Виды ответственности за нарушение налоговых ставок

За совершение налоговых правонарушений организации несут ответственность в виде штрафов а за несвоевременное перечисление налогов пени. В случае отказа выплатить штраф добровольно он взыскивается в принудительном порядке по решению суда. Пени могут быть взысканы принудительно в исходном порядке.

В зависимости от субъекта применения ответственности:

4 группы налоговых нарушений влекут за собой административную ответственность.

§ Нарушения организационного порядка

§ Нарушения срока и не правильная уплата налога

§ Налоговое нарушение со стороны банков

§ Прочие налоговые нарушения

Виды нарушений	Размер штрафов
Нарушения организационного порядка
Нарушения 10 срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе после гос регистрации
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней
Ведение деятельности организации или предпринимателем без постановке на учет в нал органе	10% от дохода но не менее 20000 р.
Ведение деят. Организации или предпринимателем без постановке на учет в нал. Органе более 3 мес.	20 % от дохода
Нарушение 10 дневного срока представление сведений об открытии и закрытии счета в банке
Не представление в установленный срок налоговой декларации в нал. Орган в течении не более 180 дней от установленного срока	5 % от суммы налога за каждый месяц , но не более 30 % от суммы и не менее 100 рублей
Не представление нал. Декларации в течении более 180 дней по истечении срока	30 % от суммы налога и 10 % от суммы налога за каждый месяц начиная со 181 дня
Нарушение срока и неправильная уплата налога
Нарушение правил учетов доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершенны в течении 1 нал. периода
Те же деяния если они совершены в течении более 1 налогового периода
Не уплата или неправильная уплата налогов	20 % от не уплаченной суммы
Не выполнение нал. Агентом обязанностей по удержанию и перечислению налога	20 % от суммы подлежащей перечислению
Налоговое нарушение со стороны банков
Открытие банком счета организации или предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в нал. органе
Не соблюдение банком постановления нал. Органа о взыскании налога	Взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования РФ
Не сообщение банком нал. Органу сведений об открытии или закрытии счета организации или предпринимателя
Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплат. Или нал. Агента о перечислении налога	Пени в размере 1/150 ставки рефинансирования РФ
Создание банком ситуации отсутствия денег на счете налогоплательщика	30 % от не поступившей суммы
Не представление банками по запросу нал. Органа справок по операциям и счетам организаций или граждан
Прочие налоговые нарушения
Не законное воспрепятствование доступа должностного лица нал. Органа в помещение или на территорию налогоплательщика
Не соблюдение порядка о распоряжении имуществом на которое наложен арест
Не представление нал. Органу сведений о налогоплат.	5000 с организации и 500 с физ. лица
Ответственность свидетеля вызываемого по делу о налоговом правонарушении	1000 за неявку либо уклонения от явки 3000- неправомерный отказ от дачи показаний или дача ложных показаний
Неправомерное сообщение лицом сведений нал. органу	1000 и 5000 за те же деяния совершенные повторно в течении года

Административные штрафы от 2 до 5 МРОТ налагаются :

§ На должностных лиц виновных в сокрытии объектов налогообложения

§ На граждан виновных в нарушении законодательства о предпринимат. деят-ти , отсутствие учета доходов или ведение его с нарушением установленного порядка

Уголовная ответственность если:

§ Уклонение организации от уплаты налогов в крупном размере на сумму 1000 МРОТ и в особо крупном размере 5000 МРОТ- наказывается лишением право занимать опр. должности или заниматься опр. деятельностью на срок до 5 лет или арестом на срок от 4 – 6 месяцев либо лишение свободы до 4 лет

§ Уклонение физ. лицами от уплаты налогов в крупном размере на сумму более 200 МРОТ и в особо крупном размере 500 МРОТ – штраф от 200-700 МРОТ или арест от 2-6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет

 

Тема7:Налоговое планирование

Налоговое планирование- законный способ снижения налогов с использованием в предоставляемых законом льгот и приемов сокращений налоговых ставок.

По видамналоговое планирование делится:

Корпоративное

Личное

Корпоративное- составная часть финансового планирования . Одна из его главных целей- минимизация нал платежей путем использования всех особенностей нал. законодат.

Принципынал. планирования можно представить след. положениями:

1. Нал. планирование не нарушение закона а обычная практика государств во всем мире

2. Платить налоги нужно но с умом, а именно:

§ Платить только мин. сумму положенных налогов

§ Полноценно использовать всю совокупность нал. льгот

§ Платить налоги необходимо в последний день установленного для этого срока

§ Нал. планирование не отделимо от общей предпринимат. деятельности хозяйствующего субъекта

Элементами нал. планирования являются:

§ Стратегия оптимизации нал. обязательств и план реализации этих обязательств

§ Схемы нал. планирования

§ Учетная политика

§ Должное состояние бух. Учета

§ Налоговый календарь

Процесс планирования состоит из нескольких этапов:

1. Решение вопроса о возможности использования нал. льгот

2. Выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения производства

3. Выбор организационно- правовой формы юр. лица

4. Формирование налогового поля организации

5. Составление журнала хоз. операций, который служит основой для ведения бух. и налогового учета

6. Анализ различных налоговых ситуаций, сопоставление различных финансовых показателей с возможными потерями