Двойная запись операций на счетах, ее контрольное значение

Обороты и сальдо (остатки) по счетам, порядок их определения.

Различают дебетовый и кредитовый оборот по счету.

Дебетовый – сумма операций по дебету счета без начального остатка. Кредитовый – сумма всех операций по кредиту счета без начального остатка.

Остаток на конец месяца по активному счету определяется сложением дебетового остатка на начало месяца с дебетовым оборотом за месяц и вычитанием кредитового оборота за месяц.

Остаток на конец месяца по пассивному счету определяется сложением остатка на начало месяца по кредиту с кредитовым оборотом и вычитанием дебетового оборота за месяц.

Если на счете не будет начального остатка(деб.,кред.оборота), то при определении конечного сальдо отсутствующие слагаемые равны 0.

Остаток на конец периода по активно-пассивному счету определяется сложением оборота по счету с остатком на начало отчетного периода и вычитанием оборота по противоположной стороне счета. Полученный остаток, если он положительный, записывается на ту же сторону счета, где был начальный остаток, а если он отрицательный, то остаток переходит на противоположную сторону счета.

 

Любая хоз операция затрагивает как минимум 2 объекта учета, соотв-но она должна отражаться на 2 счетах, открываемых на каждый объект. Причем операция отраж-ся по дебету одного и по кредиту другого счета в равных суммах. Если операция затрагивает несколько объектов, то двойная запись выраж-ся в том, что 1 счет дебет-ся на общую сумму, а 2 и более счетов кредит-ся на слагаемые этой суммы, или же наоборот. Контрольное значениедв записи закл-ся в том, что сумма всех записей по дебету счетов за отч период должна равняться сумме счетов по кредиту.

11. Корреспонденция счетов, бух проводка, ее виды.

Корреспонденция счетов – установление деб и кред счетов по хоз операции, а счета наз-ся корреспондирующими. Бух проводка – это указание деб и кред счета, а также суммы по операции. Выделяют: простые и сложные/ условные и реальные/ доп-ые и сторнировочные. Простые затрагивают только 2 счета, сложные—более двух, при этом либо неск-ко дебет-их и 1 кредит-ий или наоборот. Реальные затрагивают величину имущества или ист-ков его образоваиня, условные не затрагивают вел-ны конкр объекта бух учета, а связаны с особенностями методологии бух учета. Доп-ые исп-ся для исправления ошибки документации в учетных регистрах в том случае, если сумма будет записана в меньшем размере, чем это следует из документов. Сторнировочная исп-ся для исправления записей в том случае, если необходимо ликвидировать ранее сделанную запись или уменьшить сумму по ней.