УЧЕТ ТЕКУЩИХ РАСЧЕТОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Контрольные вопросы по теме

Переводы в пути

 

Счет 57 – «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте РФ и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм, внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Этот счет используется для учета денежных средств, находящихся в пути между банком и организацией (инкассаторская служба, почтовые переводы).

Бухгалтерские записи по учету переводов в пути представлены в табл. 8.6.

Таблица 8.6
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Оценка, руб.
дебет	кредит
1. Отражены денежные средства, сданные из кассы в кредитную организацию для зачисления на расчетный счет, но еще не зачисленные по назначению			Сумма денежных средств переданных инкассаторам
2. Отражено поступление денежных средств на расчетный счет			Сумма денежных средств, переданных инкассаторам

 

Основанием для принятия на учет по счету 57 – «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Служба инкассации при получении денег оставляет в банке документ установленной формы.

 

Практические задания

 

Задача 1. Работнику Власову П.И. выдано под отчет 800 руб. на хозяйственные нужды. Заполнить расходный кассовый ордер по форме КО-2.

Задача 2.От работника Власова П.И. приняты неиспользованные подотчетные денежные средства в размере 150 руб. Заполнить приходный кассовый ордер по форме КО-1.

Задача 3.Выписано платежное поручение на оплату счета от ОАО «ИНФОРМПРАВО» за поставку обновления справочно-поисковой системы ГАРАНТ в размере 1 200 руб. Заполнить типовую форму.

Задача 4.Выписан чек на сумму 1 200 руб. в оплату за книгоиздательскую продукцию Торговому дому «РОСПЕЧАТЬ». Заполнит типовую форму.

 

 

1) Какие виды денежных средств используют организации для расчетов?

2) В какой форме должны выполняться основные расчеты между организациями?

3) Сколько расчетных счетов в банках может иметь одна организация?

4) Какую функцию выполняет платежное поручение?

5) Является ли выписка платежного поручения основанием для отражения движения по расчетному счету?

6) Какую роль выполняют банковские выписки с расчетного счета?

7) Какими характеристиками должна обладать касса организации?

8) Чем ограничен лимит кассы организации?

9) В какие периоды, и по каким причинам допускается превышение величины лимита кассы?

10) Какие документы являются основанием для приема денежных средств в кассу?

11) Какие документы являются основанием для выдачи денежных средств из кассы?

12) Может ли другое физическое лицо, не указанное в кассовом ордере, получить указанную в нем сумму?

13) Кем должен быть подписан расходный кассовый ордер?

14) В каком учетном регистре отражаются все записи по движению наличных денежных средств?

15) В течение какого периода действительны подписанные кассовые ордера?

16) В чем состоят достоинства и недостатки аккредитива?

17) Для каких целей расчетов применяются чековые книжки?

18) Приносит ли доход в абсолютном выражении депозитный счет?

19) Каким образом учитываются денежные средства организации, находящиеся временно на хранении в службах инкассации или почты?

20) Каков предельный размер расчетов наличными денежными средствами по одному договору?

21) Каким нормативным документом регламентируется порядок учета и расчетов наличными денежными средствами?

22) Каким нормативным документом регламентируется порядок расчетов денежными средствами между организациями?

 

 

Цель изучения темы.

Освоить порядок отражения в бухгалтерском учете текущих расчетов и обязательств с физическими и юридическими лицами по договорам, а также расчеты по налогам и сборам.

Перечень вопросов подлежащих изучению.

1) Понятие о дебиторах, кредиторах и их видах.

2) Виды задолженности, сроки исковой давности и списание задолженностей.

3) Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

4) Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

5) Учет авансов выданных и полученных (предоплаты).

6) Учет расчетов с подотчетными лицами.

7) Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

8) Расчеты с различными дебиторами и кредиторами.

9) Учет расчетов по налогам и сборам.

10) Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.