Глава А – «балансовые счета»

§ Раздел 1 – капитал и фонды – счета по учету уставного капитала как акционерный банков, так и неакционерных с разбивкой по собственникам акций (долей). Также включены счета по учету фондов банка, а также счет по учете выкупленных акций и долей

§ Раздел 2 – денежные средства и драгоценные металлы – счета для учета наличия и движения, принадлежащих банку наличных денежных средств и платежных документов в иностранной валюте. Также в этом разделе отражены счета для учета с драгоценными металлами в физической форме и счета для учета наличия и движения драгоценных природных камней, принадлежащих банку. Операции с драгоценными металлами в физической форме могут совершать банки, имеющие лицензию ЦБ РФ, а операции природными драгоценными металлами, имеющие лицензию ЦБ РФ и разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями

§ Раздел 3 – межбанковские операции – счета по учету операций по корреспондентским отношениям банков друг с другом, движение обязательных резервов в банках, перечисленных в Банк России, счета для учета средств участников расчетных центров ЦБ при совершении расчетов между ними по операциям на организованном рынке ценных бумаг. Счета для учета полученных и выданных кредитов, депозитов и иных привлеченных и размещенных средств, полученных от Банка России и других банков

§ Раздел 4 – операции с клиентами – активные и пассивные счета для учета операций с клиентами, кроме межбанковских. В подразделе «средства на счетах» предусмотрены счета с 401 по 408 для учета средств на счетах организаций различных форм собственности. Для учета отдельных специфических расчетных операций (аккредитивы, расчетные чеки, инкассирование выручки) предусмотрен счет 409 «средства в расчетах». Для учета на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депонированных сумм для расчетов с использованием банковских карт предусмотрен счет 1 порядка 410-440. На счетах 441-457 учитываются кредиты и средства, предоставленные МинФином РФ финансовым органам и организациям, внебюджетным фондам, организациям различной организационно-правовой структуры и различной форм собственности, а также кредиты, предоставленные физическим лицам, в т.ч. нерезидентам. На счетах 2 учет ведется по срокам предоставления кредитов. Учет кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается ввести (кроме сроков) по собственникам, коммерческим и некоммерческим организациям. Для учета расчетов с клиентами банка по операциям с иностранной валютой и прочим операциям предусмотрен счет 474 «расчеты по отдельным операциям»

§ Раздел 5 – операции с ценными бумагами – выделяют группы счетов по видам операций: вложения в долгосрочные обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учетные векселя, выпущенные организацией в ценные бумаги. Счета порядка открыты по вложениям кредитных организаций в ценные бумаги – по укрупненным учетным категориям (портфелям), по учетным векселям – по группам субъектов, выдавших или авалировавших векселя выпущенным кредитными организациями ценных бумаг – по видам ценных бумаг. Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по группам субъектов – эмитентов ценных бумаг. Учтенные векселя, а также выпущенные кредитными организациями ценные бумаги разделены по срокам их погашения

§ Раздел 6 – средства и имущества –счета для учета принадлежащего банку имущества, нематериальных активов, земельных участков, находящихся в собственности кредитной организации. В плане счетов бухгалтерского учета выделены счета 2 порядка для учета материальных запасов по их видам. Для осуществления контроля за реализацией (выбытием) имущества банка и выведения результата этих операций в плане счетов бухгалтерского учета специально выделяются счета для их учета

§ Раздел 7 – результаты деятельности – счета 2 порядка по учету доходов, расходов, прибыли, убытков банка, использование их прибыли. Для полноты учета и анализа результатов деятельности банка должен активно использоваться и аналитический учет

2. Глава Б – «счета доверительного управления» - для ведения учета операций с имуществом, полученным банком доверительного управления используются счета Главы Б (счета делятся на активные, на которых учитываются имущество, полученное в траст (доверительное управление), и пассивные – источники покрытия этого имущества)