Вопрос 1.Учет депозитов юридических лиц

В.4 Учет выпуска банком депозитных сертификатов

В.3 Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций.

В.2 Учет депозитных операций по вкладам населения

В.1 Учет депозитов юридических лиц

Тема 4.1 Учет депозитных операций

Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов

 

Депозит – это свободные денежные средства клиентов, переданные в банк на хранение на условиях платности и возвратности средств. Депозиты являются источниками кредитных ресурсов банка.

Их можно разделить:

1) Депозиты до востребования – остатки на счетах юридических и физических лиц, счета ЛОРО. Эти средства могут быть востребованы в любой момент бес предварительного уведомления банка со стороны клиента.

2) Срочные депозиты – депозиты юридических лиц, других банков..

3) Срочные вклады населения – вклады на предъявителя, вклады в форме пластиковых карт.

4) Вклады в виде ценных бумаг и драгоценных металлов, депозитные сертификаты, для юридических лиц.

Открытие депозита оформляется договором между банком и клиентом.

Кредитная организация разрабатывает кредитную политику, которая включает ряд внутренних документов банка (вид вклада, сроки, проценты, условия) и учетную политику.

Условия вклада, в процентной ставке оговаривается конкретным банком в зависимости от вида данного депозита, его условий, как правило она должна быть ниже ставки по кредитам и разница между ними будет составлять для банка доход (процентную маржу).

Учет депозитных операций ведется на:

· Счета 315-316 – межбанковские депозиты;

· Счета 410-440 – депозиты, открываемые юридическим и физическим лицам.

Счета второго порядка ведутся по срокам, аналитический учет по вида депозитов .

Юридическое лицо, как правило, открывает депозиты на короткий срок (в настоящее время в связи с обслуживанием денег).

Средства перечисляются в депозит с расчетного счета клиента, в учете данная операция отражается следующим образом:

1) Открытие депозита Дт- расчетный счет, 30102 Кт-410-440( соответствующий депозитный счет)

2) По депозитному счету банк выплачивает доход в виде процентов, проценты в момент выплаты зачисляются на расчетный счет клиента - владельца счета.

3) Открывается только в безналичном порядке. Проценты начисляются и отражаются в учете по методу начислений – по условию договоров. Ведется ведомость начисленных процентов программным путем. Проценты начисляются и оформляются мемориальным ордером Дт70606 (расходы банка) Кт47426 (обязательства по уплате процентов).

4) Выплата процентов производится на расчетный счет клиента. МО : Дт47426 Кт р/с, 30102