В.3 Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций.

Учет вкладов населения.

Вклад банк открывает на основании устного заявления, при предъявлении паспорта и ИНН. Вклад может быть открыт как своим вкладчикам, так и вносителем считается лицо, на чьё имя открыт сберегательный счет и выдана сберегательная книжка.

Вкладчикам открываются счета по вкладам – пассивные на балансовых счетах 423. Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения. Аналитический учет ведется по каждому вкладчику. Открытие счета может производиться наличными денежными средствами и в безналичной форме: Дт 20202, 30102, др. счета Кт 423 (соответствующий лицевой счет).

При внесении наличности оформляется ПКО.

Банк начисляет проценты по условию договора, которые причисляются во вклад МО : Дт 70606 (Расходы банка) Кт 42711( Обязательства по уплате процентов физическим лицам по привлеченным средствам). В сроки, обусловленные договором, проценты причисляются во вклад: МО Дт 47411 Кт 423. Проценты по условию договора могут капитализироваться во вклад . Закрытие вклада может быть досрочно и как правило в сроки по договору. При досрочном закрытии вклада по срочным вкладам проценты начисляются как по вкладам до востребования. Закрытие вклада оформляется следующими бухгалтерскими записями - РКО. МО: Дт 423 Кт 20202, 30102, др. счета.

 

 

 

Кредитная организация выпускает депозитные и сберегательные сертификаты с целью привлечения денежных средств. Депозитные сертификаты покупают юридические лица, сберегательные - физические лица.

Сберегательный сертификат– ценная бумага на предъявителя, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика на получение суммы вклада и %% -в по истечении срока в филиалах Сбербанка России.

У сертификатов есть ряд особенностей, которые делают его более комфортным финансовым инструментом. Сертификаты приобретаются путем внесения наличных денежных средств в любом подразделении СБ РФ, обслуживающем физических лиц и могут быть предъявлены к оплате в любом уполномоченном банке. Можно легко передать эту ценную бумагу другому лицу не прибегая к услуга нотариуса. Банк может предоставить кредит под залог сберегательных сертификатов. При этом дополнительных видов обеспечения не требуется.

Сберегательный сертификатне может служить расчетным и платежным средством за товары, выпускается в валюте РФ, владельцами могут быть физические лица, резиденты и нерезиденты. Сберегательный сертификат является срочным, % ставки устанавливает правление Сберегательного банка России, при досрочной оплате % выплачиваются по ставке до востребования.

Учет сертификатовведется в соответствии с Правилами 302 –П, на балансовых счетах 521, 522 счета 2-го порядка ведутся по срокам погашения. Выпуск или продажа сертификатов:

Д 30102,20202 , р.сч. К 521, 522;

Начисление %% проводится следующей проводкой:

Д 70606( расходы банка) К 52501.

В момент погашения номинал по сертификату и % начисленные перечисляются на счета 52403, 52404, 52405 ( к исполнению).С данных счетов производится выплата по сертификату.

. Сберегательные сертификаты могут продаваться и оплачиваться как наличными деньгами так и в безналичной форме.