Бюджет капитальных вложений

Бюджет прибылей и убытков

Бюджет общехозяйственных расходов

Бюджет общехозяйственных (административных) расходов составляют по тому же принципу, что и бюджет общепроизводственных расходов.

Статья затрат Сумма, руб.
Амортизация  
Фонд оплаты труда  
Отчисления  
Представительские расходы  
Энергозатраты, коммерческие услуги  
Услуги сторонних организаций  
Налоги в составе себестоимости  
Прочие  
Итого  

Бюджет прибылей и убытков представляет собой прогноз отчета о прибылях и убытках, он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов: сведения о выручке, пе­ременных и постоянных затратах, а следовательно, позволяет проанализировать, какую прибыль предприятие получит в планируемом периоде.

На основании бюджета прибылей и убытков проводят ана­лиз и делают выводы об оптимальности представленной систе­мы бюджетов и необходимости корректировок. Методы анализа бюджета прибылей и убытков будут рассмотрены в следующих главах.

Показатели Продукция А Продукция Б Итого, руб. В % к выручке
на 1 шт., руб. на объем, руб. на 1 шт., руб. на объем, руб.
Выручка            
НДС            
Выручка без НДС            
Переменные затраты
Материалы            
Прямые затраты на оплату труда            
Отчисления на соцнужды            
Переменные коммерческие расходы            
Итого переменные затраты            
Маржинальная прибыль            
Постоянные затраты
Вспомогательные материалы * * * *    
Энергозатраты * * * *    
Фонд оплаты труда * * * *    
Отчисления * * * *    
Ремонт, техобслуживание * * * *    
Амортизация * * * *    
Постоянные коммерческие расходы * * * *    
Административные * * * *    
Итого постоянные затраты * * * *    
Итого издержки * * * *    
Прибыль * * * *    

Составление финансового бюджета

Цель финансового бюджета – разработать прогнозный баланс предприятия, который является результатом финансовых и нефинансовых операций организации. Он составляется с использованием плана прибылей и убытков, бюджета капитальных вложений и прогноза движения денежных средств.

 

Определение направлений капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов для них является комплексной задачей всего управленческого учета. Проблема состоит в том, чтобы решить, какие долгосрочные активы приобрести или построить на основе выбранного критерия, что связано с определением рентабельности инвестиций. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет наличности, затрагивая вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный отчет о прибыли и убытках, прогнозный баланс, изменяя сальдо на счетах основных средств и других долгосрочных активов. Следовательно, все решения по капитальным расходам должны планироваться и включаться в общий бюджет.