Задачи, функции финансовой службы

Тема 3 Организация финансовой работы в организациях

Финансовая работа - деятельность по управлению финансами организации.

Финансовая работа многогранна и включает следующие направления:

- финансово-кредитное планирование

- управление процессами формирования, распределения и использование финансовых ресурсов

- финансирование затрат организации

- анализ эффективности использования имеющихся финансовых ресурсов и финансовое состояние организации

- организацию выполнения денежных расчетов по финансовым обязательствам в установленные сроки и в требуемых объемах

- контроль за выполнением финансовых планов

- разработку мероприятий по устранению недостатков в управлении финансовыми ресурсами и капиталом направленных на повышение эффективности производства

Во внимании финансовых работников организации находятся такие вопросы:

- регулирование денежных потоков в целях своевременного финансирования затрат и обязательств

- управление реализацией продукции и услуг, контроль за поступлением выручки от реализации

- управление основным и оборотным капиталом

- поддержание платежеспособности организации

- мобилизация и рост денежных накоплений

- повышение рентабельности

Главной целью работы по управлению патоками денежных средств является своевременно определить меры по выполнению дефицита денежных средств в отдельные периоды года. Финансовая работа предполагает так же контроль за изготовлением продукции, выполнением планов по ее поставке, определение плановой потребности в оборотных средствах, выявление резервов их использования.

Ответственным участком финансовой работы является организация финансирования и кредитования инвестиций в основные фонды.

Финансовая работа в организации организуется и выполняется финансовыми службами. Финансовым службам дано право получать необходимую информацию от всех других служб организации (это бухгалтерские балансы, отчеты, планы, выпуска, отгрузки продукции, калькуляция себестоимости, сводные расчеты затрат и др.)

Начальник финансового отдела подчиняется руководителю организации и вместе с ним несет ответственность за финансовое состояние организации, сохранность собственных оборотных средств, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными средствами предусмотренных затрат.

Основная задача финансовых служб - выполнение в срок и в полном объеме денежных обязательств.

Задачи финансовой службы

1) Обеспечение денежных средств текущих затрат и инвестиций

2) Выполнение обязательств перед бюджетом, банками и др. субъектами хозяйствования, занятыми работниками

3) Содействование наиболее эффективному использованию ОПФ, инвестиций, ТМЦ (товарно-материальные ценности)

4) Осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов

5) Контроль за правильностью организации финансовых отношений

Финансовая служба организации определяет способы и методы финансирования затрат. Ими могут быть: самофинансирование, привлечение банковских и коммерческих кредитов, привлечение акционерного капитала, получение бюджетных средств и др.

Для своевременного выполнения денежных обязательств финансовые службы создают оперативные денежные фонды, формируют резервы, используют финансовые инструменты привлечения денежной наличности в оборот организаций.

Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием финансовой работы в организации, это:- планирование

- финансирование

- инвестирование

- организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями

- организация стимулирования

- разработка систем премирования

- выполнение обязательств перед бюджетом

- страхование, и др.

Функции финансового отдела и бухгалтерии тесно переплетаются и могут иногда совпадать, но между ними есть существенное различие: бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству организации заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

По международным стандартам финансовая служба должна быть отделена от бухгалтерии, т.к. между ними стоят разные задачи и они используют различные методы при определении имеющихся финансовых ресурсов и фондов денежных средств.

Финансовая служба заботится о постоянном наличии средств необходимых для текущей деятельности организации, следит за их поступлением и расходованием, отсюда финансовая служба опирается на метод наличных средств при определении фондов д/с. В этом случае возникновением дохода и расхода считается момент поступления или расход наличных.