Учет операций на расчетном счете в банке

Нормативная база: Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» №2-П от 12.04.2001, где прописаны основные документы по безналичным расчетам.

Для осуществления расчетов с организациями, бюджетом, фондами каждое предприятие , находящееся на самостоятельном балансе, открывает расчетный счет в любом отделении любого коммерческого банка.

Предприятие может иметь несколько расчетных счетов в различных банках. В соответствии со ст. 23 п.2 I ч. НК РФ организации обязаны в течение 10 дней сообщить в налоговые органы об открытии расчетного счета (штраф – 5000р).

+ см. порядок открытия расчетного счета

Для расчетов с банком применяются следующие документы:

1. платежное поручение – это распоряжение банку о снятии или зачислении денежных средств на расчетный счет, а также платежное требование, аккредитив, чеки, инкассовые поручения (см. первичные документы и их формы);

2. чек из чековой книжки, по которому с расчетного счета оранизация получает наличные деньги в кассу;

3. выписка банка с расчетного счета, выдается организациям по их требованию и является регистром банковским, в котором по дебету отражаются операции, которые у организации проходят по кредиту и наоборот. К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие зачисление или списание денежных средств с расчетного счета;

4. объявление на взнос наличными, по которому организация сдает на расчетный счет наличные денежные средства из кассы.

Синтетический учет банковских операций:

1. Сдан остаток сверхлимитных денежных средств кассы на расчетный счет

Д51 К50

2. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию, работы, услуги – учет продаж по оплате

Д51 К90

3. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию, работы, услуги – учет продаж по отгрузке (метод начисления)

Д51 К62

4. Поступила выручка на расчетный счет за проданные ОС, МПЗ, ценные бумаги, НМА и прочие активы

Д51 К91,62

5. Зачислен на расчетный счет краткосрочный или долгосрочный кредит или заем

Д51 К66,67

6. Зачислены на расчетный счет штрафы, пени, неустойки, а также банковский процент по расчетному счету

Д51 К91

7. Поступила на расчетный счет предоплата от покупателей и заказчиков или погашена ими дебиторская задолженность

Д51 К62/1,2

8. Зачислено на расчетный счет в погашение задолженности от прочих дебиторов и кредиторов (например, арендная плата)

Д51 К76

9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам или перечислены авансы

Д60/1,2 К51

10. Перечислены с расчетного счета штрафы, пени, неустойки, а также за расчетно-кассовое обслуживание (услуги) банка

Д91 К51

11. Перечислены налоги бюджету, платежи фондам, профсоюзу

Д68,69,76 К51

12. Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или заем

Д66,67 К51

13. Получены наличными денежные средства в кассу с расчетного счета

Д50 К51

14. Перечислено с расчетного счета заработная плата работникам организации на пластиковые карточки и сберегательные книжки

Д70 К51

15. Получены безвозмездно денежные средства (благотворительные взносы)

Д51 К91

16. Перечислены денежные средства в виде благотворительного взноса

Д91 К51