Тема 13. Ценообразование во внешнеэкономической деятельности

Формирование и изменение цен в международной торговле происходит под регулирующим воздействием закона стоимости, конкретные формы его проявления на мировых рынках имеют ряд специфических особенностей.

К. Маркс рассматривая действия закона стоимости в его интернациональном применении, пришел к понятию средней единицы труда всего мира, соответственно, интернациональной стоимости отдельных товаров, действующих в международной торговле.

Средняя интенсивность труда изменяется от страны к стране По мере развития капиталистического производства средняя интенсивность и производительность национального труда в той или иной стране поднимается выше или оказывается ниже интернационального уровня. В результате этого различные количества товаров одного и того же вида, производимые в различных странах в равное рабочее время, имеют неодинаковые интернациональные стоимости, выражающиеся в различных ценах.

Поскольку для каждой страны характерен свой уровень интенсивности и производительности труда, то страна имеет свой уровень общественно необходимых затрат труда на производство товаров, определяющих национальную стоимость. Интернационализация производства, развитие мировой торговли ведет к появлению мирового общественного труда, а стоимость становится интернациональной категорией. При этом национальный труд получает признание как доля совокупного труда в мировом хозяйстве только если он имеет общественное признание с точки зрения мировых условий производства.

Под действием закона стоимости обмен товаров на мировом рынке происходит на базе среднемировых затрат труда, т.е. по интернациональной стоимости. В свою очередь среднемировые затраты труда на производство единицы продукции определяются среднемировой производительностью труда, которая складывается как средняя от национальных уровней производительности труда. Основную роль в формировании общественно необходимых затрат труда играют затраты труда в стране наиболее крупном поставщике данного товара на мировой рынок.

Различия между интернациональными и внутригосударственными пропорциями производства определяют разницу величин национальной и интернациональной стоимости. Воздействие национальных затрат отдельных стран на интернациональную стоимость осуществляется главным образом через экспорт, который оказывает влияние на размеры обращающейся на мировом рынке товарной массы. Масштабы влияния зависят от доли экспорта определенного товара данной страны в общем мировом объеме экспорта.

Интернациональная стоимость, регулирующая процессы ценообразования на мировом рынке, обычно меньше национальной стоимости соответствующих товаров. Формирование более низкой стоимостной основы цен в масштабах мировой торговли обуславливается особенностями ценообразующих процессов на мировом рынке, которые проявляются следующим образом:

1.на мировой рынок попадает не вся товарная продукция различных отраслей производства в промышленно развитых капиталистических странах, так как большая часть ее реализуется на внутреннем рынке.

2.производители, реализующие товар на мировом рынке, характеризуются большим разрывом в отношении уровня производственных затрат, чем производители, выступающие на национальном рынке какой-либо одной страны.

3.постановка на мировой рынок осуществляется, как правило, наиболее конкурентоспособными предпринимателями, т.е. производителями с наиболее низким уровнем затрат на производство.

Однако, более низкий уровень интернациональной стоимости по сравнению с уровнем национальной стоимости объясняется не только тем , что цены мирового рынка формируются под влиянием цен продукции, производимой с наименьшими затратами.

Существенное значение имеет и более острая, чем на внутренних рынках, конкуренция в мировой торговле, действующая в направлении понижения интернациональной стоимости товаров основных поставщиков.

Еще одна причина наблюдаемой тенденции - преимущество расширения рынка, которое заключается в том, что увеличение масштабов реализации ведет к расширению объемов производства, которое в свою очередь позволяет снизить издержки производства.

В международной торговле обмен товаров регулируется не непосредственно стоимостью, а ценами производства.

Цена производства представляет собой совокупность издержек производства и средней прибыли. Процесс формирования цены производства предполагает внутриотраслевую конкуренцию, т.е. конкуренцию однородных товаров, в результате которой складывается рыночная стоимость и рыночная цена этих товаров. Перелив капитала между отраслями приводит к выравниванию отраслевых норм прибыли в среднюю норму прибыли, а тем самым и к превращению стоимости товаров, производимых в различных отраслях, в цену производства.

Интернациональная цена производства- исходная база мировой цены. Мировые цены- это денежное выражение интернациональной цены производства на мировом рынке. В основе ее формирования на международном рынке лежит интернациональная стоимость.

Интернациональная стоимость зависит не только от существующих национальных цен производства, фактической доли отдельных стран в междуродной торговле данным товаром, но и от их потенциальных возможностей снижения издержек производства и расширения экспорта, а также от других обстоятельств.

На преобладающую массу товаров в мировой торговле интернациональная цена производства определяется условиями производства. Однако и в этом случае мировая цена, как правило, существенно отклоняется от интернациональной стоимости. Это объясняется совокупным влиянием на нее множества факторов:

1.Решающим фактором, приводящим к отклонению цен реализуемых товаров от интернациональной стоимости, является господство монополий на международном рынке.

Существенное влияние на мировые цены оказывает и политика транснациональных корпораций (ТНК), в ходе деятельности которых в международной торговле формируются особые каналы сбыта продукции, которые обособляются от обычной традиционной международной торговли. Экспорт и импорт по каналам ТНК жестко регламентируется в отношении объемов и направлений реализации, уровня цен, форм расчетов и .т.п. Жесткая регламентация движения товаров дает возможность ТНК изолировать национальные рынки и в зависимости от своих интересов произвольно завышать или занижать цены в целях подавления конкурентов.

2.Важное влияние на мировую цену оказывает качество продукции, ее потребительная стоимость. На мировом рынке это проявляется через спрос, который зависит от структуры мирового хозяйства и для национальных хозяйств является внешним фактором. Это вызывает противоречия между стоимостью и потребительной стоимостью, углубление которого приводит к значительным отклонениям мировых цен от интернациональной стоимости.

3.В современных условиях все большее влияние на уровень цены оказывают услуги производителя товара при продаже и в процессе функционирования (условия поставки и монтажа, техническое обслуживание, гарантийный ремонт и т.п.) Естественно эти затраты учитываются в мировой цене..

4.Существенное влияние на мировые цены, обуславливающие их отклонения от интернациональной стоимости оказывает политика протекционизма. Например, механизм единых цен ЕВС в сочетании с компенсационными сборами приводит к тому, что цены на сельскохозяйственную продукцию на Общем рынке выше ,чем мировые.

5.Интернациональная стоимость в условиях применения экспортных льгот и субсидий, непосредственно влияющих на величину прибыли экспортеров, может повышаться. Такое движение интернациональной стоимости субсидируемого товара объясняется тем, что она будет формироваться с учетом более высоких индивидуальных затрат производителей, включающихся в международное разделение труда с помощью стимулирования экспорта этого товара. В тоже время мировая цена в связи с ростом предложения товара на мировом рынке в условиях неизменности спроса будет иметь тенденцию к снижению. Таким может возникнуть несоответствие между повышающейся интернациональной стоимостью и снижающейся мировой ценой.

6.Еще один немаловажный фактор, вызывающей отклонения мировых цен от интернациональной стоимости - инфляция. Инфляция проявляется в повышении цен товаров и тесно связана с обесцениванием бумажных денег. Инфляция, вызывающая повышение товарных цен на внутреннем рынке, понижает конкурентоспособность страны на внешних рынках.

7. Существенное влияние на мировые цены на международном рынке оказывают валютно-финансовые факторы, воздействующие на конъюнктуру рынка. Нестабильность валютных курсов, наличие валютных зон приводит к тому, что цены, выражаемые в разных валютах, неодинаковые. Это порождает клиринговые соглашения, а поставки в клиринговых соглашениях часто отличаются уровнями цен, что ведет к росту мировых цен и к инфляции.

При осуществлении внешнеторговой деятельности на мировом рынке различают следующие основные виды цен:

1. Экспортные цены ФАС или ФОБ.По этим ценам фирма экспортер продает товар импортеру с включением в цену транспортных расходов по доставке либо к борту судна(ФАС), либо на борт судна, включая затраты на погрузку (ФОБ).

2.Импортные цены СИФвключают в себя кроме цен фоб, затраты на страховку и транспортировку грузов до границы страна - экспортера или импортера.

3. Контрактные цены, которые устанавливаются по согласованию сторон и, как правило, определяются на основе торговых договоров и соглашений между правительствами различных стран. Они отражают действительный уровень цен на товар определенного качества при соответствующих условиях поставки и платежа. Такие цены обычно составляют коммерческую тайну.

4.Цены биржевых котировок, аукционов и торгов.Биржевые котировки-цены товаров, торговля которыми осуществляется на товарных биржах (натуральный каучук, сахар-сырец, хлопок, некоторые цветные металлы и другие).Биржевые котировки являются ценами реальных контрактов, чутко реагируют на изменение конъюнктуры, подвержены влиянию спекуляции и других факторов.

5. Цены предложений крупных фирм и цены фактических сделок.

Цены предложений чаще всего называют справочными ценами, так как они означают первоначальный уровень цены, который при заключении сделок , как правило, понижается.

6. Внутренние оптовые ценыстран ,участвующих в международных сделках. Они отличаются от экспортных или импортных цен на величину таможенных пошлин и налогов.

В зависимости от характера образования цены мирового рынка условно можно разделить“на цены свободного” и цены “закрытого” рынка.

Цены “свободного” рынкаформируются в зависимости от условий конкуренции и объективно складывающегося соотношения между спросом и предложением. К ним относятся, например, цены организованных мест реализации товаров- аукционов, торгов, бирж.Цены этих форм торговли определяются по относительно однородной продукции, исходя из конкретных условий ,складывающихся при реализации товара. Так, например, аукционные цены действуют на рынке пушнины, система торгов особенно широкое распространение получила на рынке машин и оборудования, где около80% стоимости контрактов на поставку этих товаров из капиталистических стран в развивающиеся приходится на сделки, заключенные в результате торгов.

Наиболее широкое распространение среди цен организованных форм торговли получили биржевые цены. Они действуют в торговле зерновыми, сахаром, кожсырьем, хлопком, шерстью, каучуком, отдельными цветными металлами и другими товарами.

Большое распространение в практике мировой торговли получили справочные цены. Они применяются на рынках нефти, нефтепродуктов, химических товаров, черных, отдельных видов цветных металлов и некоторых других товаров Справочные цены выступают для продавцов и покупателя в качестве исходного пункта при определении контрактной цены, фиксируемой в документе о сделке.

В отличие от цен свободного рынка цены “закрытых” рынков формируются при определенных специфических отношениях между продавцами и покупателями.

К ценам “закрытых” рынков можно отнести цены внутрифирменной торговли, цены региональных экономических группировок и цены специальных преференциальных(льготных) соглашений.

Цены внутрифирменной торговли (трансфертные)получили распространение в хозяйственном обороте как капиталистических, так и развивающихся стран, в т.ч. при обмене товарами и услугами международных монополий. Объективной основой расширения сферы применения трансфертных цен является развитие производственной кооперации. Как правило, данные об этих ценах ограничены, они составляют коммерческую тайну.

Трансфертные цены обеспечивают:

· распределение перераспределение прибыли в рамках материнской и дочерних компаний с учетом организационной структуры, степени децентрализации управления, политики в определении рентабельности;

· перевод прибыли, получаемой дочерними компаниями из стран, где имеются запреты или ограничения на такие операции;

· уменьшение сумм подоходных налогов;

· снижение размеров уплачиваемых за границей таможенных пошлин, других налогов и сборов;

· раздел рынков сбыта между зарубежными дочерними компаниями;

· проведение единой политики в обмене новыми технологиями и предоставлении технических услуг дочерним предприятиям.

Все это осуществляется в основном посредством изменения уровня и структуры трансфертных цен в зависимости от поставленных целей в результате проведения гибкой политики в этой области.

В рамках данной политики учитываются: законодательство стран-партнеров о структуре капитала дочерних компаний и обязательной доли участия в них местного капитала; порядке перевода прибылей и выплаты дивидендов; особенности налогового законодательства , определяющего размер и порядок подоходного налогообложения с прибылей; уровень таможенных пошлин, импортных квот и требования антидемпингового законодательства; ограничения в отношении лицензирования в странах-партнерах, характер инфляции и возможности девальвации валюты; уровень цен на внутреннем рынке страны -партнера, степень монополизации рынка, уровень конкуренции и ее формы и т.д.

В последний период в результате интеграционных процессов между капиталистическими странами , прежде всего западноевропейскими государствами, получили распространение региональные цены капиталистического рынка.

Региональные цены действуют в торговле между странами ЕЭС по зерновым, сахару и некоторым другим видам продукции. Как правило они выше цен “свободного” рынка, поскольку с их помощью осуществляется стимулирование производства некоторых товаров в рамках региона.

Преференциальные цены устанавливаются межправительственными соглашениями о поставках определенных товаров, в которых фиксируются специальные условия поставок и величины цен реализации ,отличающиеся от цен “ свободного” рынка.

Особое место среди видов цен занимают цены долгосрочных контрактов. Содной стороны, при их установлении учитываются состояние и перспективы изменения соотношения спроса и предложения. С другой стороны при заключении таких контрактов стороны исходят из особых отношений между собой и предусматривает, например , возможность участия покупателя в финансировании производства продукции. Данные о контрактной цене, являющейся окончательной ценой сделки- наиболее достоверная информация о внешнеторговых ценах.

В связи с множественностью цен возникает проблема ,какие именно цены товаров, обращающихся в международной торговле, можно считать мировыми.

Исходя из практики международной торговли, можно выделить пять основных признаков, характеризующих мировую цену.

1. Это должны быть цены крупных регулярных сделок в международной торговле.

2.Эти сделки должны носить коммерческий характер, а не специальный характер.

3. Сделки должны заключаться в свободно конвертируемой валюте.

4.Сделки должны быть либо экспортными, либо импортными.

5.Экспортные или импортные операции должны совершаться на рынках со свободным режимом, т.е. в условиях, когда любой продавец ( покупатель) может совершить сделку на этом рынке.

Несмотря на трудности, встречающиеся на определенных мировых рынках, по каждому товару тем не менее можно выбрать цены, которые наиболее представительны в современной международной торговли и ближе всего подходят к понятию мировой цены.

В зависимости от конкретных условий рынка мировыми являются экспортные цены основных стран-экспортеров, выраженные в свободно конвертируемой валюте; цены на сырье, вывозимое из развивающихся стран - основных поставщиков этого сырья - при наличии соответствующего валютного рынка; импортные цены крупных западноевропейских рынков. Например, по алюминию - это экспортные цены Канады, по пиломатериалам - экспортные цены Швеции, по каучуку- цены Сингапурской биржи, по пушнине - цены аукционов Нью-Йорка и Лондона и т.п.

На рынке машин и оборудования, которые отличаются конструктивными, технико-экономическими показателями, под мировыми понимают экспортные цены фирм, являющихся важнейшими поставщиками данного типа и вида машин с точно установленной характеристикой.

Закономерности и особенности формирования и динамики мировых цен обусловлены спецификой действия факторов, связанных не только с имениями условий производства основных стран экспортеров, но и потребления главных стран импортеров.

Динамика мировых цен различных товаров и товарных групп является результатом сложного, противоречивого воздействия целого ряда ценообразующих факторов, к основным из которых следует отнести:

1. изменение общественно необходимых затрат труда, т.е. стоимости товаров, обращающихся в сфере международного обмена.(стоимостной фактор)

2. изменение соотношения спроса и предложения (конъюнктурный фактор).

3. экономическую политику капиталистических государств в области междуродной торговли (фактор государственно - монополистического регулирования ).

4. состояние валютного рынка(валютно-финансовый фактор).

5. военно-политическую ситуацию в мире (политический фактор)

Безусловно, среди этих факторов среди этих факторов первым двум принадлежит особая роль в образовании и изменении цен, что связано с двумя обстоятельствами. Во-первых, главные изменения цен, особенно в долгосрочный период, определяются сдвигами в производственных затратах, которые формируют стоимостную основу цен, а также конъюнктурой рынка, изменение которой вызывает отклонение цен от производственных затрат. Во-вторых, действие других факторов на цены происходит либо через затраты, либо через соотношение между спросом и предложением.

Важное место при определении внешнеторговых цен принадлежит ценам сделки или определению таможенной стоимости товара.

Таможенная стоимость- это стоимость товара, которая используется в целях таможенного обложения, т.е. в качестве исходной расчетной базы для исчисления адвалорных таможенных платежей (пошлин, акцизов, НДС, спецналога, сборов за таможенное оформление.

Закон РФ “ О таможенном тарифе ”определяет и закрепляет структуру таможенной стоимости и устанавливает, что цена сделки должна включать следующие компоненты:

1. расходы по доставке товара до места ввоза на таможенную территорию РФ ( сюда входят: стоимость транспортировки, расходы по погрузке, выгрузке, перевалке. Включая складирование, страховые расходы).

2. расходы, понесенные покупателем ( комиссионные и брокерские вознаграждения; стоимость контейнеров и другой многооборотной тары, если они рассматриваются как единое целое с товаром; стоимость упаковки, включая стоимость материалов и работ по упаковке.

3. соответствующая часть расходов и услуг, которые были прямо или косвенно представлены покупателем бесплатно или по сниженной цене для использования в связи с производством и продажей на вывоз оцениваемых товаров ( сырье материалы комплектующие, инструменты, инженерная проработка, эскизы чертежи, выполненные вне территории РФ ) Если все это российское, то стоимость этих работ не включается в таможенную стоимость.

4. лицензионные и иные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности, которые покупатель должен прямо или косвенно осуществить в качестве условия продажи оцениваемых товаров.

5. величина части прямого или косвенного дохода продавца от любых последующих перепродаж, передачи или использования оцениваемых товаров на территории РФ.

Если перечисленные компоненты не вошли в цену товара , то они должны быть добавлены к ней. При этом нельзя прибавлять никакие иные компоненты. Данные доначисления производятся в случае, если:

· эти расходы или платежи действительно имеют место (подтверждается документами).

· эти платежи не включены в таможенную стоимость.

· они оплачиваются покупателем.

В таможенную стоимость включаются только те расходы, которые внесены до таможенной границы.

Способы определения таможенной стоимости при различных условиях поставки приведены в таблице.

Таблица 9.

Способы определения таможенной стоимости при различных условиях

поставки

 

Сокр.	Наименование условий поставки	Структура доплат и вычетов при определении таможенной стоимости при экспорте	Структура доплат и вычетов при определении таможенной стоимости при импорте
EXW	С завода....(пункт расположения завода в стране прдавца)	Ст= Ск+Спгр+Сдот+ Свгр+Сскл+Спот+Сорф+Ссрф+Сэф	Ст=Ск+Спгр+Сдот+Свгр+Сскл+Спот+Соиг+Ссиг+Сэф.
FCA	Франко-перевозчик (пункт передачи товара в стране продавца	Ст=Ск+Спот+Сорф+ Ссрф	Ст=Ск+Спот+Соиг+Ссиг
FAS	Свободно вдоль борта судна ( в порту страны продавца)	Ст=Ск+Спот+сЭФ	Ст=Ск+Соиг+Ссиг+Сэф
FOB	Свободно на борту судна (в порту страны продавца).	Ст=Ск	Ст=Ск+Ссиг
CER	Стоимость и фрахт ( до порта в стране покупателя).	Ст=Ск-Соиг	Ст=Ск+Ссиг
CIF	Стоимость, страхование и фрахт (до порта в стране покупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг	Ст=Ск
CPT	Перевозка оплачена до...(пункт назначения в странепокупателя	Ст=Ск-Соиг+Сорф-Свот-Сскл-Спгр-Сдот	Ст=Ск+Соиг-Сорф-Свот-Сскл-Спогр-Сдот
CIP	Перевозка и страхование оплачены до...(пунет назначения в стране покупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг-Свот-Сскл-Спгр-Сдот	Ст=Ск-Сорф-Ссрф-Свот-Сскл-Спгр-Сдот
DAF	Поставка до границы (пункт на границе страны покупателя )	Ст=Ск-Соиг-Ссиг	Ст=Ск
DES	Поставка с судна (в порту страны покупателя.	Ст=Ск-Соиг-Ссиг	Ст=Ск
DEQ	Поставка с пристани ( в порту страны покупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг-Свот-Сиф-Сскл	Ст=Ск-Свот-Сиф-Сскл
DDU	Поставка без оплаты пошлины ( в пункте страны покупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг-Свот-Сскл-Спгр-Сдот-Свгр.	Ст=Ск-Сорф-Ссрф-Свот-Сскл-Спгр-Сдот-Свгр.
DDP	Поставка с оплатой пошлины ( в пункте страны покупателя )	Ст=Ск-Соиг-Ссиг-Свот-Сскл-Спгр-Сдот-Свгр-Сиф	Ст=Ск-Сорф-Ссрф-Свот-Сскл-Спгр-Сдот-Свгр-Сиф

 

Использованные обозначения:

Ст - таможенная стоимость декларируемого товара;

Ск - контрактная стоимость декларируемого товара;

Спгр - стоимость погрузки товара в транспортное средство для доставки его до или от основного вида транспорта (Сппд или Сппп);

Сдот - стоимость доставки товара до или от основного транспорта (Спд или Спп);

Свгр - стоимость выгрузки товара с транспортного средства, доставившего его до или от основного транспорта (Свпд или Сспп);

Сскл - стоимость хранения товара на складе перед погрузкой на основной транспорт или после его разгрузки Сскп или Сскр);

Спот - стоимость погрузки товара на основной транспорт;

Свот - стоимость выгрузки товара с основного транспорта;

Сорф - стоимость перевозки товара основным транспортом по территории России до или от таможенной границы РФ;

Соиг - стоимость перевозки товара основным транспортом по территории иностранных государств, включая нейтральные зоны, до или от таможенной границы РФ.

Ссрф - стоимость страховки товара при транспортировке по территории России до или от таможенной границы РФ;

Ссиг - стоимость страховки товара при транспортировке по территории иностранных государств, включая нейтральные зоны, до или от таможенной границы РФ;

Сэф - стоимость экспортных формальностей при вывозе товара;

Сиф - стоимость импортных формальностей при ввозе товара.

Стоимости экспортных и импортных формальностей включают в себя сборы, пошлины и налоги, взимаемые таможенными органами