Методы расчета потребности в оборотных средствах

Различают следующие методы расчета потребности в оборотных средствах:

1) аналитический метод предполагает, что в планируемом периоде времени потребность в оборотных средствах изменится во столько же раз, во сколько планируется изменить объем реализации:

 

ОБС_пл.= ОБС_баз. · К_р, (41)

, (42)

 

где ОБС_пл.. - плановая величина оборотных средств, руб.;

ОБС_баз. - величина оборотных средств в данный момент времени (среднегодовой остаток оборотных средств), руб.;

К_р - коэффициент роста объемов реализации;

РП_пл. - объем реализованной продукции в плановом периоде, руб.;

РП_баз. - объем реализованной продукции в текущем периоде, руб.;

2) коэффициентный метод предполагает, что все оборотные средства делятся на две группы:

- оборотные средства, величина которых зависит от объемов реализации (запасы основных сырья и материалов, денежные средства, дебиторская задолженность и др.). По этой группе оборотных средств потребность на следующий период определяется как при аналитическом методе;

- оборотные средства, величина которых не зависит от объемов реализации (производственный и хозяйственный инвентарь, расходы будущих периодов, полуфабрикаты для собственного потребления и др.). По ним потребность на следующий период определяется на уровне предыдущего периода:

 

, (43)

где - величина оборотных средств, которые зависят от объемов реализации, руб.;

- величина оборотных средств, которые не зависят от объемов реализации, руб.;

В качестве достоинств данных методов можно отметить:

- их простоту;

- удобство расчетов при минимальном использовании вычислительных средств;

- проведение минимального анализа при использовании коэффициентного метода и др.

В качестве недостатков можно отметить:

- эти методы не учитывают возможности ускорения оборачиваемости оборотных средств. Возможна ситуация, что если часть оборотных средств изначально была иммобилизована из оборота, то в следующем периоде иммобилизация увеличится еще больше;

- отсутствие возможности глубокого анализа по элементам оборотных средств;

- эти методы могут использовать только действующие предприятия, для новых предприятий эти методы не подходят;

3) метод прямого счета (также используется названия научно-обоснованного метода и нормативного метода). Данный метод основан на расчете потребности в оборотных средствах по каждому элементу оборотных средств. При этом все оборотные средства подразделяются на:

- нормируемые (к ним относятся все оборотные производственные фонды, готовая продукция на складе и дебиторская задолженность);

- ненормируемые (к ним относятся денежные средства).

Таким образом, общий норматив оборотных средств вычисляется следующим образом:

, (44)

 

или

ОБС_н = ОБС_пз + ОБС_нп + ОБС_рбп + ОБС_гп + ОБС_дз, (45)

 

где ОБС_н - общий норматив оборотных средств, руб.;

ОБС_пз - норматив оборотных средств под производственные запасы, руб.;

ОБС_нп - норматив оборотных средств под незавершенное производство, руб.;

ОБС_рбп - норматив оборотных средств под расходы будущих периодов, руб.;

ОБС_гп - норматив оборотных средств под готовую продукцию на складе, руб.;

ОБС_дз- норматив оборотных средств под дебиторскую задолженность, руб.

В свою очередь норматив по каждому элементу (за исключением норматива под расходы будущих периодов) условно рассчитывается по формуле:

 

ОБС_i = Д_i · Т_i , (46)

 

где Д_i - дневная (или среднесуточная) норма, руб./сутки;

Т_i - период (или норма запаса), в днях.

В зависимости от особенностей элемента оборотных средств данная формула модифицируется (см. §6.4). В качестве преимуществ научно-обоснованного метода можно отметить следующие моменты:

- точность расчетов;

- обеспечивается требуемая оборачиваемость оборотных средств.

В качестве недостатков можно выделить:

- высокую трудоемкость расчетов, которая существенно снижается при снижении современных информационных технологий;

- необходимость разработки нормативной базы.