Расчет норматива оборотных средств по элементам
В зависимости от особенностей элемента оборотных средств данная формула модифицируется.
Норматив оборотных средств под производственные запасы зависит от расхода материальных ресурсов и нормы запаса этих ресурсов и рассчитывается по формуле:
, (47)
где Кд - количество календарных дней в периоде, при этом финансовый год считается равным 360 дням, дн.;
-годовой расход i-того материала, руб./год;
-норма запаса материала на складе, дн.
Норма запаса зависит от особенности работы с поставщиками, от периодичности поставок. Годовой расход материала рассчитывается по формуле:
, (48)
где НРi - норма расхода i-того материала в j-том изделии, руб./шт.;
Nj - годовая программа выпуска j-того изделия;
Цi - цена материала, руб./ед.
Норматив оборотных средств под незавершенное производство рассчитывается по формуле:
, (49)
где Спр. - производственная себестоимость годовой программы выпуска, руб.;
Тц - длительность производственного цикла (считается с момента запуска в производство первой единицы из партии до момента поступления на склад готовой продукции последней единицы из партии), дн.;
βнз - коэффициент нарастания затрат (отражает неравномерность возникновения затрат в течение производственного цикла).
Если затраты нарастают равномерно, то:
, (50)
где Зе - единовременные затраты, возникающие в начале производственного цикла (как правило, они равны сумме материальных затрат), руб.;
Зо - остальные затраты, возникающие по ходу производственного цикла, руб.
Если затраты возникают неравномерно, то рассчитывается средневзвешенная величина затрат. При этом чем больше затрат возникает в начале производственного цикла, тем выше значение коэффициента нарастания затрат, но оно не может превышать 1.
Норматив оборотных средств под расходы будущих периодов рассчитывается по формуле:
, (51)
где - величина расходов будущих периодов на начало планируемого периода (берется по балансу), руб.;
- величина расходов будущих периодов, которые планируется профинансировать в планируемом периоде (оценивается по заранее разработанной смете затрат), руб.;
- величина оборотных средств, которая будет списана на себестоимость в планируемом периоде, руб.
Норматив оборотных средств под готовую продукцию на складе рассчитывается по формуле:
, (52)
где Сполн. - полная себестоимость годовой программы выпуска, руб.;
Тгп - норма запаса готовой продукции на складе, дн.
Норматив оборотных средств под дебиторскую задолженность рассчитывается по формуле:
ОБСдз = РПпл.* Тотср., (53)
где Тотср. - период отсрочки, предоставляемой покупателям, или средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дн.