Цель работы: Научиться манипулировать документами и журналами документов

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №3. Учет денежных средств в кассе, операции по расчетному счету, учет нематериальных активов, учет основных средств

Тема: Заполнение документов и работа с журналами.

Цель работы: Научиться манипулировать документами и журналами документов

Тема. Учет денежных средств ООО Двина в кассе

Денежные средства предприятия, находящиеся в его кассе, учитываются на счете 50 “Касса”. В дебет счета записывают поступление денежных средств, с кредита списывают расходование средств из кассы. В кассе можно хранить наличность в пределах лимита, согласованного с обслуживающим предприятие банком. Поступление и расходование денежных средств из кассы оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами.

Для наличных денежных средств в рублях на предприятии может открываться к счету “Касса” субсчет 50.1 “Касса в рублях”. Для наличных средств в иностранной валюте на предприятии может открываться к счету “Касса” субсчет 50.2 “Касса в валюте”.

Открытие основных обязательных субсчетов "Касса организации", "Операционная касса", "Денежные документы" и др. к счету 50 "Касса" позволяет накапливать информацию о движении денежных средств не только в кассах самой организации, но и в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, речных переправ, отделений связи и т.п.

Кроме того, на отдельном субсчете "Денежные документы" подлежат учету находящиеся в кассе организации денежные документы, в частности почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, путевки в дома отдыха и санатории и др. При этом денежные документы подлежат учету по сумме фактических затрат на их приобретение.

Подробнее информацию по бухгалтерскому учету смотри в источнике (5).

 

При оформлении кассовых операций в нашем задании предусмотрено применение приходных и расходных кассовых ордеров.

Документ "Приходный кассовый ордер" можно оформить из журнала операций (ветка Журналы). Также можно воспользоваться веткой главного меню Документы, пункт Приходный кассовый ордер. Параметр “Формировать проводки” нужен! Документ сохраняйте и проводите!

Документ “Приходный кассовый ордер” предназначен для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации.

В реквизите “Касса” надо установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11). В группе реквизитов “Корреспондирующий счет, аналитик” выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50. Заполнение реквизита “Движение денежных средств” производится выбором из соответствующего справочника(7).

В реквизите “Принято от” указываются данные лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, можно с помощью кнопки выбора <...> в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника Сотрудники. В текстовом реквизите “Основание” указывается основание для внесения денежных средств в кассу.

Если к приходному кассовому ордеру прилагаются документы, то они перечисляются в текстовом реквизите “Приложение”. В реквизите “Сумма” указывается сумма вносимых в кассу денежных средств. В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим “Указать в тексте НДС” и указать ставку налога (реквизит “Ставка НДС”). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из контекста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим «Учитывать налог с продаж» и указать ставку налога (реквизит “Ставка НП”). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога в печатной форме ордера.

С помощью флажка “Формировать проводки” можно задать режим проведения документа при записи. Если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок.

 

Документ “Расходный кассовый ордер” предназначен для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации. Для оформления расходного кассового ордера необходимо заполнить экранную форму документа в следующем порядке:

В реквизите “Касса” установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы “валютная”, то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

В группе реквизитов “Корреспондирующий счет, аналитика” выбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50 при проведении документа.

Реквизит “Движение денежных средств” заполняется выбором из одноименного справочника.

Заполнить значение реквизита “Выдать”. Если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника “Сотрудники”.

В текстовом реквизите “Основание” указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы. Если имеются дополнительные документы, то заполнить реквизит “Приложение”.

Заполнить реквизит “По документу”. Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в этом поле выводятся паспортные данные сотрудника из справочника “Сотрудники”. Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.

Указать сумму получаемых из кассы денежных средств.

Как правило, при проведении документа “Расходный кассовый ордер” необходимо сформировать проводки. Вместе с тем, если проводки по выплатам из кассы были введены другими документами или вручную, то с помощью флажка “Формировать проводки” можно установить режим проведения документа: если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок.

Выплата заработной платы может производиться по платежной ведомости по форме Т-53 (код по ОКУД 0301011) с выпиской одного расходного кассового ордера на общую сумму после выдачи по ведомости денежных средств. Поскольку проводки по выплате заработной платы формируются при проведении документа “Выплата заработной платы из кассы”, то при выписке расходного кассового ордера в этом случае в форме ввода следует снять флажок “Формировать проводки”(8).

Документ “Расходный кассовый ордер” и "Приходный кассовый ордер" можно оформить из верхнего меню Касса.