Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса организации

В процессе взаимоотношений организаций с кредитной системой, а также с другими организациями постоянно возникает необходимость в проведении анализа кредитоспособности предприятия

Кредитоспособность – это способность предприятия своевременно и полностью рассчитаться по своим долгам.

Анализ кредитоспособности проводят: банки, выдающие кредиты и предприятия , стремящиеся их получить

В ходе анализа кредитоспособности проводят расчеты по определению:

- ликвидности активов – это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги, то есть чем меньше времени понадобиться для превращения активов в деньги, тем активы ликвиднее

- ликвидности баланса – выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами и его активами.

 

Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву:

- активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности

- группы расположены в порядке их убывания

- обязательства – по срокам их погашения в порядке возрастания сроков уплаты

- наиболее ликвидные (А1) – денежные средства, а также краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)

- быстрореализуемые (Ф 2) – краткосрочная дебиторская задолженность

- медленно реализуемые (А 3) – запасы, долгосрочная дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям

- труднореализуемые (А 4) – статьи раздела «внеоборотные активы» оборудование, недвижимость, нематериальные активы

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения группируют следующим образом:

- наиболее срочные обязательства (П 1) – кредиторская задолженность, расчеты по дивидентам, ссуды непогашенные в срок

- краткосрочные пассивы (П 2) – краткосрочные заемные кредиты и займы

- долгосрочные пассивы (П 3) - долгосрочные заемные кредиты и займы

- постоянные пассивы (П 4) – доход будущих период, фонды потребления и резервы предстаящих периодов и платежей.

Краткосрочные и долгосрочные обязательства, вместе взятые, называются внешними обязательствами

 

Фирма считается ликвидной (финансовоустойчивой), если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства :

А 1 больше П 1

А 2 больше П 2

А 3 больше П 3

А 4 больше П 4

 

Ликвидность предприятия определяется с помощью финансовых коэффициентов:

- абсолютной ликвидности – рассчитывается как отношение наиболее ликвидные активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов

- покрытия или текущей ликвидности – рассчитывается как отношение всех оборотных средств (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств.