Тема: «Финансовый анализ банка. Агрегированный баланс банка».
| агрегат | Актив | агрегат | Пассив |
| А1 | Кассовые активы, всего | О1 | Онкольные обязательства, всего |
| а2 | Касса | О2 | До востребования |
| А3 | Резервные требования | О3 | Средства на корреспонден.счета |
| а4 | Средства в РКЦ | О4 | Срочные обязательства, всего |
| а5 | Средства на корреспондентных счетах | О5 | Срочные вклады |
| А6 | Ценные бумаги, всего | Банковские займы | |
| а7 | Государственные ценные бумаги | О7 | - |
| а8 | Ценные бумаги в портфеле | О8 | Прочие обязательства, всего |
| а9 | Учтенные банком векселя не оплаченные в срок | О9 | Кредиторы |
| А10 | Ссуды всего | О10 | Прочие обязательства |
| а11 | Краткосрочные ссуды | О1+О4+О8 | Всего обязательств |
| а12 | Банковские ссуды | С1 | Стержневой капитал, всего |
| а13 | Долгосрочные ссуды | С2 | Уставной капитал |
| а14 | Просроченные ссуды | с3 | Прочие фонды банка |
| А15 | Прочие активы, всего | с8 | Прибыль банка |
| а16 | Инвестиции | С4 | Дополнительный капитал, всего |
| а17 | Капитализированные и нематериальные активы | с5 | Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги |
| а18 | Прочие активы | с6 | Резервы банка |
| а19 | Привлеченные средства, расходы и убытки | с7 | Переоценка валютных средств |
| Баланс: (А1+А6+А10+А15) | Баланс: (О1+О4+О8+С1+С4) |
Агрегированный отчет о прибылях и убытках:
| агрегат | Статьи |
| d1 | Процентные доходы |
| r1 | Процентные расходы |
| e1 | Процентная маржа (d1-r1) |
| d2 | Непроцентные доходы |
| d2* | В т.ч. по ценным бумагам |
| r2 | Непроцентные расходы |
| d3 | Валовые доходы (d1+d2) |
| r3 | Валовые расходы (r1+r2) |
| e2 | Валовая прибыль (d3-r3) |
Методика финансового анализа деятельности банка:
| Наименование показателя «расчет» | Расчетная формула по агрегатам | Диапазон оптимальных значений | Экономическое содержание показателя эксплуатируемой оценки возможных значений | |||||||||||
| I. Показатели качества активов банка. | ||||||||||||||
| К1= доходные активы/активы | (а5+А6+А10+а16+а18) / (А1+А6+А10+А15) | 0,75-0,85 | Удельный вес доходообразующих активов в общей величине активов 75-85%. | |||||||||||
| К2 = доходные активы/ платные пассивы | (а5+А6+А10+а16+а18) / (О1+О4) | ≥1 | Отк. доходных активов к платным ресурсам, имеет приоритет перед К1 | |||||||||||
| К3= кредиты / обязательства | А10 / О1+О4+ О8 | >0,7 <0,6 | - агрессивная политика - осторожная политика. При агрессивной политике верхний предел 0,78; Если >0,78 неоправданно опасная деятельность. При осторожной кредитной политике нижний предел 0,58; Если <0,58 – то возможность убытков банка. | |||||||||||
| К4= банковские займы / кредиты | О6 /а12 | ≥1 ≤1 | - банк является заемщиком - банк кредитор. Если банк заемщик, то допускается К3=0,6. Если банк кредитор, то допускается К3 = 0,7 | |||||||||||
| К5 = кредиты / капитал | А10 / (С1+С4) | ≤8 | Значение выше 8 свидетельствует о недостаточности капитала и об агрессивной кредитной политике банка | |||||||||||
| К6 = просроченные кредиты / кредиты | а14 / А10 | ≤0,04 | Удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле банка не должен превышать 4% | |||||||||||
| К7 = резервы под кредиты / кредиты | с6 / А10 | ≤0,04 | Резервы на покрытие убытков от кредитной деятельности не должны быть <4% от общей величины кредитов. | |||||||||||
| II. Показатели текущей деятельности: | ||||||||||||||
| К8 = кассовые активы / онкольные обязательства | А1 / О1 | 0,2-0,5 | Характеризует степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами | |||||||||||
| К9 = кассовые активы / (онкольные + срочные обязательства) | А1 / (О1+О4) | 0,05 – 0,3 | Характеризует степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов | |||||||||||
| К10 = портфель ценных бумаг / обязательства | А6 / О1+О4+О8 | 0,15 – 0,4 | Характеризует потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных кредитных ресурсов. При К10=0,4 и К13 = 0,35 возникает риск убыточности. При К10≤0,15 иК3>0,7 возникает риск не ликвидности банковского портфеля. | |||||||||||
| III. Показатели качества структуры пассивов: | ||||||||||||||
| К11 = капитал/ активы | С1+С4 / (А1+А6+А10+А15) | 0,08 – 0,15 | Характеризует финансовую устойчивость банка. Если К11<0,08, то граница чрезвычайной опасности, т.е. риск банкротства. Если К11 >0,15, то банк не конкурентно способен и не технологичен. | |||||||||||
| К12=окольные и срочные обязательства / активы | О1+О4 / (А1+А6+А10+А15) | 0,5 – 0,7 | Характеризует уровень надежности банка. | |||||||||||
| К13 =займы /активы | О6+О7 / (А1+А6+А10+А15) | 0,2 – 0,35 | Характеризует уровень надежности банка. | |||||||||||
| К14 =онкольные обязательства / все обязательства | О1 / (О1+О4+О8) | 0,2 – 0,4 | Характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат. Если К14=0,2, то минимизируется риск устойчивости. Если К14 = 0,4, то минимизируются операционные издержки. | |||||||||||
| К15= срочные вклады / все обязательства | О5/ (О1+О4+О8) | 0,1 – 0,3 | Характеризует степень минимизации риска устойчивости и затрат. Если К15 = 0,1, то имеет место минимизация затрат. Если К15 = 0,3, то минимизация риска устойчивости. | |||||||||||
| К16 = займы / обязательства | О6 / (О1+О4+О8) | 0,25 – 0,4 | Характеризует степень минимизации рисков устойчивости и затрат. Если К16 = 0,25, то имеет место минимизация затрат; Если К16 = 0,4, то минимизация риска устойчивости. | |||||||||||
| К17= прочие обязательства / обязательства | О8 / (О1+О4+О8) | Должен стремиться к min → min | Характеризует степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). | |||||||||||
| К18= стержневой капитал / собственный капитал | С1 / (С1+С4) | ≥0,5 | Уровень достаточности стержневого капитала. | |||||||||||
| IV. Анализ эффективности деятельности банка. | ||||||||||||||
| К19 =прибыль/активы *100% | С8 / (А1+А6+А10+А15)*100% | 1 – 4% | Показывает эффективность работы активов банка | |||||||||||
| К20 = прибыль/доходы *100% | С8/ d3 *100% | 8 – 20% | Характеризует прибыль в рубле доходов | |||||||||||
| К21 = доходы/активы *100% | (d3-d2) / (А1+А6+А10+А15)*100% | 14 – 22% | Показывает величину дохода с каждого рубля активов | |||||||||||
| К22= прибыль/капитал *100% | С8 / С1 *100% | 15 – 40% | Показывает эффективность использования стержневого капитала | |||||||||||
| К23(мультипликатор) = активы / собственный капитал | (А1+А6+А10+А15) / (С1+С4) | 8 – 20 раз | Показывает, сколько раз собственный капитал поместится в активах. Характеризует объем активов, которые удастся получить с каждого рубля собственного капитала. | |||||||||||
| V. Дополнительные показатели эффективности деятельности банка: | ||||||||||||||
| К24 =процентная маржа / доходные активы | е1 / (а5+А6+А10+а16)*100 | 1 – 3% | Показывает эффективность работы доходных активов. Характеризует уровень чистого процентного дохода от доходных активов. | |||||||||||
| К25 = спрэд. | d1 / (а5+А6+А10+а16) – r1 / (О1+О4) | - | Характеризует разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов. Если К25 отрицательное, то это свидетельствует о коэффициентной и убыточной политике банка. | |||||||||||
| К26 = процентные доходы / процентные расходы *100% | d1 / r1 *100% | 110 – 125% | Показывает степень покрытия процентных расходов процентными доходами. | |||||||||||
| VI. Финансовые коэффициенты: | ||||||||||||||
| К27 = процентная маржа / доходы *100% | е1 / d3 * 100% | 6 – 18% | Показывает уровень чистого процентного дохода и свидетельствует об эффективности (неэффективности) процентной политики. | |||||||||||
| К28 =процентные доходы / активы *100% | d1 / (А1+А6+А10+А15) *100% | 10 – 18% | Характеризует размер процентного дохода на рубль активов. Отражает уровень эффективности и рискованности вложений. | |||||||||||
| К29 =непроцентные доходы / активы *100% | (d2 – d2*) / (А1+А6+А10+А15) *100% | 1 – 3% | Характеризует возможное использование внутри банковских резервов. | |||||||||||
| К30 = недоходные активы / капитал | (а2 + а3 + а4 + а17 + а18 + а19) / (С1+С4) | 0,5 – 2 раза | Характеризует направление использования капитала. | |||||||||||
| К31 = доходные активы / капитал *100% | (а5+А6+А10+а16) / (С1+С4) *100% | 8 – 18% | Характеризует размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала. | |||||||||||
| VII. Детализация факторов, влияющих на эффективность деятельности банка: | ||||||||||||||
| К32 = процентная маржа / активы *100% | е1 / (А1+А6+А10+А15) *100% | 1 – 4% | Характеризует эффективность управления спрэдом. | |||||||||||
| К33 = непроцентные расходы / активы *100% | r2 / (А1+А6+А10+А15) *100% | 1 – 4% | Показывает продельный уровень издержек банка на рубль активов. | |||||||||||
| К34 = непроцентные доходы / валовые доходы *100% | (d2 – d2*) / d3 *100% | 5 – 15% | Характеризует эффективность использования внутри банковских резервов. | |||||||||||
| К35 = непроцентные расходы / валовые доходы *100% | r2 / d3*100% | 10 – 25% | Показывает качество управления издержками банка. | |||||||||||
| К36 = процентная маржа / стержневой капитал *100% | е1 / С1*100% | Чем >, тем лучше | Показывает размер добавленной стоимости и эффективность управления спрэдом. | |||||||||||
| К37 = процентные доходы / стержневой капитал | d1 / С1 | 1,2 – 1,7 раза | Показывает сколько рублей дохода привлекается на рубль стержневого капитала. | |||||||||||
| Аналитический баланс банка: | ||||||||||||||
| № | Активы: | № | Пассивы: | |||||||||||
| Активы, не приносящие доход: Денежные средства | Собственные средства Брутто: Уставный капитал | |||||||||||||
| Средства на кор. счетах Ностро | Фонды банка | |||||||||||||
| Отчисления в ФОР | Переоценка валютных средств | |||||||||||||
| Бесплатные ссуды | Прибыль | |||||||||||||
| Капитальные вложения и основные средства | Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||||||||||||
| Нематериальные активы и затраты по арендованным зданиям | Доход | |||||||||||||
| Хозяйственные материалы и расходы будущих периодов | Прочие расходы | |||||||||||||
| Прочие дебиторы | Резервы | |||||||||||||
| Прочие активы | ДБП | |||||||||||||
| Активы, приносящие доход: Кредиты | Собственные средства в расчете | |||||||||||||
| Задолженность по кредитам | Средства от продажи ценных бумаг | |||||||||||||
| Межбанковские кредиты | Привлеченные средства: Срочные депозиты | |||||||||||||
| Факторинг | Депозиты до востребования | |||||||||||||
| Лизинг | Кредиты ЦБ | |||||||||||||
| Право участия | Кредиты других банков | |||||||||||||
| Государственные ценные бумаги | Долговые обязательства банка | |||||||||||||
| Не государственные ценные бумаги | Средства в расчетах | |||||||||||||
| Иммобилизованные активы БАЛАНС | Средства на корреспондентских счетах ЛОРО Прочие кредиторы БАЛАНС | |||||||||||||
| Собственные средства Нетто = собственные ср-ва Брутто – иммобилизационные активы. | ||||||||||||||
| Методика финансового анализа банка: | ||||||||||||||
| Наименование показателя | Расчет по строкам | Экономическое содержание | ||||||||||||
| I. Показатели устойчивости финансового положения банка: | ||||||||||||||
| К1 – состояние собственных средств = собственные ср-ва Нетто / актив | = собственные ср-ва Нетто / 4+5+6+7+18 | Характеризует обеспеченность денежных средств, отвлеченных из оборота собственных средств | ||||||||||||
| К2– маневренность = собственные ср-ва Нетто / собственные ср-ва Брутто | - | Характеризует степень мобильности собственных средств | ||||||||||||
| К3– автономность = собственные ср-ва Нетто / привлеченные ср-ва | = собственные ср-ва Нетто / 12+13+14+15+16+17+18+19 | Характеризует уровень зависимости банка от заемных средств | ||||||||||||
| К4– привлеченные ср-ва имеющих срочных характеристик | = 11+12+12 / 12+13+14+15+16+17+18+19 | Характеризует степень устойчивости банка за счет возможности управления активами и маневренности управления, сроками размещения активов | ||||||||||||
| К5– финансовая напряженность | = итог баланса – 3 Пас/ 12+13+14+15+16+17+18+19 | Степень обеспечения заемных средств собственными средствами | ||||||||||||
| II. Показатели деловой активности банка: | ||||||||||||||
| К6 – эффективность использования активов | = активы приносящие доход / Итог баланса = актив 1+2+3+…+18 / Итог баланса | Характеризует удельный вес активов, участвующих в доходно приносящих операциях | ||||||||||||
| К7 – использование привлеченных средств | = Актив / привлеченные средства = 10+12+13 / 12+13+14+15+…+19 | Характеризует удельный вес привлеченных средств направленных в кредиты | ||||||||||||
| К8 – доходность привлеченных средств | = Пассив/пассив = 6/12+13+14+15 | Характеризует доход на денежную единицу кредитных ресурсов | ||||||||||||
| К9 – рамбурсная способность | = 1/ (привлеченные ср-ва/пассив) = 1/ (12+13+…+19/6) | Часть дохода банка отвлекаемая на возмещение задолженности | ||||||||||||
| К10 – активность привлечения заемных средств | = Привлеченные ср-ва/пассив = 12+13+14+…+19/15 | Характеризует активность банка по привлечению ср-в на финансовом рынке без межбанковского кредитования. | ||||||||||||
| III. Показатели эффективности управления банками: | ||||||||||||||
| К11 – рентабельность доходов | = пассив/пассив = 4/6 | Характеризует прибыль, приходящуюся на единицу доходов | ||||||||||||
| К12 – рентабельность общего капитала | = пассив/итог баланса = 4/итог баланса | Характеризует величину прибыли, приходящуюся на единицу совокупных активов | ||||||||||||
| К13 – доходность активов, приносящих доход | = пассив/активы, приносящие доход = 6/1+2+3+…+18 | Характеризует величину дохода, приходящегося на единицу доходо- образующих активов | ||||||||||||
| К14– рентабельность собственных средств | = пассив/собственные средства Брутто = 4/собственные средства Брутто | Характеризует величину прибыли, приходящейся на единицу собственных оборотных средств | ||||||||||||
| К15 – рентабельность текущих активов | = пассив /(итог баланса –актив) = 4/ итог баланса – (3+5+6+7+18) | Характеризует величину прибыли, приходящейся на единицу активов, находящихся в обороте | ||||||||||||
| IV. Показатели ликвидности банка: | ||||||||||||||
| К16 – промежуточный коэффициент покрытия | = собственные ср-ва Нетто/привлеченные ср-ва = собственные ср-ва Нетто /пас.12+13+14+…+19 | Характеризует уровень обеспеченности заемных средств, собственными средствами. | ||||||||||||
| К17 – коэффициент покрытия собственного капитала | = пассив/собственные ср-ва Брутто = 1+2+4+5+8 / собственные ср-ва Брутто | Характеризует уровень базисного капитала в составе собственных оборотных ср-в | ||||||||||||
| К18 – коэффициент покрытия работающих активов | = (собственные ср-ва Брутто- пассив) / активы приносящие доход = (собственные ср-ва Брутто – (3+4+9) / 11+12+…+18) | Характеризует степень обеспеченности работающих активов собственными оборотными ср-ми | ||||||||||||
| К19– коэффициент иммобилизации | = собственные ср-ва Нетто / (иммобилизационные активы +актив) = собственные ср-ва Нетто / иммобилизационный актив +(4+5+6+7+15) | Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными ср-ми активов, отвлеченных из оборота | ||||||||||||
| К20– норма денежных резервов | = пассив / (пассив – актив) | Характеризует степень обеспечения депозитов до востребования активами. | ||||||||||||
| Динамика финансовых показателей: | ||||||||||||||
| Показатель: | Возможные причины несоответствия оптимальной тенденции: | |||||||||||||
| К1 – состояние собственных средств | Отвлечение собственных средств банка из производительного оборота, которое вызвано развитием производственной структуры банка. Снижается оперативность распоряжения ресурсами банка. | |||||||||||||
| К2 - маневренность | Темпы роста средств, направляемых на производительные операции выше темпа роста средств, направляемых в оборотку. Увеличение затрат на административно-управленческий аппарат. Неэффективное использование собственных и заемных средств. Уменьшается маневренность распоряжения собственными средствами в производительном обороте. | |||||||||||||
| К3 - автономность | Увеличение роста зависимости от заемных средств. Увеличении иммобилизации активов. Направление средств на развитие банка. Экспансия заемных средств, необеспеченная собственным капиталом. | |||||||||||||
| К4 – привлечение средств, имеющих срочный характер | Снижение устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах несбалансированности активно-пассивного портфеля банка. | |||||||||||||
| К5 – финансовая напряженность | Уменьшение темпов роста собственных средств по сравнению с темпами роста заемных средств. Снижается управляемость активных операций. Происходит перекредитование взятых банком обязательств. Ведется агрессивная кредитная политика. Увеличивается кредитный риск банка. | |||||||||||||
| К6 – эффективность использования активов | Несбалансированность кредитного портфеля. Отсутствие политики управления активами. Направление кредитных ресурсов в более доходные активные операции. | |||||||||||||
| К7 – использование привлеченных средств | Несбалансированность кредитного портфеля. Отсутствие стратегии у активных операций. Высокая зависимость от конъюнктуры рынка. Возникновение кредитного и процентного рисков. | |||||||||||||
| К8 – доходность привлеченных средств | Несбалансированность портфеля активов. Отсутствие диверсификации несистематического рынка. Высокая зависимость от конъюнктуры рынка. Большая вероятность процентного риска и потенциальной убыточности банка. | |||||||||||||
| К9 – рамбурсная способность | Опережение темпа роста удельного веса заемных средств с относительно высокой стоимостью, которая не компенсируется темпами доходности активов. Рост процентного риска и потенциальная возможность убыточности банка. | |||||||||||||
| К10 – активность привлечения заемных средств | Снижение активности работы банка по развитию депозитной базы и корреспондентских связей. Снижение управляемости портфелем банка. Не уделение внимания разработке технологий пассивных операций. | |||||||||||||
| К11 – рентабельность доходов | Увеличение темпов роста уплаченных процентов (процентный риск). Рост затрат на операции с ценными бумагами. Рост затрат на управление банком. Рост штрафов, пени и неустоек. | |||||||||||||
| К12 – рентабельность общего капитала | Иммобилизация активов. Несбалансированный портфель банка по активам и пассивам. Недостаточный уровень управления активными операциями. Повышение процентного риска. | |||||||||||||
| К13 – доходность активов, приносящих доход | Снижение оборачиваемости активов, приносящих доход. Увеличение стоимости привлеченных средств. Рост процентного риска и несбалансированность портфеля банка. | |||||||||||||
| К14 – рентабельность собственных средств. | Увеличение темпов роста удельного веса, иммобилизированных средств в собственных средствах банка. Увеличение фиктивного собственного капитала. Рост не возврата кредитов и их пролонгация. | |||||||||||||
| К15 – рентабельность текущих активов | Снижение оборачиваемости активов. Несбалансированный портфель активов. Рост процентного риска. | |||||||||||||
| К 16 – промежуточный коэффициент покрытия | Темпы роста собственных средств ниже темпов роста привлеченных средств (это риск неплатежеспособности). Увеличение иммобилизации средств. Рост объемов капитальных вложений. Рост затрат на административно-управленческий аппарат. Снижение ликвидности банка | |||||||||||||
| К17 – коэффициент покрытия собственного капитала | Темпы роста базисного капитала отстают от темпов роста общего капитала. Снижение возможности воплощения принятых обязательств банком. | |||||||||||||
| К18 – коэффициент покрытия работающих активов | Уменьшение удельного веса реального обеспечения активов собственными средствами. Снижение удельного веса базисного капитала в валюте баланса. Снижение ликвидного обеспечения работающих активов. | |||||||||||||
| К19– коэффициент иммобилизации | Снижение темпов роста собственных средств по сравнению с темпами роста средств, отвлекаемых из активных операций. Уменьшение уровня обеспеченности собственными средствами баланса банка. | |||||||||||||
| К20– норма денежных резервов | Рост риска неплатежеспособности. Недостаточность резервов. Увеличение риска невыполнения обязательств до востребования. | |||||||||||||
| Нормативы центрального банка: | ||||||||||||||
| Н1– достаточность собственных средств | = К/ (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС) *100%, где К – собственный капитал банка Ар– сумма активов, взвешенных с учетом риска Рц– общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг Рк– резервы под возможные потери по ссудам Рд – резервы, созданные на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на вне балансовых счетах бух. учета КРС– величина кредитного риска по срочным сделкам | Минимально допустимые значения: а) для банков с капиталом – 5 млн. евро и выше – 10%; б) для банков с капиталом менее 5 млн. евро – не менее 11% | ||||||||||||
| Н2– норматив мгновенной ликвидности | = (Лам/Овм)*100%, Где Лам – высоко - ликвидные активы (мгновенно – ликвидные активы); Овм – мгновенные (до востребования) обязательства | Минимально допустимые значения: Не ниже 20% | ||||||||||||
| Н3– норматив текущей ликвидности | = (Лат/Овт)*100%, Где Лат – текущие ликвидные активы; Овт– обязательства до востребования на срок до 30 дней | Минимально допустимые значения: Не ниже 70% | ||||||||||||
| Н4– норматив долгосрочной ликвидности | = Крд/ (К+ОД)*100%, Где Крд – Долгосрочные кредиты К – капитал банка ОД – долгосрочные обязательства | Минимально допустимые значения: Норматив не выше 120% | ||||||||||||
| Н5– норматив общей ликвидности (норматив ликвидности активов) | = Лат/ (А-Ро)*100%, Где Лат – текущие ликвидные активы А – всего активы банка Ро – обязательные резервы банка | Норматив не ниже 20% | ||||||||||||
| Н6– норматив кредитного риска на 1го заемщика или группу связанных заемщиков | =( Крз/К)*100%, Где Крз– кредиты, выданные заемщикам или группе взаимосвязанных заемщиков | Норматив не выше 25% | ||||||||||||
| Н7– норматив крупных кредитных рисков | =(Sкрк/К)*100%, Где Sкрк – величина крупных кредитов, выданных банков | Норматив не выше 800% | ||||||||||||
| Н8 – норматив риска на 1го кредитора (вкладчика) | = (Овкл/К)*100%, Где Овкл – величина обязательств перед вкладчиками | Норматив не выше 25% | ||||||||||||
| Н9– норматив риска на 1го заемщика-акционера | = (Кра/К)*100% Где Кра– величина кредитов, выданная заемщикам акционером | Норматив не выше 20% | ||||||||||||
| Н10 – норматив риска по кредитам, займам, гарантиям и поручительствам представленных банком своим инсайдерам | = (Кри/К)*100%, Где Кри= величина кредитов, займов, гарантий, поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам | Норматив не выше 2% | ||||||||||||
| Н11 – норматив привлечения денежных вкладов населения | = (Вкл. нлс/К)*100%, Где Вкл. нас – вклады населения | Норматив не выше 100% | ||||||||||||
| Н12– норматив использования собственных средств для приобретения долей (акций) других юр. лиц (инвестиции банка) | = (Кин/К)*100% Где Кин – величина средств банка, используемых для приобретения долей (акций) других юр.лиц. | Норматив не более 25% | ||||||||||||
| Н13– норматив риска собственных вексельных обязательств | = (ВО/К)*100%, Где ВО– величина собственных вексельных обязательств банка | Норматив не выше 100% | ||||||||||||
| Н14– норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами | = (Ладм/Овдм)*100%, Где Ладм– высоко -ликвидные активы в металлах в физ.форме Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и до 30 дней | Норматив не менее 10% | ||||||||||||
| АКТИВ | Отчетные данные | % от продаж | Прогнозные данные | ПАССИВ | Отчетные данные | % от продаж | Прогнозные данные |
| 1) Внеоборотные активы: ▪ основные средства; ▪ нематериальные активы | 400/1.200 *100% = 33% | 33% /100 * 1.500 = 500 д.е. | 3) Капитал и резервы: ▪ уставный капитал ▪ нераспределенная прибыль | ||||
| - | - | м/н | |||||
| - | - | 300/1.200 *100%= 25% | 25% /100 *1.500 = 375 | ||||
| 2) Оборотные активы: ▪ запасы; ▪ дебиторская задолженность; ▪ денежные средства; | 600/1200 *100% = 50% - - - | 50%/ 100% *1500 = 750 - - - | 4) Долгосрочные обязат-ва; 5) Краткосрочные обязат-ва: ▪ краткоср. кредиты и займы; ▪ кредиторская задолженность | 400/ 1.200 *100% = 33% - - | 33% /100% *1.500 = 500 - - | ||
| ВСЕГО: | 1.000 | - | 1.250 | 1.000 | - | 1175 +75 = 1250 |
При прогнозировании финансовой отчетности чаще всего в целях получения данных в кратчайшие сроки используют метод процентов от продаж. Сущность метода от продаж: поскольку существует взаимосвязь между выручкой и определенными разделами и статьями финансовой отчетности, то применяется для расчета прогнозных значений сл формула: Бiпрогн. = Бijnx / Вотч. * Впрогн., Вотч. = 1200д.е.; В прогн. = 1500 д.е. Поскольку выручка может быть связана с определенными разделами и статьями финн/отчетности, либо наоборот – не связана, то необходимо рассчитать различные ситуации: 1) внеоборотные активы загружены не полностью. В нашем примере рассмотрим ситуацию, что внеоборотные активы полностью загружены: Выр ↑ = с/с + Приб ↑ + Акцизы + НДС; где с/с+ приб = выручка Нетто (но основе объема продаж и цены); Акцизы + НДС = налоговая составляющая; Актив=Пассив; А>П; А=П+∆П (∆П = 1.250-1.175=75, где ∆П =75 – называется потребность предприятия во внешних источниках финансирования активов, внешняя потребность предприятия в финансовых ресурсах). На основе прогнозирования финансовой отчетности получена валюта баланса в размере 1.250д.е. После получения прогнозных значений бух.баланса приступают к его анализу: 1) выделяют элементы Аi и Пi; 2) сравнивают соответствие Аi и Пi; А1 ≥П1; А2 ≥П2; А3 ≥П3; А4 ≤П4. Финансовый коэффициент: КАЛ = А1 / (П1+П2) ≥0,2.
| Показатели: | Отчетные данные | % от продаж | Прогнозные данные |
| 1) Выручка-нетто (все без нал. составляющей) | 1.200 | - | 1.500 |
| 2) С/с продаж | 900/1.200 *100% = 75% | 1.125 | |
| 3) Валовая прибыль | П.1-п.2 = 300 | м/н | 1.500 – 1.125 = 375 |
| 4) Коммерческие расходы | - | - | |
| 5) Управленческие расходы | м/н | - | |
| 6) Прибыль от продаж | П.3 – п.4 – п.5 = 100 | м/н | |
| 7) Сальдо прочих доходов и расходов (остаток: либо прибыль, либо убыток) | м/н | ||
| 8) Прибыль до налогообложения | м/н | ||
| 9) Налог на прибыль | 150*30% = 30 | м/н | |
| 10) Чистая прибыль | м/н | 215 – 43 = 172 |