задолженности, используя работу по предоплате, применение вексельных и других прогрессивных форм расчета;

2. не допускать просрочки дебиторской задолженности, для этого необходимо постоянная работа с каждым покупателем.

Ход анализа:

1. определение состава и структуры дебиторской задолженности. Выделение главных должников и составление плана индивидуальной работы с ними;

2. определение сумм, по которым истекает срок исковой давности и производится обращение в суд;

3. определяется частота, давность и причины образования просроченной дебиторской задолженности. Чем больше срок задолженности, тем меньше шансов на ее получение;

4. так как дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности, в ходе анализа определяется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Норматив такого соотношения 0,75 – 1,25. Если это соотношение выше, значит, в организации существует чрезмерное отвлечение средств и наоборот;

5. определение причин роста дебиторской задолженности. Ими могут быть:

а) недостаточное изучение платежеспособности покупателя;

б) плохая работа бухгалтерии организации по возврату дебиторской задолженности;

в) затруднение получения сумм по объективным причинам (из-за границы);

г) финансовые затруднения у покупателя.

 

Привлечение заемных средств в оборот является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния организации, если заемные средства не замораживаются на продолжительное время и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, которая приводит к выплате штрафов и к ухудшению финансового состояния организации, т.е. разумное привлечение способствует улучшению работы организации, а чрезмерное – к ее ухудшению.

Ход анализа:

1.определение состава и структуры кредиторской задолженности, в т.ч. доля долгосрочных кредитов, краткосрочных кредитов, кредиторской задолженности бюджету, поставщикам, по оплате труда, органам социального страхования, прочим;

2.определяется давность и причины появления кредиторской задолженности;

3.определяется наличие, частота и причины возникновения каждого вида просроченной задолженности;

4.устанавливается суммы выплаченных штрафов за просрочку;

5.определяется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 2 – Анализ кредиторской задолженности, млн.руб.

Кредиторская задолженность	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
S	%	S	%	S	%
А
Поставщики и подрядчики	2139,5	89,09	2938,3	86,12	+798,8	-2,96
Расчеты с персоналом по оплате труда	67,4	2,81	106,9	3,13	+39,5	+0,33
Расчеты по налогам и сборам	179,5	7,47	159,0	4,66	-20,5	-2,81
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	15,2	0,63	42,2	1,24	+27	+0,60
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	-	165,3	4,85	+165,3	+4,85
Итого:	2401,6		3411,7		+1010,1	х

 

Вывод: Данные расчеты показывают, что кредиторская задолженность увеличилась на 1010,1 млн.руб. Наибольшее изменение оказало увеличение задолженности поставщикам и подрядчикам на 798,8 млн.руб. и уменьшение задолженности по налогам и сборам на 20,5 млн.руб.