Расходование наличных денег

Тема 3. Получение наличных денежных средств

юридическими лицами,

подразделениями в учреждениях банков.

из кассы юридического лица, подразделения

 

Выдача наличных денег из касс обслуживающих банков производится в сроки, определяемые договором банковского счета.

Юридические лица, подразделения получают наличные деньги в учреждениях банков по месту открытия расчетных (текущих) счетов на выплату:

- заработной платы;

- пенсий;

- пособий по государственному социальному соцстрахованию;

- стипендий;

- дивидендов;

- отпускных;

- выходных пособий;

- алиментов;

- хозяйственных расходов.

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня в банке создаются расходные кассы. Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по чекам из денежной чековой книжки (приложение 8). Для получения денежной чековой книжки юридическое лицо, подразделение оформляет и представляет в банк заявление на получение чековых книжек (приложение 9). Денежная чековая книжка является именной – выписывается на должностное лицо юридического лица, подразделения (как правило, кассира). В отсутствие такой должности в штатном расписании денежный чек может быть выписан на любое должностное лицо субъекта хозяйствования, за исключением главного бухгалтера. Денежная чековая книжка должна храниться в металлическом шкафе (сейфе) главного бухгалтера, но заполняется кассиром.

Оформленный денежный чек предъявляется представителем юридического лица, подразделения в банк ответственному исполнителю, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от денежного чека, а сам чек – передает кассиру. Кассир, в свою очередь, осуществив соответствующую проверку, вызывает получателя денежной наличности по номеру денежного чека и спрашивает у него получаемую сумму. Затем уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка. Если клиент отказался от полистного пересчета получаемой им денежной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов). (Каждые 100 банкнот одного и того же достоинства формируются в полные корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно нестандартной бандеролью или поперечной стандартной с отличительными цветовыми полосами. Каждые 100 корешков банкнот одного и того же достоинства формируются в пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками. Пачка банкнот упаковывается в полиэтиленовые пакеты, на заварочном шве которых проставляется оттиск клише. Пачка банкнот, состоящая из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. Со стороны нижней накладки на оба конца шпагата около узла накладывается пломба, и пачка пломбируется личным пломбиром кассира).

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами. Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассира проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты – полистным пересчетом. Если клиент изъявил желание пересчитать полистно всю полученную им денежную наличность, пломбы (части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов) не срезаются. Транспортировка денежной наличности в помещение банка для пересчета денег клиентами, их пересчет осуществляется в присутствии представителя банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется акт. Недостающая сумма возвращается клиенту.

При получении наличных денежных средств в банке существует, по крайней мере, два вида ограничений:

1) по срокам;

2) по размерам выплат.

Первое ограничение имеет место при выплате заработной платы, пенсий, стипендий и пособий по государственному социальному страхованию. Срок выплаты заработной платы сельскохозяйственными организациями устанавливается ими самими в коллективном договоре, выписка из которого представляется в банк. В коллективном договоре может быть установлен один (два) срока выплаты заработной платы (ст. 73 Трудового кодекса РБ). Выдача наличных денег производится в сроки, определяемые договором между банком и юридическим лицом, подразделением.

Выдача наличных денег на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, может производиться, начиная с четверга, на праздничные и предпраздничные дни –не более, чем за три рабочих дня до их наступления.

В тех случаях, когда в банке получаются наличные деньги для расчетов с увольняемыми или уходящими в отпуск работниками, выдача банками производится независимо от определенных в договоре с банком сроков ст. 77, 176, 179 Трудового кодекса РБ). Детские пособия в соответствии с требованиями законодательства должны быть выплачены до 20-го числа отчетного месяца.

Второе ограничение действует при получении наличных денег по целям расхода «Хозяйственные расходы», что обусловлено уже существующим ограничением при расчетах наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями, когда выдача наличных денег допускается в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам каждому субъекту хозяйствования.

При выдаче наличных денежных средств на другие цели банки осуществляют предварительный и последующий контроль за обоснованностью выдачи из касс наличных денег. Для организации контроля банк самостоятельно определяет перечень сведений (документов), представляемых юридическим лицом, подразделением.

Примерный перечень сведений (документов), используемых банками