Налогоплательщики

Глава 30 НК РФ.

Налог на имущество организации

Объект налогообложения

Налогоплательщики

Механизм формирования НДС

Глава 21 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Физические лица, обязанные представлять или представляющие налоговую декларацию, обязаны это сделать до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Декларацию обязаны предоставлять ИП, частные нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, а также лица, получающие доходы, с которых налог не удержан налоговым агентом.

ИП обязаны уплачивать и авансовые платежи на основании налоговых уведомлений в следующие сроки:

— январь–июнь — до 15 июля;

— январь–сентябрь — до 15 октября;

— январь–декабрь — до 15 января.

 

[Затраты + Прибыль] + НДС_{начисленный}

Затраты:

1) материалы, работы, услуги, товары для перепродажи (в т.ч. НДС_{входящий (к вычету)});

2) заработная плата, социальные начисления, налоги (без НДС).

ДС: заработная плата, социальные начисления, налоги + прибыль.

НДС_{к уплате} = НДС_{начисленный} – НДС_{входящий (к вычету)}

Налогоплательщиками признаются:

— организации, осуществляющие коммерческую деятельность на территории РФ;

— ИП, осуществляющие коммерческую деятельность на территории РФ;

— лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ.

Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС могут получить организации или ИП, если за 3 последовательных календарных месяца сумма выручки (без учета НДС) не превысила 2 000 000 v. Предоставляется освобождение на 12 месяцев, после чего это право надо будет продлевать.

Если в одном из месяцев указанное ограничение превышается, то налогоплательщик теряет это право с 1-го числа соответствующего месяца до окончания периода освобождения.

Освобождение не применяется, если налогоплательщик реализует подакцизные
товары или занимается импортом (ввозом товара на таможенную территорию).

Объекты налогообложения:

— реализация товаров, работ, услуг (имущества, имущественных прав) на территории РФ;

— передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налоговой базы по НПО;

— выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления;

— ввоз товаров на таможенную территорию РФ (импорт).

 

НИмО устанавливает НК РФ и вводится в действие на территории соответствующего субъекта РФ законодательными органами данного субъекта. При этом органы субъектов РФ вправе определять налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания их применения.

1. Российские организации;

2. Иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории Российской Федерации;

3. Прочие иностранные организации, не имеющие постоянного представительства на территории Российской Федерации.