Задачи анализа и источники информации для анализа.
Анализ обеспечения организации трудовыми ресурсами, их структура
Прогнозирование резервов роста объема реализации.
Изучив динамику и выполнение плана по реализации продукции и выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема.
Возможны два варианта методики факторного анализа реализации продукции:
1. если выручка в организации определяется по отгрузке товарной продукции, то сумма реализованной продукции определяется по формуле:
Р = ОГПн + ВТП - ОГПк
2. если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то сумма реализованной продукции определяется по формуле:
Р = ОГПн + ВТП + ООПн – ООПк – ОГПк,
где ООПн и ООПк – остатки отгруженной продукции на начало и конец периода.
Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.
Таблица 1 – Анализ факторов изменения объема реализации продукции
| Показатели | Сумма в плановых ценах, руб. | ||
| план | факт | отклонение | |
| А | |||
| 1. Остаток готовой продукции на начало года | - | ||
| 2. Выпуск товарной продукции | +4800 | ||
| 3. Остаток готовой продукции на конец года | +1345 | ||
| 4. Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.3) | +3455 | ||
| 5. Остаток товаров, отгруженных покупателям: 5.1. на начало года; 5.2. на конец года | +50 +2155 | ||
| 6. Реализация продукции (п.4+п.5.1-п.5.2) | +1350 |
Вывод: Данные таблицы показывают, что план реализации продукции перевыполнен за счет увеличения ее выпуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах организации, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет организации.
Тема 3. «Анализ показателей по труду и заработной плате»
Трудовые ресурсы – определенная часть населения, которая обладает необходимым трудовым потенциалом (физическими данными, знаниями и навыками) и используют его в соответствии с законодательством РБ о труде.
Группа факторов связанная с наличием и использованием трудовых ресурсов оказывает влияние на объем производимой продукции, на ассортимент, качество, ритмичность выпуска, эффективность работы машин и оборудования.
Задачи анализа трудовых ресурсов:
а) оценка обеспеченности трудовыми ресурсами в целом, по категориям и профессиям;
б) изучение причин текучести кадров;
в) выявление резервов наиболее полного использования трудовых ресурсов.
Источники информации:
Форма 1-Т – Отчет организации по труду (годовая, квартальная, месячная);
Приложение к Форме 1-Т – Отчет о движении рабочей силы и рабочих мест;
Форма 2-Т – Отчет о количестве работников в аппарате управления;
Штатное расписание;
Наряды на работы;
Акты простоев;
Данные табельного учета рабочего времени;
Данные отдела кадров о приеме и увольнении;
Фотография рабочего времени.