Перечень хозяйственных операций ОАО -«Линда»- за декабрь 2001 г.

Содержание операции   Сумма, РУб-   Корреспонденция счетов  
    дебет   кредит  
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транс­портные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость Итого     200 000     240 000          
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха   150 000          
3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость)   200 000          
4. Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленного износа на дату списания в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонти­рованного оборудования по цене возможного использования г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)       100 000 97500            
5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производ­ственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость Итого                  
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование Итого       800 000 200 000 1 000 000          
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):                
а) на изготовление продукции в основном производстве              
б) на ремонт основных средств, содер­жание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов              
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назна­чения              
г) на упаковку продаваемой продукции              
Итого   220 000            
8. Начислена амортизация (износ) основных средств:        
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов   122 500            
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения              
Итого              
9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды                
         
10. Акцептованы счета поставщиков                
и сторонних организаций:                
а) за текущий ремонт здания офиса              
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом              
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйствен­ного назначения              
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации              
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам              
Итого   132 000            
11. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи          
       
152 500            
12. Выплачены из кассы организации:          
а) заработная плата, пособия по времен­ной нетрудоспособности и материаль­ная помощь за ноябрь 2001 г.   127 500        
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы         i    
Итого   133 750       ;    
13. Поступили деньги на расчетный счет организации:         !    
         
а) от покупателей за проданную продукцию   1 050 000            
б) в погашение дебиторской задолжен­ности (прочей)              
Итого   1 055 000            
14. Оплачены с расчетного счета организации:                
а) счета от поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, мате­риалы, коммунальные услуги и пр.   638 000          
б) налог на доходы физических лиц            
в) взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обяза­тельного страхования (единый социальный налог)          
г) алименты, удержанные по исполни­тельным листам          
Итого   724 475        
15. Начислены заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001 г.:        
       
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции          
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами            
в) руководителям, специалистам и слу­жащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) пособия по временной нетрудоспо­собности   Итого         177 500            
1б Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты)   Итого                    
17. Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организациями и обслу­живание подразделений Итого                      
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и под­рядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом              
19. Отражены расходы на служебные коман­дировки по утвержденным авансовым отчетам              
20. Списаны накладные расходы для вклю­чения в себестоимость продукции (суммы определить): а) общепроизводственные расходы цехов б) общехозяйственные расходы орга­низации                
22. Отгружена готовая продукция покупа­телям в соответствии с договорами: а) по фактической производственной себестоимости б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах       835 000              
23. Начислен резерв по сомнительным долгам              
24. Списаны расходы, относящиеся к про­данной продукции              
25. Определен и списан финансовый ре­зультат от продажи продукции                
26. Начислен налог на прибыль за декабрь              
27. Депонирована невыданная заработная плата              
28. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установлен­ного лимита              
29. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)                
                             

Счет 10 «Материалы»- (образец)

Дебет   Кредит  
номер операции   сумма, тыс. руб.   номер операции   сумма, тыс. руб.  
Сальдо на 1 декабря 2001 г.              
               
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо на 31 декабря 2001 г.              

Приложение

к приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 13 января 2000 г. № 4н