Взаимодействие инспекторов по банковскому надзору и внешних аудиторов

Таблица 7.12. Характеристика запросов по межбанковскому подтверждению

 

Вид запроса	Содержание запроса
Запрашивается ин­формация о сум­мах «к оплате» или «к получению" по текущим, депозит­ным, ссудным и другим счетам	Письмо-запрос должно предоставить: а) описание счета; б) номер счета; в) вид валюты счета; г) рекомендуется вносить информацию и о корреспондентских счетах, которые были закрыты в течение двенадцати месяцев до выбранной даты подтверждения
Просьба подтвер­дить другую ин­формацию (кроме суммы по счетам)	Может включать информацию: а) о сроках погашения кредитов и процентных ставках; б) о неиспользованных кредитах; 8} о ресурсах, гарантиях; г) о кредитных линиях/ резервных кредитах; д) о любых зачетах или других правах, обязательствах и обеспечениях, предоставленных либо полученных
Подтверждения по контролю «забалансовых» опера­ций	Связаны с подтверждением условных обязательств, выте­кающих из таких обязательств, как: а) предоставление гарантий, поручительств, соглаше­ний о намерениях; б) обязательств по векселям, а том числе по собствен­ным акцептованным векселям и индоссаментам; Информация должна описывать характер условных обяза­тельств, их валюту и суммы
Подтверждение со­глашений об об­ратной покупке и обратной продаже активов и непога­шенных опционов на соответствую­щую дату	Подтверждение должно описывать актив, предусмотрен­ный соглашением, дату подписания соглашения, дату по­ставки актива и условия, на которых поставка была про­изведена

 

Окончание табл. 7.12

 

Вид запроса	Содержание запроса
Когда требуется независимое под­тверждение на дату, отличную от даты совершения операции	Такая информация включает форвардные контракты по иностранной валюте, ценным бумагам, драгоценным ме­таллам и другие нереализованные контракты
Запрос об услови­ях контракта	Запрос должен включать информацию об условиях каж­дого контракта, включая: а) дату поставки актива; б) цену, по которой была заключена сделка; в) валюту и сумму контракта на покупку и продажу за­прашивающему банку
Запрашивается ин­формация о предо­ставлении депози­тарных услуг кли­ентам	Включает просьбу к соответствующему банку подтвер­дить хранение таких ценностей на определенную дату. Подтверждение должно включать; а) описание ценностей; б) характер всех обременении или иных прав на данные ценности

 

ПМАП 1000 включает также в качестве приложения глоссарий основных терминов, использованных в Положении: обеспечение, условные обязательства, закладная, зачет, опцион, соглашение об обратной продаже (обратной покупке), депозитарные услуги, кре­дитная линия/резервный кредит. Этот перечень не является исчер­пывающим для описания всех запросов о межбанковских подтвер­ждениях. Определения даются так, как они обычно используются в банковской практике, хотя их применение могут быть различными.

Цель ПМАП 1004 «Взаимодействие инспекторов по банковскому надзору и внешних аудиторов» — обеспечить лучшее понимание точ-