Анализ текущей дебиторской задолженности

Разработка системы скидок

Методы управления дебиторской задолженностью

Системы управления дебиторской задолженностью требуют постоянного контроля по ряду параметров:

· время обращения средств, вложенных в дебиторскую задолженность;

· структура дебиторов по различным признакам;

· применяемые схемы расчетов с покупателями;

· схема контроля за исполнением дебиторами своих обязательств;

· разработка принципов резервирования сомнительных долгов;

· система мер инкассации.

 

Контроль дебиторской задолженности включает в себя ранжирование ее по срокам возникновения:

· 0-30 дней;

· 31-60 дней;

· 61-90 дней;

· 91-120 дней;

· более 120 дней.

 

Контроль за своевременностью погашения дебиторской задолженности может быть организован в различных формах:

1. отслеживание отношения средней дебиторской задолженности по основной деятельности и выручки от реализации:

2. организация платежеспособной дисциплины с помощью составления помесячной ведомости непогашенных остатков;

3. применение системы АВС.

 

Общая схема контроля включает в себя несколько этапов:

1- задается критический уровень ДЗ и все выявленные превышения подвергаются обязательной проверке;

2- из оставшихся документов делается котрольная выборка;

3- сверка суммарной ДЗ;

4- оценивается существенность выявленных ошибок (если отклонение менее 5 %, то это нормально)

 

Одной из наиболее распространенных схем является схема «d/k чисто n».

Она означает следующее:

1) покупатель получает скидку в размере d % в случае оплаты полученного товара в течение k дней с момента отгрузки;

2) покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с k+1 по n-ый день;

3) в случае неуплаты в течение n дней покупатель должен будет заплатить штраф, величина которого будет зависеть от срока задержки.

I. Выделяется чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности

 

 

Сумма резервов по сомнительным долгам определяется либо прямым методом исходя из уровня фактической платежеспособности отдельных покупателей, либо на основе классификаций дебиторской задолженности по срокам непогашения с установлением коэффициента сомнительности погашения (косвенный метод).

 

II. Оценка уровня дебиторской задолженности и его динамики с применением следующих показателей:

 

 

III. Определение среднего периода инкассации текущей дебиторской задолженности.

Этот показатель характеризует роль ДЗ в продолжительности финансового и операционного циклов.

 

 

IV. Оценивается состав ДЗ по «возрастной группе» т. е. по предусмотренным срокам инкассации.

 

V. Определяется коэффициент эффективности инвестирования средств в текущую дебиторскую задолженность.