Бухгалтерские записи по созданию и использованию целевого финансирования и целевых поступлений
Бухгалтерские записи по созданию и использованию обеспечения будущих расходов и платежей
| Документ | Содержание записи | Корр. счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Создан резерв на обеспечение выплат отпускных, включая отчисления на социальные мероприятия: | |||
| Расчёт бухгалтерии | - производственному персоналу | ||
| Расчёт бухгалтерии | - общепроизводственному персоналу | ||
| Расчёт бухгалтерии | - административному персоналу | ||
| Расчёт бухгалтерии | - работникам, которые осуществляют сбыт | ||
| Расчётно-платёжная ведомость | 2. Начислены отпускные работникам предприятия | ||
| Расчёт бухгалтерии | 3. Произведены обязательные отчисления от суммы отпускных (единый социальный взнос) | ||
| Расчёт бухгалтерии | 4. Произведены отчисления для обеспечения гарантийных обязательств | ||
| 5. Отражены расходы на гарантийное обслуживание по: | |||
| Накладные | - замене бракованных изделий | ||
| Накладные-требования | - стоимости использованных материальных ресурсов | ||
| Расчётно-платёжная ведомость | начислению заработной платы работникам, которые осуществляют гарантийный ремонт | ||
| Расчёт бухгалтерии | начислению обязательных отчислений от заработной платы на социальные мероприятия |
Средства целевого финансирования и целевых поступлений отражаются на счете 48 «Целевое финансирование и целевые поступления». Они могут поступать как ассигнования из бюджета и внебюджетных фондов, субсидии, компенсации, целевые взносы юридических и физических лиц.
Наиболее часто на предприятиях формируются специальные источники на такие цели:
- долевое участие в строительстве объектов основных средств (в частности жилья для работников);
- содержание детских учреждений и т.д.
Поступление этих средств оформляется, прежде всего, платежными документами, а использование – документами, соответствующими видам расходов.
Аналитический учет ведется по источникам поступления и назначению расходов
| Документ | Содержание записи | Корр. счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| ПКО, платёжные поручения | 1. Получены паевые взносы на капитальное строительство: | ||
| - денежными средствами | 30, 31 | ||
| Накладные, приемные акты | - производственными запасами и т.д. | ||
| Выписка банка | 2. Поступили денежные средства из бюджета для возмещения компенсационных выплат | ||
| Справка бухгалтерии | 3. По окончании отчётного периода отнесена на доходы сумма полученных компенсаций | ||
| ПКО, выписка банка | 4. Поступила плата родителей на содержание детей в детских учреждениях | 30, 31 | |
| 5. Отражены расходы на содержание детских учреждений: | |||
| Расчётно-платёжная ведомость | - начислена заработная плата работникам детских учреждений | ||
| Расчёт бухгалтерии | - произведены обязательные отчисления от заработной платы (ЕСВ) | ||
| Накладные на отпуск | - отпущены материальные ресурсы и т.д. | 20, 22 |