Налоги в составе цены

Валовая прибыль

Себестоимость

Себестоимость – это денежно выражение затрат на производство и реализацию продукции.

В целях ценообразования себестоимость рассчитывается двумя способами:

1) Плановый – он отражен в смете которую считает планово-финансовый отдел. По экономическим элементам:

a. сырье и материалы,

b. заработная плата

c. отчисления на социальные нужды

d. амортизация

e. прочие расходы.

2) Фактический – отражается в калькуляции.

1. Сырье, материалы

2. Возвратные отходы «-»

3. Полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций.

4. Топливо и энергия на технологические цели.

5. Заработная плата основных рабочих..

6. Отчисления на социальные нужды основным рабочим.

7. Затраты на подготовку и освоение производства и его модернизацию.

8. Общепроизводственные расходы

9. Общехозяйственные расходы

10. Потери от барака

11. Прочие расходы

12. Коммерческие расходы.

С 1 по 7 статью – переменные расходы.

С 7 по 12 статью – постоянные расходы. Не меняются с изменением производства пока не заработает эффект масштаба.

С 1 по 11 статью – производственная себестоимость.

Прибыль – это денежные средства необходимые предприятия для расширенного воспроизводства капитала (основного, человеческого и прочего).

Чистая прибыль :

1. Фонд накопления

2. Фонд социального развития.

3. Резервный фонд

4. Дивиденды, выплаты на вклады учредителям

5. Процент по кредитам и займам.

6. Нераспределенная прибыль.

Налог на прибыль (20%)

Налог на имущество (2% со среднегодовой стоимости имущества)

Пени, штрафы, санкции и неустойки. (для уменьшения затрат нужно взять среднюю величину всех штрафов и распределить ее на объем произведенной и проданной продукцией).

 

Прямые налоги (на прибыль, на имущество, транспортный налог, все ресурсные платежи, пенсионный фонд, социальное страхование (34%)).

Косвенные налоги – исчисляются с оборота (себестоимость + прибыль = оборот) (НДС, таможенная пошлина, акцизы).

НДС

0%- при транспортировке товаров, работ, услуг через таможенную границу РФ.

10% - на особый перечень товаров: на чать детских товаров, на товары первой необходимости, на медецинское оборудование и лекарства)

18% - все остальное за исключением образовательных услуг и медицинских услуг, кредиты любого вида, услуги предоставляемые государственными учреждениями(ЗАГС, морг, суд и т.д.)

 

Акциз – взимается с подакцизного товара. Взимается один раз.

Ставки бывают:

Адвалорные – измеряются в процентах от стоимости товара.

Сецифические – измеряются в рублях за единицу товара.

Смешанные – часть в рублях, часть в процентах.

Таможенные пошлины:

Адвалорные – за объем партии в процентах.

Специфические – за единицу товара. В рублях.