Анализ сдельного фонда оплаты труда.

Анализ повременного фонда оплаты труда.

Постоянная часть фонда заработной платы зависит от:

-численности работников;

-количества отработанных дней одним работником в среднем за год;

-среднечасовой заработной платы.

В ходе анализа определяют влияние факторов на изменение постоянной части фонда оплаты труда:

ФОТ^п = ЧР х Д х П х ЗП^ч,

где – ЧР – численность рабочих повременщиков, Д – количество отработанных дней, П – продолжительность дня, ЗП^ч – среднечасовая заработная плата 1 рабочего.

Таблица 1 – Анализ фонда заработной платы

Показатели	План	Факт	Отклонение
А
1. Численность рабочих повременщиков			+10
2. Количество дней, отработанных 1 рабочим за год			-2
3. Средняя продолжительность дня, ч		7,6	-0,4
4. Фонд повременной оплаты труда, т.р.			+196922
5. Заработная плата 1 рабочего, т.р.: - среднегодовая (стр. 4 / стр. 1); - среднедневная (стр. 4 / стр. 1 х стр. 2); - среднечасовая (стр. 4 / стр. 1 х стр. 2 х стр. 3)	92,44 11,56	21904,76 92,82 12,21	-95,24 +0,38 +0,65

 

ФОТ^п_п = ЧР_п х Д_п х П_п х ЗП^ч_п = 200 х 238 х 8 х 11,56 = 4402048 т.р.

D ФОТ^п_ЧР = DЧР х Д_п х П_п х ЗП^ч_п = +10 х 238 х 8 х 11,56 = +220102,4 т.р.

D ФОТ^п_Д = ЧР_ф х DД х П_п х ЗП^ч_п = 210 х (-2) х 8 х 11,56 = -38841,6 т.р.

D ФОТ^п_П = ЧР_ф х Д_ф х DП х ЗП^ч_п = 210 х 236 х (-0,4) х 11,56 = -229165,2 т.р.

D ФОТ^п_ЗП = ЧР_ф х Д_ф х П_ф х DЗП^ч = 210 х 236 х 7,6 х (+0,65) = +244826,4 т.р.

ФОТ^п_ф = ЧР_ф х Д_ф х П_ф х ЗП^ч_ф = 210 х 236 х 7,6 х 12,21 = 4598970 т.р.

DФОТ^п = ФОТ^п_ф + ФОТ^п_п = D ФОТ^п_ЧР + D ФОТ^п_Д + D ФОТ^п_П + D ФОТ^п_ЗП = 220102,4 - 38841,6 –

- 229165,2 + 244826,4 = 196922 т.р.

Вывод: Данные таблицы показывают, что фактический фонд повременной оплаты труда увеличился по сравнению с запланированным на 196922 т.р. На это оказало влияние:

1.увеличение численности рабочих повременщиков на 10 человек вызвало рост фонда повременной оплаты труда на 220102,4 т.р.;

2. из-за сокращения количество дней, отработанных 1 рабочим за год на 2 дня фонд повременной оплаты труда снизился на 38841,6 т.р.

3. уменьшение средней продолжительности дня на 0,4 час вызвало снижение фонда повременной оплаты труда на 229165,2 т.р.;

4. из-за увеличения среднечасовой заработной платы 1 рабочего на 0,65 т.р. фонд повременной оплаты труда вырос на 244826,4 т.р.

 

Переменная часть фонда заработной платы зависит от:

-объема производства продукции;

-структуры продукции;

-удельной трудоемкости;

-уровня среднечасовой оплаты труда.

В ходе анализа определяют влияние факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда:

ФОТ^с = S(ВП_i х ТЕ_i х ОТ_i),

где – ВП – объема выпуска продукции i-ого вида; ТЕ – трудоемкость продукции i-ого вида; ОТ – уровень оплаты труда за 1 человеко-час.

Таблица 2 – Анализ фонда заработной платы

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Объем производства, т			+10
Трудоемкость изделия, чел-ч			-20
Уровень оплаты 1 чел.-ч, руб.			+5
Заработная плата на весь выпуск, руб.			+1248000

 

ФОТ^с_п = ВП_п х ТЕ_п х ОТ_п = 600 х 500 х 30 = 9000000 руб.

DФОТ^с_ВП = DВП х ТЕ_п х ОТ_п = +10 х 500 х 30 = +150000 руб.

DФОТ^с_ТЕ = ВП_п х DТЕ х ОТ_п = 610 х (-20) х 30 = -366000 руб.

DФОТ^с_ОТ = ВП_п х ТЕ_п х DОТ = 610 х 480 х (+5) = + 1464000 руб.

ФОТ^с_ф = ВП_ф х ТЕ_ф х ОТ_ф = 610 х 480 х 35 = 10248000 руб.

D ФОТ^с = ФОТ^с_ф + ФОТ^с_п = DФОТ^с_ВП + DФОТ^с_ТЕ + DФОТ^с_ОТ = 150000 – 366000 + 1464000 = =+1248000 т.р.

 

Вывод: Данные таблицы показывают, что фактический фонд сдельной оплаты труда увеличился по сравнению с запланированным на 1248000 р. На это оказало влияние:

1.увеличение объема производства на 10 тонн вызвало рост фонда сдельной оплаты труда на 150000 р.;

2. из-за уменьшения трудоемкости изделия на 20 чел.-ч. фонд сдельной оплаты труда снизился на 366000 т.р.

3. увеличение уровня оплаты 1 чел.-ч на 5 рублей вызвало рост фонда сдельной оплаты труда на 1464000р.

 

 

Тема 4. «Анализ основных фондов

и технического развития организации»